5 причин, почему открыть ИП лучше, чем ООО

5 причин, почему открыть ИП лучше, чем ООО

ООО или ИП: что выбрать

Собираясь запускать новый бизнес, любой предприниматель в первую очередь должен выбрать его правовую форму. Для начинающего бизнесмена существует два основных пути – открыть ООО или зарегистрироваться в качестве ИП . Рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов.

В первую очередь бизнесмен должен решить, как он собирается начинать свое дело: в одиночку или с партнерами. При работе в формате ООО все соучредители имеют право участвовать в управлении компанией, с учетом их долей в уставном капитале.

Если же несколько партнеров решат открыть бизнес в формате ИП, то с юридической точки зрения все полномочия получит один из них – тот, кто зарегистрируется в качестве предпринимателя. Остальные же участники станут обычными наемными работниками, и возможность в дальнейшем повлиять на управление бизнесом у них будет минимальной.

Поэтому, если будущих совладельцев двое или больше, то разумный выбор у них один – создавать юридическое лицо. В противном случае в будущем практически неизбежны серьезные проблемы из-за конфликта интересов.

Но в любом случае, чтобы начать вести бизнес – его нужно зарегистрировать.

Минимальный пакет документов для регистрации ООО включает в себя:

  1. Заявление по форме Р11001.
  2. Устав.
  3. Решение собственника или учредительный договор.
  4. Подтверждение юридического адреса.

Кроме того, для создания ООО нужно иметь денежные средства и другие материальные ценности на сумму не менее 10000 рублей, чтобы сформировать уставный капитал.

При регистрации компании придется заплатить госпошлину в сумме 4 000 рублей. Если в документах допущена ошибка, то один раз ее можно исправить бесплатно, на что закон отводит три месяца (п. 7 ст. 9 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). При повторной ошибке деньги не возвращаются и все придется начать заново, заплатив госпошлину еще раз.

Правда, можно получить освобождение от оплаты госпошлины, если подать документы в электронном виде через портал ФНС (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ). Но для этого каждый учредитель должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. Для физических лиц она в среднем стоит 2 000 – 2 500 руб. Поэтому, если совладельцев компании двое или больше, то сэкономить таким образом уже не получится.

Для предпринимателей все гораздо проще. Чтобы зарегистрировать ИП, достаточно паспорта и заявления по форме Р21001. Госпошлина тоже намного ниже — она составляет 800 руб. В данном случае тоже можно подать документы онлайн без пошлины, но т.к. получение электронной подписи обойдется дороже, то особого смысла в этом нет.

Здесь многое зависит от того, в какой сфере собирается работать бизнесмен и насколько активно он хочет развиваться.

Ряд направлений деятельности закрыты для ИП. Например, предприниматель не имеет права производить алкогольную продукцию или организовывать азартные игры. Поэтому нужно заранее проверить будущий вид деятельности, чтобы не ошибиться с выбором юридической формы.

Кроме того, если бизнес ориентирован на крупных корпоративных заказчиков, то тоже лучше открыть ООО. Хотя объективных оснований для этого нет, но крупные компании при прочих равных условиях предпочитают работать с юридическим лицами, потому что считают их более надежными.

Дополнительное привлечение инвестиций для ИП тоже затруднено. Если ООО успешно развивается, то его владелец может расширить бизнес, продав инвесторам доли в уставном капитале.

Для ИП такой вариант развития невозможен, поэтому предприниматель может привлечь дополнительные средства только используя кредит или лизинг.

Но финансовые организации менее охотно, по сравнению с юридическими лицами, кредитуют ИП. Одной из причин является то, что финансовое положение многих предпринимателей сложно проанализировать из-за отсутствия стандартной бухгалтерской отчетности. Подробнее об этом расскажем далее.

Как правило, организовать бухгалтерский и налоговый учет в ИП проще, чем в ООО. Собственно, бухучет предприниматель может и вовсе не вести, если ведет налоговый учет в любой форме.

Но даже если обязанности вести учет нет – любому владельцу бизнеса необходима информация об его финансовом положении. Поэтому ИП часто ведут бухучет и составляют отчетность в добровольном порядке. Наличие отчетности не только полезно для управления, но и помогает развивать бизнес. Банки, инвесторы и крупные покупатели для решения вопроса о сотрудничестве обязательно запрашивают бухгалтерскую информацию.

Но, в отличие от юридических лиц, предпринимателей нельзя наказать за отсутствие бухучета или ошибки при его ведении.

Сравнение налогового учета и фискальной нагрузки ИП и ООО зависит от применяемого режима налогообложения.

  1. Общая налоговая система – ОСНО.

При ее использовании форма ИП несомненно выгоднее. Налоговый учет по НДФЛ намного проще, чем по налогу на прибыль, а налоговая ставка (если не учитывать льготы) – существенно ниже: 13% против 20%. Учет по НДС предприниматели и ООО на ОСНО ведут в одинаковом формате.

  1. Специальные режимы — УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Налоговый учет и ставки при этих режимах в целом одинаковы для предпринимателей и юридических лиц.

Преимущество здесь могут получить только ИП без наемных работников при использовании ЕНВД и УСН с объектом «Доходы». Такие предприниматели имеют право вычесть из суммы налога все уплаченные за себя страховые взносы. А ИП с работниками и ООО могут пользоваться вычетом по взносам только в пределах 50% начисленного налога.

  1. Патентная система.

Этот спецрежим могут использовать только ИП. Он весьма выгоден и удобен: базовая ставка составляет всего 6%, а налоговая отчетность — не предусмотрена.

  1. Налоговые каникулы.

До конца 2020 года предприниматели – новички, работающие в производстве, социальной, научной сфере или в области бытовых услуг, могут воспользоваться налоговыми каникулами , т.е. применять льготную нулевую ставку по УСН или патентной системе.

Следовательно, если вид и масштабы будущего бизнеса подходят для применения одного из спецрежимов, то во многих случаях формат ИП будет выгоднее.

Но у ИП есть и недостаток, который проявляется при любом налоговом режиме – это фиксированные страховые взносы «за себя». В 2020 году они составят 40 874 руб. Предприниматель должен платить фиксированные взносы в любом случае, даже при отсутствии деятельности. Потому нежелательно открывать ИП «про запас», не планируя начать бизнес в ближайшее время.

Когда прибыль заработана – владелец бизнеса хочет получить ее максимально быстро и без дополнительных затрат.

Здесь явное преимущество – у формата ИП. Предприниматель, начав вести бизнес, продолжает оставаться физическим лицом. Поэтому он имеет право свободно распоряжаться деньгами на своих счетах.

Теоретически ИП может вывести со счета любую сумму, чтобы использовать в личных целях. Конечно, при этом не стоит забывать о законе № 115-ФЗ и банковском контроле . В частности, нежелательно:

  1. Снимать в день поступления все зачисленные на счет средства (по возможности, лучше дать деньгам «вылежаться» несколько дней).
  2. Получать в наличной форме более 30% от сумм, поступивших на счет за месяц.

Кроме того, если необдуманно вывести слишком много средств из оборота – это может создать проблемы для бизнеса. Но все равно – в целом у предпринимателя нет серьезных препятствий для вывода прибыли.

Вывод средств из ООО значительно сложнее. Все деньги на счетах – это ресурсы компании, поэтому учредитель, даже – единственный, не может свободно распоряжаться ими.

Чтобы начислить дивиденды, нужно оценить финансовые результаты компании, провести собрание, оформить ряд документов. Дивиденды можно платить не чаще, чем раз в квартал, а с полученной учредителем суммы придется удержать подоходный налог.

Если владелец захочет получить деньги в виде зарплаты, то, кроме НДФЛ, придется заплатить и страховые взносы.

Есть и другие способы вывода средств ООО: займы, подотчет, списание на представительские расходы и т.п. Но все они не подходят для постоянного использования и в дальнейшем могут привести к проблемам с контролирующими органами.

Ответственность владельцев

Ответственность перед государством для ИП во многих случаях ниже, чем для ООО. Например, при просрочке оплаты налога свыше месяца ставка пени для юридических лиц удваивается, а для ИП – остается на прежнем уровне (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Также по многим статьям КоАП РФ сумма штрафа для предпринимателей существенно ниже, чем для юридических лиц.

А вот при взыскании задолженности положение предпринимателя в общем случае хуже, чем у владельца ООО. Все долги, которые образовались при ведении бизнеса, «по умолчанию» признаются долгами физического лица. ИП отвечает по этим задолженностям всем своим имуществом, включая то, которое не было задействовано в предпринимательской деятельности.

Впрочем, и с ООО не все так просто… Формально собственники компании рискуют только своими вкладами в уставный капитал. А эти суммы могут быть совсем небольшими: чтобы открыть ООО, в большинстве случаев достаточно вложить в бизнес 10 000 рублей.

Но кредиторы имеют право предъявить требования и к собственникам компании в порядке субсидиарной (т.е. дополнительной) ответственности .

Внесенные в 2017 году в закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» изменения существенно расширили права взыскателей в этой области.

Если будет доказано, что собственник вел себя недобросовестно (уклонялся от расчетов с кредиторами, выводил активы и т.п.), то все долги организации будут переложены на него. Тогда владелец ООО фактически не будет ничем отличаться от предпринимателя, неспособного расплатиться с долгами.

Ликвидация ООО – длительный и сложный процесс. Нужно создать комиссию, уведомить кредиторов, составить ликвидационный баланс, погасить долги и т.п. Даже при отсутствии серьезных проблем процедура закрытия компании длится, как минимум, несколько месяцев.

Конечно, можно продать компанию «стороннему» регистратору или просто «бросить» ее, перестав вести деятельность и сдавать отчетность. Налоговики имеют право через год принудительно закрыть «брошенную» организацию. Но в подобных случаях существенно повышается риск того, что к бывшему владельцу (или владельцам) бизнеса будут предъявлены претензии в порядке субсидиарной ответственности.

Закрыть ИП намного проще. Для этого достаточно заплатить госпошлину 160 рублей и подать в ИФНС заявление по форме Р26001. Через пять рабочих дней после получения документов налоговиками предприниматель будет снят с учета. Но нужно иметь в виду, что непогашенные долги при этом никуда не денутся, и физическому лицу придется их гасить и после утраты статуса ИП.

Преимущества и недостатки ИП и ООО

Преимущества ООО:

  1. Можно заниматься любыми видами деятельности.
  2. Можно объединить капиталы нескольких участников и привлекать новых соучредителей в дальнейшем.
  3. Проще получить кредитные средства.
  4. Сложнее взыскать долги компании с ее владельцев.

Недостатки ООО:

  1. Сравнительно сложная процедура регистрации и ликвидации.
  2. Более сложный учет.
  3. Высокая налоговая нагрузка.
  4. Сложнее и дороже выводить прибыль.
  5. Во многих случаях выше штрафные санкции.

Преимущества ИП:

  1. Проще и дешевле процедура регистрации и ликвидации.
  2. Проще ведение учета.
  3. В большинстве случаев меньше налоговая нагрузка и штрафные санкции.
  4. Проще выводить прибыль.

Недостатки ИП:

  1. Практически нереально привлечь вклады других участников.
  2. Запрещено заниматься некоторыми видами деятельности.
  3. Сложнее получить кредитные средства.
  4. Предприниматель «по умолчанию» отвечает по долгам всем своим имуществом, даже после закрытия бизнеса.

Если начать бизнес собрались несколько партнеров, то им лучше открыть ООО, чтобы защитить интересы каждого совладельца.

Если же учредитель – один, то он может выбирать между ООО и ИП. Каждая из этих форм имеет свои плюсы и минусы. При выборе нужно учесть все факторы: сферу ведения бизнеса, статус контрагентов, предполагаемые обороты, налоговый режим, необходимость получения кредитов и т.п.

+7 (862) 555-25-70

Начало бизнеса: ООО или ИП?

И вот Вы решили открыть свой бизнес… Неважно, первый он или нет, в какой сфере, с какими первоначальными вложениями и кто Вам в этом помогает. Безусловно, важно, какой Вы задаетесь целью, насколько четко продумали Ваши действия и развитие, но в статье я хочу рассказать Вам о более приземленном и универсальном этапе развития любого бизнеса. Мы вместе разберемся, какая организационно-правовая форма больше Вам подходит.

Читать еще:  Как открыть бизнес в Бразилии

Любой начинающий предприниматель рано или поздно сталкивается с этой проблемой. Вот и Вы, придумав, чем будете заниматься, задумались о том, как и зачем регистрировать свою деятельность. Это нужно, во-первых, потому что без государственной регистрации заниматься предпринимательством незаконно, а, во-вторых, для поднятия своего имиджа в глазах Клиентов и Партнеров. Ваши Покупатели или Клиенты хотят иметь гарантии качества Вашей продукции или услуг, а если Вы сотрудничаете с юридическими лицами, то им обязательно требуются официальные документы для признания сделок с Вами действительными.

Организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта — признаваемая законодательством той или иной страны форма хозяйствующего субъекта (то есть ЮЛ, ИП или организаций, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица), фиксирующая способ закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности.

Какие из них больше всего на слуху? Конечно, ООО и ИП. Для большинства видов коммерческой деятельности и малых предприятий они подходят. А те, кто хочет открыть ЗАО или ОАО, определенно не читают сейчас этот материал. Возникает вопрос, что регистрировать: общество с ограниченной ответственностью (ООО) или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (ИП). Выбор Вы должны сделать самостоятельно. А для этого следует ознакомиться с особенностями этих двух самых распространенных организационно-правовых форм.

ООО – Общество с ограниченной ответственностью. Юридическое лицо, которое может быть образовано даже одним учредителем. Учредителями могут быть как физические лица, так и юридические. Нормативные акты, регулирующие деятельность – Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, статьи 87-94. Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» (14-ФЗ от 08.02.1998)

ИП (он же ЧП, он же ПБОЮЛ) – индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) считаются устаревшими. Нормативные акты, регулирующие деятельность – Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, ст. 2.

Почему стоит выбрать ООО, а не ИП?

1. ИП отвечает по обязательствам своим имуществом. В ООО учредители не отвечают по обязательствам ООО. В случае проблем, учредители ООО потеряют только вклад в уставной капитал общества. ИП же может потерять квартиру, машину и прочее. Так что, если Вы планируете вести бизнес «относительно честно», либо собираетесь во всю использовать «схЭмы» – ИП не для Вас.

2. С 1 июля 2006 года ИП потеряли право заниматься розничной торговлей алкоголем. Связано это со вступлением в силу поправок к Закону «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (ФЗ-171 от 22.11.1995г). А производство и оптовая торговля алкоголем была недоступна для ИП и раньше. Если Вы собираетесь торговать алкоголем – Вам не быть ИП

3. Многие крупные, и даже не крупные компании не хотят иметь дела с ИП. На чем основано это – непонятно. Но почему-то ООО с уставным капиталом в 10 тыс. предпочтительнее ИП, отвечающего в случае чего всем своим имуществом. Если Вы собираетесь работать с крупными покупателями, например сетевыми магазинами – не регистрируйте ИП.

4. ИП обязан платить фиксированные взносы в ПФ РФ (в 2016 году – 23153,33 руб.) независимо от того, ведет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит. Подумайте, долго ли Вы будете отчитываться «нулевками»?

5. Для тех, кто собирается работать на обычной системе налогообложения (ОСНО) – ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. Т.е. что упало, то пропало. Если Вы собираетесь вкладывать большие суммы в организацию бизнеса, и будете работать на ОСНО – ИП не Ваш выбор.

6. Если бизнес открывают несколько человек, не регистрируйте ИП на одного из Вас. Потому что в жизни всякое случается, и пути Ваши могут разойтись. В этом случае все достанется этому ИП, а Вы не будете иметь никакого права на имущество, честно заработанное Вами всеми. Все-таки, с партнерами лучше открывать ООО.

7. Если Вы не хотите, чтобы широким массам было известно о принадлежности этого бизнеса Вам, то регистрируйте ООО. А может и фамилия Вам своя не нравится. Все-таки ООО «Чайная роза» – это Вам не ИП Козипупина. Все же мы хотим красивое официальное название.

8. ИП практически всегда должен руководить бизнесом сам. Если учредители ООО могут нанять директора, который будет без доверенности представлять ООО, то у ИП директоров не бывает. Представительство ИП возможно только по нотариально заверенной доверенности. Таково требование гражданского законодательства. ООО для тех, кто с оптимизмом смотрит в будущее.

А может все же ИП?

1. ООО тяжелее и дороже регистрировать. Значительно больше регистрационных документов. А ИП для регистрации достаточно паспорта и присутствие его самого. Соответственно, и закрытие ИП намного проще и быстрее. Если Вы хотите сэкономить на регистрации время и деньги – открывайте ИП.

2. ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций». Наличная выручка должна сдаваться в банк, хранить ее, даже в сейфе, нельзя. Отсюда вытекает следующий минус – Вы не можете распоряжаться этой наличной выручкой просто так, по своему усмотрению. Эта выручка принадлежит не Вам, а организации. Превратить ее в свою собственность Вы можете только совершив определенные действия. На ИП Порядок кассовых операций не распространяется. И вся выручка, полученная от ведения предпринимательской деятельности, хоть наличными, хоть на счет в банке, является его собственностью. И отчитываться, куда он ее тратит, он не обязан. Конечно, и в ООО есть различные варианты, но в ИП пользоваться деньгами намного проще.

3. Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще чем раз в квартал. ИП, как и было сказано выше, может использовать выручку сразу. Неудивительно, зачем распределять, если бизнесмен вроде как один. Если раз в квартал Вас не устраивает – регистрируйте ИП.

4. У ООО в разы больше некоторые штрафы. Например, за непробитие чека ККМ на организацию могут наложить штраф до 40 тыс., а на ИП – только до 2 тыс. Кроме этого, налоговые органы имеют право снять во внесудебном порядке с ООО до 50 тыс. штрафа, а с ИП – только 5 тыс. Да и то, при наличии у ИП расчетного счета. Хотите сэкономить на штрафах – либо не нарушайте законы, либо регистрируйте ИП.

5. ООО обязано иметь печать и расчетный счет в банке. ИП может обойтись и без них, или использовать для расчетов банковский вклад (сберкнижку) или карт-счет (впрочем, это спорный момент). Опять же, хотите попроще – конечно ИП.

6. ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. ООО на ОСНО – платит. С УСН – без разницы.

7. Если у Вас уже закуплено оборудование для ведения бизнеса, то в ООО Вам придется каким-то образом его легализовать – внести в уставной капитал, арендовать или дарить фирме. ИП не обязан отчитываться, на каком оборудовании он работает, и откуда оно взялось.

Налогообложение

И ИП и ООО могут работать по следующим системам налогообложения:

· Традиционная (она же обычная) система налогообложения (ОСНО)

· Упрощенная система налогообложения (УСН)

· ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

· ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

ЕСХН мы рассматриваться не будет, потому как, этот налог достаточно редко встречается. Так же здесь не учтены следующие налоги – земельный, транспортный налог, налог на игорный бизнес и некоторые другие. Страховые взносы в ПФ с вознаграждений физлицам входят в состав ЕСН.

· ООО на ОСНО платит – налог на прибыль 24%, НДС 18%, ЕСН с вознаграждений физлицам – 26%, налог на имущество 2.2%.

· ИП на ОСНО без работников – НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, ЕСН по предпринимательской деятельности 10%, НДС 18%, страховые фиксированные взносы в ПФ (размер устанавливается на каждый календарный год. В 2009 году 606,2 руб в месяц).

· ИП на ОСНО с работниками – НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, ЕСН по предпринимательской деятельности 10%, НДС 18%, 606,2 руб в 2009 г. в месяц страховые фиксированные взносы в ПФ, ЕСН с вознаграждений физлицам – 26%

Таким образом, ООО и ИП с работниками налоги платят примерно одинаковые. Есть кое-какая разница в количестве предоставляемых деклараций – ИП предоставляет, например, декларацию по НДФЛ и ЕСН раз в год, а ООО налог на прибыль – раз в квартал, а то и раз в месяц. Отчетность по ЕСН с вознаграждений физлицам, что у ИП, что у ООО одинакова.

Налоги и отчетность у ООО и ИП практически совпадают. И те, и те сдают ежеквартально декларацию по УСН. ООО и ИП с работниками сдают также ежеквартально расчет/декларацию по страховым взносам по взносам ПФ. ИП без работников сдает только один отчет в квартал – декларацию по УСН! По моему, это самый удачный вариант для малого бизнеса.

С 2009 года декларация по УСН сдается не ежеквартально, а один раз в конце года. А вот налог платится ежеквартально.

Таким образом, ИП с 2009 года ежеквартально вообще не сдает никаких отчетов!

Практически так же, как и при УСН – только вместо декларации по УСН – декларация по ЕНВД. Но учтите, что ЕНВД применяется только по конкретным видам деятельности и вводится местными законами. Кроме того, «выбрать» эту систему налогообложения Вы сами не можете – она сама к Вам придет, потому что является обязательной для тех мест, где соответствующие законы приняты. И еще – часто ЕВНД не является единственной системой налогообложения, потому что при ведении деятельности, не попадающей под ЕНВД, Вы обязаны применять либо УСН, либо ОСНО (например, в Москве ЕНВД только по наружной рекламе, ни по розничной торговле, ни по бытовым услугам ЕНВД в Москве нет)

Учет у ИП

Принципиальная разница с ООО – ИП не ведут бухгалтерский учет. Ведут они учет в книгах доходов и расходов (ДиР). При ЕНВД они вообще могут и книгу не вести.

Книги при ОСНО и УСН отличаются. И если книга по УСН вполне доступна даже для начинающего ИП, то книгу ДиР по ОСНО не каждый профессиональный бухгалтер сходу разберет. Если Вы собираетесь работать на ОСНО – сразу запасайтесь компьютерной программой ведения учета у предпринимателя, без программы Вам придется туго.

Учет у ООО

ООО на ОСНО и ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет. Более того, по утверждению контролирующих органов, ООО при совмещении УСН+ЕНВД тоже обязано вести бухучет, хотя это и выходит за рамки разумного.

ООО на УСН, формально, может не вести бухучет. Но! Во-первых, всегда есть риск слететь с упрощенки, и тогда восстанавливать учет будет ой как сложно. Во-вторых, как уже было сказано, Минфин неоднократно утверждал, что если ООО распределяет дивиденды, то вести бухучет обязано. А зачем тогда создавать ООО, если Вы не собираетесь получать доходы и делить их между собой? Ну и в третьих – только бухучет дает достоверную информацию об имущественном положении организации.

Читать еще:  Открываем типографию: сколько стоит полиграфический бизнес и как его правильно построить

Но кроме бухучета, у ООО есть еще и налоговый учет. Который служит для расчета налогов – налога на прибыль, НДС, УСН. Т.е. ООО ведут два вида учета – налоговый и бухгалтерский.

Что лучше ООО или ИП?

По состоянию на 2019 год в Российской Федерации зарегистрировано 3,3 миллиона ООО и около 4ех миллионов ИП. Каждый, кто задумывается о регистрации своего бизнеса, должен принять решение о том, какая из этих организационно-правовых форм предпринимательской деятельности будет для него наиболее актуальна.

Заметим, что существуют и ряд других организационных форм, однако подавляющее большинство бизнесов функционирует именно в форматах ООО и ИП. Какие же отличия они имеют? Каковы их преимущества и недостатки? И что наиболее выгодно будет открыть именно вам? Расскажем в статье.

Гражданско-правовая сторона

Гражданин имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность и как юридическое, и как физическое лицо. Регистрация ИП в налоговой инспекции предполагает сохранение за предпринимателем статуса физлица. То есть, ИП – это физическое лицо, которое имеет право осуществлять деловую деятельность, и при этом несет ответственность согласно действующим в этой области законам. Его нельзя приравнивать к юридическому лицу, для которого нормы и правила — свои. Существенная часть этих норм совпадает, однако руководствоваться следует только теми нормативными актами, в которых есть привязка «для индивидуальных предпринимателей».

Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, что означает независимость от учредителя. По своим обязательствам юрлицо отвечает только той собственностью, которая находится у нее на балансе.

Сходства физических и юридических лиц:

  • наличие налоговых и страховых обязательств;
  • необходимость ведения учета и предоставления отчетности в соответствующие инстанции;
  • право найма сотрудников согласно Трудовому кодексу;
  • физлицо в качестве ИП имеет право открыть расчетный счет. ООО обязаны открывать такой счет;
  • наличие печати с необходимыми атрибутами.

Имущественная ответственность ООО и ИП

Имущество физлица после обретения статуса ИП не разделяется на находящееся в бизнесе и вне его. В случае возникновения необходимости индивидуальный предприниматель будет отвечать по своим долгам всем оформленным на себя имуществом, даже если оно приобреталось гораздо ранее госрегистрации ИП. Помимо того, закрытие ИП и снятие его с налогового учета не снимает обязательств по налогам, зарплатам сотрудников, договоренностям с партнерами и т.п.

Участники общества с ограниченной ответственностью отвечают по всем обязательствам только в пределах собственных долей, которые составляют уставной капитал.

Долгое время считалось, что ООО намного безопаснее, поскольку статья 56 ГК РФ четко указывала на то, что учредитель юридического лица не отвечает по его обязательствам. Однако в последние годы активно развивается институт субсидиарной ответственности, в результате чего долги уже не имеющей активов организации выплачиваются ее учредителем из своего личного имущества.

Так, в статье 49 НК РФ указывается, что если средств ликвидируемой организации для выплаты налогов недостаточно, то долги обязаны гасить учредители.

Таким образом, личная финансовая ответственность за свою компанию с собственника не снимается. Пока организация справляется со своими обязательствами, учредителям ничего не грозит. Но когда долги достигают критического уровня, как правило от 300 тысяч рублей, то кредиторы и налоговая инспекция вправе начать процесс банкротства ООО, в ходе которого к ответственности привлекаются все бенефициары бизнеса.

Кому платить больше налогов?

При выборе ООО и ИП одним из ключевых вопросов, который более прочих интересует начинающих предпринимателей, является вопрос о налоговой нагрузке при ведении бизнеса. Какая из этих организационно-правовых форм предполагает больше налоговых трат?

Однозначно ответить на этот вопрос, пожалуй, нельзя. Все зависит не только от формы бизнеса, но и от выбранной системы налогообложения, а также от специфики конкретной деятельности. Рассмотрим основные моменты.

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели производят обязательные страховые взносы на пенсионное и медстрахование в независимости от системы налогообложения. В 2019 году общая сумма фиксирована и составляет 36 238 рублей.

Системы налогообложения

Непосредственно сами налоги уплачиваются в зависимости от выбранного налогового режима и никак не коррелируются относительно организационно-правовой формы бизнеса.

В 2019 году в России предусмотрено 5 режимов налогообложения для предпринимателей и организаций:

Налоговые ставки для ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН), едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) и едином с/х налоге одинаковы. Различие предусмотрено в общей системе (ОСНО), которая подразумевает уплату 20% НДФЛ для организаций и 13% для ИП. Что касается патентной системы, то она доступна только для ИП.

Налоги и платежи за работников одинаковы как для и ИП, так и для ООО. НДФЛ равняется 13% и удерживается в момент выдачи зарплаты. Страховые взносы зависят от применяемых тарифов, обычно в фонды перечисляется 30% с ежемесячных доходов сотрудников.

Ответственность и штрафы

Налоговая ответственность для ИП и ООО существенных отличий не имеет. А вот внимание надзорных органов за деятельностью организаций более пристальное, и штрафы за аналогичные нарушения значительно выше, чем в ИП. Исключение здесь составляет ответственность за налоговые и кадровые правонарушения, а также взыскания за несданную вовремя отчетность. По этим пунктам правовые последствия для обеих организационно-правовых форм схожи, а по множеству других правонарушений штрафы для ООО в разы превышают штрафы для ИП.

Так, например, работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока облагается штрафом:

  • для ИП в размере 25-50% от выручки, но не менее 10000 рублей. В случае повторного нарушения, когда доход за оба раза составляет от 1 млн р. и выше – предпринимательская деятельность будет приостановлена на срок от 1 до 2 лет.
  • для ООО в размере 75-100% от прибыли, но не менее 30000 рублей. При повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн р. – деятельность будет приостановлена на срок до 3 месяцев.

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, нежели для индивидуальных предпринимателей. В уголовном кодексе есть целый ряд статей, посвященный непосредственно юридическим лицам.

Ограничения по видам деятельности

В рамках ООО можно заниматься любым законным видом деятельности, что касается ИП, то здесь есть ряд ограничений. Среди наиболее распространенных видов деятельности недоступных к осуществлению в рамках ИП находятся:

  • производство и реализация алкогольной продукции (за исключением пива и пивосодержащих продуктов;
  • страховые услуги;
  • банковская деятельность;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • туроператорская деятельность, но услуги турагента оказывать возможно;
  • производство лекарств.

Вывод денег

Для свободного распоряжения заработанными средствами их необходимо вывести из бизнеса. У индивидуального предпринимателя никаких сложностей в данной части нет. Все заработанные деньги считаются его собственными, и в любой момент он может снимать их с расчетного счета и использовать по своему усмотрению.

В ситуации с ООО дело обстоит иначе. Все заработанные средства являются собственностью организации. И даже если в организации один учредитель, он не имеет права распоряжаться деньгами в любой момент, когда посчитает нужным. Распределять дивиденды разрешено не чаще, чем раз в квартал.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%.

На практике также применяются такие способы вывода денег, как беспроцентный заем учредителю, выдача подотчетных или списание представительских расходов.

Организационные особенности

Рассмотрим основные моменты, касающиеся процедуры регистрации, ведения, а также прекращения деятельности ИП и ООО.

Зачем регистрировать ИП

Идея создания своего дела очень популярна сейчас в России. Открыть собственный бизнес мечтает каждый второй наёмный работник. Очень многие из них уже подрабатывают в свободное время, не регистрируясь в налоговой инспекции. Зачем открывать ИП и сможет ли регистрация бизнеса помочь в его развитии?

Что такое ИП

На вопрос: «Что даёет статус индивидуального предпринимателя?» – есть, как минимум, пять ответов. Но сначала расскажем о том, что такое ИП.

Хотя эта аббревиатура хорошо известна, но не все правильно её расшифровывают. ИП – это индивидуальный предприниматель, а не индивидуальное предприятие. Это значит, что конкретный человек получает право вести предпринимательскую деятельность для получения прибыли.

Отказаться от этого права можно в любой момент, а позже, при желании, снова зарегистрироваться в налоговой инспекции. То есть, ИП – это самая простая форма ведения бизнеса, но при этом у неё есть немало плюсов.

Топ-5 причин открыть ИП

Итак, что вы получаете после того, как пройдёте регистрацию в ИФНС и вам выдадут документ, подтверждающий статус индивидуального предпринимателя?

1.Право вести самостоятельный бизнес и получать прибыль от него. Самый большой плюс ИП – это получение легального статуса бизнесмена. Теперь вы можете не опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. А ведь ответственность за нелегальный бизнес может быть не только административной и налоговой, но и уголовной, с реальной судимостью.

Доходы от зарегистрированного бизнеса не придётся скрывать и переживать, что банк, куда поступают платежи, заблокирует вашу карту. Кредитные учреждения обязаны отслеживать регулярные поступления на счета физических лиц и контролировать, нет ли здесь признаков отмывания денег. Если не хотите неприятных разговоров с финансовой разведкой банка, легализуйте свою деятельность в налоговой инспекции.

2.Возможность на равных работать с коммерческими субъектами. Без статуса ИП вы можете, разве что, выполнять услуги по типу фрилансера, сделать что-то своими руками или продавать продукцию своего приусадебного участка. А если вы захотите сотрудничать с организацией или индивидуальным предпринимателем, то будьте готовы к отказу. Почему?

Причина в том, что если коммерческий субъект заказывает услуги или работы у обычного физического лица (не ИП), то обязан заплатить за него страховые взносы. А это минимум 27,1% от суммы вознаграждения. Кроме того, с исполнителя заказчик должен удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ.

По сути, долгосрочный договор с исполнителем-обычным физлицом во много похож на трудовой. А в КоАП РФ есть специальная санкция за попытку подменить реальные трудовые отношения гражданско-правовыми, поэтому налоговики тщательно проверяют такие сделки. Это ещё одна причина, по которой коммерческие субъекты отказываются от заказа услуг или работ у незарегистрированного предпринимателя. Дорого и рискованно.

Совсем другое дело, если вы будете предлагать сотрудничество, будучи в статусе ИП. Налоги и взносы каждый партнер рассчитывает и платит самостоятельно, за свой счёт и под свою ответственность. Кроме того, в договор с ИП и ООО можно включать дополнительные санкции за несоблюдение условий, которые невозможны в отношениях с физлицами. То есть, здесь всё по-взрослому и на равных.

3.Право выбирать налоговые режимы с низкими ставками. Мы уже отметили, что обычное физическое лицо (работник по трудовому договору или исполнитель по гражданско-правовому договору) платит НДФЛ по ставке 13%.

А для малого бизнеса государство предлагает выбор специальных льготных режимов. Самый известный из них – упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы». Налоговая ставка здесь всего 6%, а не 13%. И даже страховые взносы, которые платит предприниматель, далеко не всегда увеличивают общую налоговую нагрузку, потому что уменьшают рассчитанный налог.

Например, индивидуальный предприниматель, который выбрал режим УСН Доходы и заработал за год 1 миллион рублей, получит «чистыми», после уплаты налогов и взносов, 940 000 рублей. А обычное физлицо после уплаты НДФЛ по ставке 13% получит намного меньше.

Кроме того, до конца 2020 года действует программа налоговых каникул, в рамках которых на режимах УСН и ПСН впервые зарегистрированный предприниматель вправе работать по нулевой ставке, т.е. вообще не платить налог. Hо для этого надо вести бизнес в сфере производства, науки или социальных услуг.

Читать еще:  Как открыть шоу-рум бизнес

4.Начисление страхового стажа для получения пенсии. Каждый предприниматель платит страховые взносы на своё медицинское и пенсионное страхование. Медицинской страховкой ИП пользуется сразу после регистрации, а пенсионные взносы поступают на его счёт застрахованного лица.

Причём, по сравнению с тарифами взносов, которые работодатель платит за своих работников, ИП отчисляет за себя сравнительно скромные суммы. Например, в 2020 году на медицинское обслуживание надо перечислить 8 426 рублей, а на пенсионное – 32 448 рублей плюс 1% от суммы свыше 300 000 рублей годового дохода.

И хотя пенсия предпринимателя, скорее всего, будет небольшой, но каждый год уплаты взносов обеспечивает ему один страховой год. А учитывая, что пенсионное законодательство в России постоянно меняется, лучше иметь хоть какое-то подтверждение стажа. В любом случае, пенсия ИП будет выше социальных выплат для незастрахованных граждан.

5.Предоставление покупателям и клиентам права на защиту потребительских прав. Российский рынок товаров и услуг уже достаточно насыщен, поэтому потребители заинтересованы не только в низких ценах, но и в защите своих прав. Если продавец или исполнитель не имеет статуса ИП, то его обязательства основаны только на честном слове.

Обычные физлица не могут выдать кассовый чек или гарантийный талон, их не заставишь обменять бракованный товар или переделать некачественную работу. Закон «О защите прав потребителей» на них не распространяется, поэтому что-то требовать здесь бесполезно. Естественно, что в таком случае потребители сами выбирают обращаться только к зарегистрированным бизнесменам.

Так что, если вы заинтересованы в росте своего дела, сомневаться в том, нужно ли ИП, не стоит. Если же масштаб индивидуального предпринимателя вас не устраивает, регистрируйте ООО или АО.

Кто может стать предпринимателем

Российское законодательство лояльно относится к желающим заняться бизнесом, поэтому зарегистрировать ИП может практически каждый человек. Достаточно быть дееспособным и проживать на территории России.

При этом даже необязательно быть гражданином РФ. На территории нашей страны ИП успешно регистрируют иностранные граждане и лица без гражданства. Но им надо учитывать, что срок, на который они получают право вести бизнес, не может превышать периода проживания в России. Если срок РВП или ПМЖ подходит к концу, то надо или получать российское гражданство, или прекращать свою деятельность.

Стать предпринимателем может наёмный работник, поэтому многие совмещают работу по найму и своё дело, если оно поначалу не приносит большого дохода. Пенсионеры, мамы в декрете, инвалиды тоже вправе заняться бизнесом, правда, никаких специальных льгот для них не предусмотрено.

Запрет на личную предпринимательскую деятельность установлен только для служащих – чиновников разного рода и военных. Это и понятно, ведь интересы своего дела и госслужбы не должны пересекаться.

Как зарегистрировать ИП

Итак, в вопросе: «Нужно ли ИП для ведения бизнеса?» – мы уже разобрались. Теперь о том, как его создать, а точнее – зарегистрировать в налоговой инспекции. Это очень просто – минимум документов, небольшая пошлина и три рабочих дня для рассмотрения вашего заявления.

Шаг 1. Выберите налоговую инспекцию, куда будете обращаться. Эта ИФНС должна находиться на территории населённого пункта, где вы прописаны и будете стоять на учёте. Правда, во многих регионах регистрирующие функции выполняет всего одна инспекция на область или мегаполис. В этом случае можно обратиться в ближайший МФЦ и узнать, оказывают ли они услуги по приему документов на регистрацию бизнеса.

Шаг 2. Заполните заявление по форме Р21001 и сделайте копию паспорта. Остается только заплатить госпошлину в размере 800 рублей, а если оплата осуществляется через Портал госуслуг, то сумма будет меньше – всего 560 рублей.

Шаг 3. Подайте документы в регистрирующую ИФНС. Лучше это сделать лично, тогда не придётся платить за услуги нотариуса.

Шаг 4. Через три рабочих дня вы должны получить на свою электронную почту документы, подтверждающие регистрацию ИП. Если вы хотите иметь ещё и бумажные документы, напишите запрос в инспекцию, и вам их выдадут.

Готово! Вы зарегистрировали бизнес, то есть прошли путь уже четырёх миллионов ИП, работающих сегодня в России. Успехов и новых горизонтов!

Почему ООО не хотят работать с ИП

Индивидуальные предприниматели ничего не имеют против работы с юридическими лицами, а вот ООО часто противятся такому сотрудничеству. В чем причина, какие риски видят для себя юридические лица в отношениях с ИП? Почему такое сотрудничество может оказаться невыгодным для ООО? Есть ли способы нивелировать отрицательные моменты, чтобы все возражения были сняты? Что для этого может предпринять ИП?

Чаще всего ООО приводят два блока возражений против работы с ИП –

  • психологический
  • и экономический.

Рассмотрим «камни преткновения» между ИП и ООО и возможные пути их преодоления.

«ИП – это несерьезно»

Организационно-правовая форма юридического лица считается более сложной по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Начинающие бизнесмены обычно регистрируются как ИП, потому что их пугает более ответственное отношение к бухгалтерской отчетности, трудности в распоряжении наличностью, некоторые моменты регистрации. Для ИП не обязательно наличие собственного бухгалтера, кассового аппарата и даже расчетного счета в банке. Не все ИП заводят для предприятия печать, ведь закон не обязывает ею пользоваться. При расчетах они не всегда должны выставлять контрагенту счет. Никто не может помешать ИП в любой момент остановить свою деятельность. И самое главное, чаще всего ИП пользуются специальными налоговыми режимами.

В свою очередь, ООО считает свою степень ответственности выше. У предприятия-юридического лица имеется своя бухгалтерия. Учредители ООО не могут спокойно распоряжаться вырученными деньгами, а только обналичивать их законными способами и получать дивиденды. В подавляющем большинстве случаев ООО являются плательщиками НДС. Поэтому юридические лица предпочитают сотрудничать с «равными» по статусу компаниями.

Как преодолеть возражения ИП и ООО

Если дело только в психологической установке на недоверие, то преодолеть ее не так уж сложно. Самое главное опасение контрагентов, с которого нужно снять недоверие к ИП, заключается в финансовой ответственности физических лиц.

«Что, если ИП закроется, не выполнив обязательств?»

С одной стороны, действительно, ИП намного проще прекратить деятельность, нежели ООО, и ответственность перед налоговыми органами при этом меньше. Но, с другой стороны, ИП – это конкретный человек, имеющий паспорт и прописку, поэтому бесследно исчезнуть у него не получится, даже закрыв предприятие. Кроме того, ИП финансово отвечает всем своим имуществом, а не уставным капиталом, как ООО. Обычно это в финансовом отношении выражается большей суммой, нежели минимальные для юрлица 10 тыс. руб. Поэтому в случае невыполненных финансовых обязательств с ИП можно взыскать гораздо большие средства, нежели с ООО, да и судиться с физическим лицом значительно легче.

«Нам это невыгодно»

Язык цифр гораздо конкретнее и неумолимее, и экономический фактор, в отличие от психологического, может стать более серьезным барьером на пути сотрудничества ИП и ООО. Но даже он не является абсолютно непреодолимым, что мы и проанализируем ниже.

ИП в подавляющем большинстве случаев находятся на специальных режимах налогообложения, предусматривающих другие подходы к бухгалтерской отчетности, и, самое главное, к уплате налога на добавленную стоимость. Предприниматели – физические лица чаще всего выбирают УСН, так на этой системе налогов меньше всего налоговое бремя и проще бухгалтерская отчетность. Но вот НДС возмещать при этой налоговой системе нельзя. Поэтому, заплатив за товар или услугу, содержащую НДС, плательщик УСН должен будет возместить сумму этого налога в бюджет, подав соответствующую декларацию. «Присвоение» суммы НДС карается штрафами и пенями за несвоевременную уплату налога.

ООО же, в свою очередь, в основном работают по общей системе (ОСНО), где уплата НДС является обязательной. Покупая у поставщика товар с НДС, ООО в будущем возмещает эти 18% за счет налоговых вычетов. Если товар или услуга приобретены ими у неплательщика НДС, они не будут иметь права на налоговый вычет, а НДС им придется заплатить уже со всего оборота. Если товар покупается для последующей реализации, то его покупка без НДС – прямой убыток. Поэтому они предпочитают не разрывать «цепочку» поставщиков и покупателей, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Варианты действий для ИП

Если ИП на упрощенной налоговой системе хочет сотрудничать с ООО на ОСНО, то у нее есть несколько схем, при которых юридическое лицо может согласиться на такие отношения.

  1. Сотрудничество в «безНДСной» сфере. Не каждый вид сделок требует выделения НДС. Например, аренда некрупных помещений, ремонт, отделка, услуги аудиторов, курьеров, аутсорсинг, закупка канцтоваров и другие услуги не облагаются НДС. Поэтому ООО вполне может заключать договора с ИП на оказание таких услуг, не принимая во внимание НДС.
  2. Эксклюзивный поставщик. Если ИП не имеет конкурентов в своей нише на местном рынке, то ООО не может диктовать ему условий относительно системы налогообложения. Иногда юрлицам выгоднее получить услуги или товары от местного поставщика, пусть даже без НДС, особенно если они невелики по объему, составляя всего небольшой процент от оборота ООО. На прибыли это не повлияет.
  3. Выставление счета с НДС. Предприниматель –«упрощенец» может выставить ООО счет, включив в него НДС. Конечно, нужно подать по этому налогу декларацию. Казалось бы, проблем нет. Однако, у ООО возникают проблемы при попытке возврата такого НДС из бюджета. Чаще всего для этого придется обращаться в суд, хотя, как показывает практика, судебные решения принимаются в пользу юридических лиц.
  4. Снижение цены на сумму НДС и более. Чтобы ООО не переплачивало 18%, составляющих НДС, которые включены в цену товара, а затем ожидало бы их возврата в течение года, ИП на «упрощенке» может изначально уменьшить цену. Если товар приобретается юрлицом не для перепродажи, то для него даже выгоднее изначально заплатить меньше и не мучиться с возвратом из бюджета. Конечно, для последующей продажи эта схема не подходит, так как в таком случае НДС придется заплатить, ведь вычесть его из суммы покупки не получится. ИП для такой схемы придется снижать цены больше, чем на 18%, ведь при обычной наценке юридическому лицу проще взаимодействовать по проверенным схемам с плательщиками НДС. А вот экономия может заставить их передумать.
  5. Переход на ОСНО, открытие ООО. Если сделки с ООО могут намечаться в крупных размерах и на постоянной основе, ИП имеет смысл задуматься о смене налогового режима. Некоторые предприниматели учреждают ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя каждую правовую форму для наиболее выгодных сделок.

Разумеется, предприятиям легче сотрудничать с «себе подобными», то есть состоящими на том же налоговом режиме, чтобы НДС не встал между ними в виде экономического препятствия.

Однако, дискриминация по принципу налогообложения должна все же изживаться с современного рынка.

Малый бизнес, вынужденный подстраиваться под требования ООО, переходя на ОСНО, несет дополнительные расходы на бухгалтерию и налоговые траты, а по неопытности может оказаться под угрозой штрафов и пеней.

В свою очередь, вряд ли юридические лица смогут успешно развиваться, совсем отказавшись от сотрудничества с мелкими предпринимателями.

Поэтому необходим разумный баланс интересов, который может быть достигнут в процессе переговоров и взаимных компромиссов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector