Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

Как бороться с фирмами однодневками

Проверка контрагента: фирма-однодневка или нет Добавьте сюда ужесточение правил госрегистрации (к примеру, предусмотрена дисквалификация руководителя за внесение фиктивного адреса в ЕГРЮЛ), планы налоговиков синхронизировать программу с данными таможенной службы, ЦБ РФ и Росфинмонитринга, данными онлайн-касс (заработают в 2017). Шансы остаться незамеченным стремятся к нулю. Это значит, что к вопросам налоговой безопасности компании надо подходить как никогда серьезно. Проблема в том, что нигде (законодательно либо на уровне высшей судебной инстанции) не закреплен полный перечень мероприятий и действий, при совершении которых можно было бы однозначно сказать — действительно, налогоплательщик предпринял все возможные и разумные действия по проверке контрагента. Так, если 5-7 лет назад наличие устава, учредительного договора на 80% гарантировало успех в суде, сейчас этим никого не удивишь.

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Библиографическое описание: Дутко Е. П. Государственный механизм борьбы с фирмами-однодневками // Молодой ученый. — 2016. — №11. — С. 714-716. — URL https://moluch.ru/archive/115/31064/ (дата обращения: 25.01.2019).  Проблема существования в нашей стране огромного массива фирм-однодневок стоит наиболее актуально в связи с причиняемым ими значительным уроном как обществу в целом, так и третьим лицам. Особенно актуальна данная проблема в текущих условиях: спад экономики, международные санкции стран Европейского Союза и США, падение цен на нефть.

Государственный механизм борьбы с фирмами-однодневками

  • свидетельства о регистрации и взятии на учет в налоговую службу;
  • выписку ЕГРЮЛ не более чем двух-трехнедельной давности;
  • устав предприятия;
  • документы, подтверждающие полномочия руководителя (например, копию приказа о его назначении);
  • образцы подписи руководителя фирмы, а также главного бухгалтера.

Также можно лично посетить офис компании и встретится с ее директором.

Как борьба с фирмами-однодневками ударила по всем компаниям

Классические» признаки фирмы-однодневки всем известны — минимальная налоговая нагрузка; отсутствие связи с компанией; массовый адрес/директор/учредитель; транзитный характер операций по счетам; отсутствие техники, персонала, операционных расходов; отказ директора/учредителя от компании; отрицательная почерковедческая экспертиза документов. Практика такова, что под понятия фирмы-однодневки подпадают не только созданные специально для этого обнальные фирмы, но и вполне реальные, работающие компании.


Ведь ни для кого не секрет, что в малом и среднем бизнесе многие работают два года, после чего «бросают» компанию и открывают новую. К слову, такие игры в прятки сейчас не прокатывают – налоговики научились взыскивать налоговые долги с формально независимых компаний.

Ненастоящий бизнес. как в россии борются с фирмами-однодневками

  1. Баранова, А.Н. проблемы правового регулирования ликвидации фирм-однодневок/ Баранова А. Н. // Юридический мир. — 2009. — N 10. — С. 19–21.
  2. Соловьев, И.
    Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: учебное пособие/ Соловьев И. Н. — М.: Проспект, 2010. — 230с.
  3. Дораев, М. Фирмы-однодневки: борьба с ветряными мельницами/ Дораев М. //

ЭЖ-Юрист. — 2011. — N 27. — С 2.

  • Яценко, Т Однодневки Forеvеr/ Яценко Т. // эж-ЮРИСТ. — 2010. — N 22. — С. 7–14.
  • О порядке и условиях финансирования процедур банкротства отсутствующих должников: постановление Правительства РФ от 21 окт. 2004 г. N 573 // Рос. Газ. — 2004. — N 3617.
  • Высший арбитражный суд Российской Федерации [Электронный ресурс].

    — Электрон. Дан. — Режим доступа: http://www.arbitr.ru/

  • Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Электрон. Дан.
  • Фирмы-однодневки. признаки фирм-однодневок. борьба с фирмами-однодневками

    Доходы в декларациях приближены к расходам Если расходы почти равны доходам, то суммы налогов к уплате близятся к нулю, поэтому налоговики считают, что компания проводит транзитные операции. Кроме того, низкая доля налогов – меньше 0,9% от дебетового оборота по счету – вызовет негатив у банка, и компании могут заблокировать счет (см.

    К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д. И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки.

    Большинство из них – давно не новость.

    Борьба с фирмами-однодневками

    В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день. Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики.

    Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей. Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки.

    На 2019 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок. Понятие и признаки Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой. Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

    21 новый признак фирмы-однодневки от фнс: как обезопасить компанию

    На сегодняшний день существует только один механизм борьбы государства с «фирмами-однодневками»: налоговые органы разрабатывают реестр «недобросовестных налогоплательщиков» (ЮЛ-КПО), в который попадут фирмы, отвечающие хотя бы одному из 109 признаков «неблагонадежной фирмы». Соответственно, чем больше у фирмы таких признаков, тем выше шанс, что ее тщательно проверят.

    Все признаки можно разделить на две группы. Фирмы, которые только регистрируются, вызовут сомнения налоговых служащих по 32 основным признакам. Вторую группу составляют 77 признаков, которые обнаруживаются на стадии налогового контроля.

    Схематично процедура работы налоговых органов с «фирмами-однодневками» представлена на рисунке.

    Как бороться с фирмами однодневками

    Эти фирмы отвечают 4 основным признакам: 1 учредителем значится либо умерший человек, либо лицо, волеизъявление которого было фиктивным (регистрация по утерянному или похищенному паспорту, по паспорту лица, отбывающего наказание, связанного с лишением свободы и т. п.); 2 организация не находится по юридическому адресу, который к тому же может быть адресом так называемой «массовой регистрации»; 3 организация не платит налогов и не сдает отчетность, а если и сдает, то «нулевую»; 4 осуществляемые хозяйственные операции имеют «бумажный» характер, поскольку не связаны с реальным производственным процессом и движением товарно-материальных ценностей. Все фирмы-однодневки можно условно разделить на несколько видов, в соответствии с целями их создания: – фирмы для уклонения от уплаты налогов, получения налоговых вычетов и т.

    • Бизнес
    • Финансы и инвестиции
    • Миллиардеры
    • Технологии
    • Карьера и свой бизнес
    • Общество

    Рассылка Forbes. Каждую неделю только самое важное и интересное. © 2018 Forbes Media LLC.

    All Rights reserved.
    В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда. Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку». 3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах Если директор столичной фирмы с юридическим адресом в Москве прописан во Владивостоке, налоговики могут заподозрить, что руководитель возглавляет компанию лишь на «бумаге», и сама она фиктивная. Как защититься. Имеет смысл оформлять иногороднему руководителю компании временную регистрацию там, где зарегистрирована компания.

    Тогда налоговики вряд ли усомнятся в реальности руководителя. Корреспонденция от ИФНС также будет приходить на адрес временной прописки, а значит, директор вовремя ее получит и отреагирует на запрос или приглашение ИФНС.

    Борьба с фирмами однодневками

    Но контрагенты таких компаний также рискуют – ведь через три года доказать реальность хозяйственных операций не просто, если компания заранее не завела «досье» на такого контрагента. Не лишним будет и завести эксперта по подписям. Случай из нашей практики.

    Крупная строительная компания заключила контракт с субподрядчиком – работы были выполнены, компания получила закрывающие документы и счет-фактуру с НДС. Однако при камеральной проверке выяснилось, что субподрядчик НДС по счету-фактуре в бюджет не уплатил.

    Как оказалось, компания применяет упрощенную систему налогообложения. При допросе руководитель субподрядчика, подтвердив сам факт выполнения работ, отказался от подписи в счете-фактуре.

    Как борьба с фирмами-однодневками ударила по всем компаниям

    — объясняет юрист Василий Неделько

    Налоговики давно борются с фирмами, не находящимися по адресу регистрации. Их основная цель — фирмы-однодневки. Но в последнее время эта борьба начала мешать работе нормальных организаций, честных налогоплательщиков.

    Что происходит

    В российском законодательстве нет термина «юридический адрес», но он давно вошёл в обиход и обозначает адрес, указный в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). В противовес юридическому адресу используется термин «фактический адрес» — это то место, где организация находится на самом деле.

    Почему не все компании указывают свои фактические адреса в качестве юридических? Причин может быть много. Часть носит субъективный характер. Перечислю несколько основных.

    Бизнесу не всегда нужен офис. Например, небольшим интернет-магазинам, организаторам тренингов или промысловикам он часто ни к чему. При этом использование домашнего адреса в качестве адреса юридического лица по каким-либо причинам может быть невозможным.

    Организация приобретает земельный участок с целью его застройки или перепродажи. Офис пока не нужен, а по месту нахождения земельного участка без строений зарегистрироваться невозможно.

    Фирма фактически переехала (например, из Москвы в Московскую область), но не хочет менять адрес, так как боится нарваться на выездную налоговую проверку.

    Собственник офиса по каким угодно субъективным причинам не разрешает арендатору использовать адрес своего помещения в качестве юридического, а арендатор не готов бороться с собственником за свои права.

    У владельца бизнеса несколько аффилированных компаний, зарегистрированных на подконтрольных людей. Например, для участия в конкурсе от имени нескольких юридических лиц. Нельзя, чтобы они имели один адрес.

    Вялотекущая борьба с организациями, которые не находятся по юридическому адресу, велась всегда. Но раньше налоговая и банки чаще всего входили в положение, поэтому до сих пор в анкетах и реквизитах можно увидеть две графы: юридический и фактический адрес.

    Спрос рождает предложение, поэтому давно существует рынок продажи юридических адресов. За сумму от 5000 до 40 000 рублей организациям предлагают комплект документов и набор услуг, позволяющих зарегистрировать фирму по «покупному адресу» и открыть счёт в банке. По моему опыту, не менее 30% организаций используют покупные юридические адреса. Проблемы у них начались примерно полтора года назад.

    1 января 2016 года налоговая служба получила право приостанавливать государственную регистрацию изменений в ЕГРЮЛ компании на срок до одного месяца, чтобы провести проверку достоверности представленных сведений, в том числе для проверки данных о юридическом адресе. Налоговики могут опрашивать руководителей, участников ООО, осматривать помещения по адресу регистрации, проводить экспертизу представленных документов. На практике эти нормы применяются с мая прошлого года, когда вышел соответствующий приказ ФНС, а в острую фазу борьба с фирмами, использующими юридические адреса, вошла в феврале 2017-го.

    Приведу два примера из собственной практики.

    «Вы нам не интересны, мы вас к себе не возьмём»

    Примерно такой репликой закончилось недавно собеседование руководителя и собственника ломбарда в одной из территориальных налоговых инспекций Москвы. Предприниматель нашёл новое помещение для своего бизнеса и, как дисциплинированный налогоплательщик, подал документы для внесения в ЕГРЮЛ сведений о новом адресе юрлица.

    Законный срок регистрации — пять рабочих дней с момента подачи заявления. За это время налоговая должна либо зарегистрировать изменения в реестре, либо написать мотивированный отказ, либо приостановить регистрацию на срок до одного месяца.

    Регистрирующий орган направляет запрос в территориальную налоговую инспекцию с требованием подтвердить или опровергнуть сведения о новом заявленном месте нахождения юрлица.

    В теории сотрудники отдела оперативного контроля должны выехать на место, проверить, реально ли расположен офис фирмы по указанному адресу, и дать соответствующий ответ. На практике, если данный адрес числится «адресом массовой регистрации» (то есть на нём есть более пяти фирм) или у налоговиков банально не хватает времени, они отвечают на запрос, что адрес не подтверждён, и регистрирующий орган отказывает в регистрации со ссылкой на представление недостоверных сведений.

    Именно так и произошло в данном случае. Проверки адреса не было, но предприниматель получил отказ в регистрации.

    Руководитель пошёл на приём в налоговую, где его провели по четырём кабинетам на двух этажах. Он заполнял анкеты, давал пояснения, предоставлял дополнительные документы — доказывал, что он существует, что он не номинал и ломбард уже работает по новому адресу. На финальном собеседовании ему неформально заявили, что у него в прошлом году была низкая прибыль, налоговой такие фирмы не интересны и что они его к себе не возьмут.

    Это абсолютно незаконно. Налоговая не имеет права выбирать себе налогоплательщиков, это же не ночной клуб с фейсконтролем. Но истинную мотивацию своих действий налоговики озвучили устно. Поводом для отказа послужили якобы недостоверные сведения о юридическом адресе.

    Мы предложили нашему клиенту обжаловать отказ, но предприниматель решил не терять время и повторно подал документы на регистрацию. Теперь уже собственник помещения съездил в налоговую и подтвердил, что ломбард реально сидит в его помещении и успешно функционирует. Заранее представил необходимые документы.

    Но через пять рабочих дней мы опять получаем отказ: из-за наличия у регистрирующего органа «подтверждённой информации о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений об адресе, предусмотренных п.п. «в» п. 1 ст. 5 ФЗ от 05.08.2001 №129 ФЗ». В переводе на русский язык это означает, что налоговая считает, что фирма там не находится.

    Мы были в полном недоумении, и владелец ломбарда опять пошёл на разборки в налоговую. Вальяжный инспектор ему заявил: «Мы же говорили, что вы нам не интересны. Если что-то не нравится – идите в суд». Расчёт налоговой прост: судиться мало кто захочет. Если суд решит, фирму, конечно, поставят на налоговый учёт, но на это уйдут месяцы.

    К сожалению, предприниматель в суд решил не ходить: боится поссориться с налоговой. Решил пока оставить всё как есть. Поставил ломбард на учёт в налоговую как обособленное подразделение. Это ему позволили сделать, так как в этом случае он будет отчитываться по налогам в другой инспекции и будет там «портить статистику».

    Проблема здесь в том, что налоговики заставили нашего клиента нарушить закон. Обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от неё подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. В данном случае организация не имеет другого места нахождения, кроме помещения ломбарда. По адресу, указанному в ЕГРЮЛ, организация уже не находится — значит, она предоставила заведомо ложные сведения в реестр.

    Бедный клиент

    У Сергея небольшой интернет-магазин. Он арендует офис в бизнес-центре, но исторически сложилось, что его фирма была зарегистрирована по другому адресу, который недавно был признан адресом массовой регистрации. Налоговая провела в здании выездной рейд, переписала всех, кто там находится, а остальным внесла запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений, содержащихся в реестре, — фактически поставила чёрную метку. Испугавшись проблем с банками и контрагентами, Сергей подал заявление на смену адреса, указав адрес реально арендуемого офиса.

    И тут история повторяет ситуацию с ломбардом. Опять отказ. Опять собеседование, на котором бизнесмену было сказано, что он «неперспективный налогоплательщик». Во-первых, в прошлом году у него был убыток, во-вторых, сведения о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ, в-третьих, Сергей был директором фирмы, которая год назад была исключена из реестра как недействующая. Такие «клиенты» налоговой не нужны.

    Повторная подача документов ничего не дала — опять отказ из-за адреса.

    Сергей настроен более решительно, чем владелец ломбарда, так как ему деваться некуда. Мы будем обжаловать отказ.

    Будет хуже

    В последнее время мы сталкиваемся с массовыми отказами и при первичной регистрации. Если налоговая не успевает проверить, находится ли фирма по заявляемому адресу, её не регистрируют. Видимо, действует принцип: если фирма нормальная, ещё раз придёт, а однодневку и не жалко.

    Налоговики продолжат активно бороться с фирмами-однодневками. Бюджет нужно пополнять. При огромном количестве организаций, зарегистрированных в Москве, трудно отделить однодневки от нормальных предпринимателей. Налоговой дали добро на жёсткие меры — и сразу пошли перегибы.

    Кроме того, у налоговиков появилась возможность выбирать себе «хороших налогоплательщиков» под видом борьбы с «юридическими адресами». Это как неформальный экзамен при поступлении в хорошую школу.

    Всё это, разумеется, идёт вразрез с утверждениями чиновников разного уровня о поддержке бизнеса, которые мы слышим с телеэкранов. В реальности власть, видимо, считает, что все предприниматели — преступники. Просто некоторые пока по недосмотру находятся на свободе.

    Как спастись

    Постарайтесь сделать так чтобы адрес регистрации юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, совпадал с вашим фактическим адресом.

    Если это невозможно, наладьте получение корреспонденции по адресу, указанному в ЕГЮЛ. Имейте в виду, что сообщения, доставленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу.

    Сделайте так, чтобы налоговая и банки могли с вами связаться по оставленным телефонам.

    Поддерживайте постоянную связь с налоговой и банком (как минимум подключившись к системе электронного обмена информацией с налоговой инспекцией).

    Подавая документы на первичную регистрацию или на регистрацию изменений, связанных со сменой адреса, сразу же свяжитесь с территориальной налоговой (отделом оперативного контроля или отделом регистрации и учёта налогоплательщиков), предоставьте туда документы по адресу, контактные данные собственника и руководителя юридического лица.

    Если вы получили неправомерный отказ в регистрации, не бойтесь «поссориться» с налоговой, обжалуйте отказ в вышестоящем налоговом органе. Не получится — идите в суд.

    Фотография на обложке: Vidya Subramanian/Hindustan Times via Getty Images

    Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками

    В России стремительно сокращается число фирм-однодневок. В 2018 году доля таких компаний в российском бизнесе упала до рекордно низких 7%, а суммарная численность — до 309 500 фирм, сообщает РБК со ссылкой на данные Федеральной налоговой службы (ФНС). В 2017 году в России насчитывалось 1,2 млн фиктивных компаний, в 2011 году — 1,8 млн однодневок. Эта тенденция свидетельствует об успешности колоссальной работы, которую за последние годы проделали российские налоговые органы.

    Как обнаружить однодневку

    Компания-однодневка — это бизнес-феномен, который заключается в наличии юридического лица без реальной деятельности. Вместо настоящего бизнеса однодневки служат «прослойкой» между разными компаниями. Подобные структуры создаются для оптимизации НДС и налога на прибыль.

    В настоящий момент в ФНС борются не с однодневками как таковыми, а с налоговой оптимизацией в целом. Однодневки «вымирают» как следствие борьбы с оптимизацией. При этом действуют российские государственные органы в русле мировых тенденций.

    Первая, но не основная, — это ужесточение требований к степени реальности предприятия. Ужесточение требований выразилось в проверках со стороны ИФНС фактических адресов организаций, статуса руководителя и учредителя на предмет массовости, уровня уплачиваемых налогов, штатной численности, наличия ресурсов, складов и оборудования для осуществления работы.

    Важным фактором стало повышение требований к платежной дисциплине со стороны банков. Требования банков по увеличению доли минимальных налогов, подлежащих уплате в бюджет, введение списков недобросовестных контрагентов, расширение перечня подозрительных операций и реализация на практике принципа «знай своего клиента» привели к невозможности осуществления расчетов большинством «серых» организаций.

    Почему выросла эффективность проверок

    Фирмы-однодневки принято создавать для так называемой налоговой оптимизации, то есть для снижения налоговой нагрузки в денежном выражении с основных активов предпринимателя. Такая оптимизация выгодна собственнику бизнеса и не выгодна государству: избыточное количество промежуточных звеньев снижает налоговые поступления и в конечном итоге провоцирует дефицит бюджета.

    Повышение качества налогового администрирования стало ключевым фактором в борьбе с подобной оптимизацией. Это не только введение онлайн-системы АСК НДС. Сам по себе этот программный комплекс не дал бы столь существенного эффекта. Значительную роль сыграло повышение значимости камеральной налоговой проверки.

    По итогам 2017 года собираемость по итогам камеральных проверок выросла на 52,7%, совокупный объем налоговых доначислений со стороны ФНС увеличился на 8,8%. Камеральные проверки превратились в инструмент профилактики нарушений — с годами такие проверки могут полностью вытеснить выездные.

    Утверждения о том, что после повышения НДС до 20% бизнес снова уйдет в тень, не основаны на фактах. Как только предприниматель примет к вычету НДС по сделке с недобросовестным контрагентом или даже добросовестным, но за которым стоит недобросовестный, налоговые органы в рамках камеральной проверки это выявят и заставят заплатить НДС.

    Бизнес больше не видит смысла экономить на НДС сейчас, чтоб заплатить значительно больше уже завтра. Раньше предприниматели надеялись на то, что выездная проверка не найдет нарушений или они смогут по старинке «договориться».

    Разворот позиции судебных органов по спорам с ИФНС свел практически к невозможности оспорить доначисления в суде. По итогам 2017 года 80% решений выносится в пользу налоговых органов.

    Что будет дальше

    В сложившихся условиях существенный риск для бизнеса представляет история прошлого взаимодействия с недобросовестными контрагентами. По итогу 2017 года количество выездных проверок сократилось на 22,6%, но эффективность выросла на 14,8%. Это означает, что налоговые органы научились более эффективно использовать свое время и ресурсы.

    В основу доказательственной базы налоговой ложатся все больше протоколы допросов и материалы оперативных мероприятий: выемки, осмотры и другие следственные методы. В суде представить новые доказательства также представляется затруднительным.

    Прекратилась ли оптимизация в России с уходом однодневок? Нет. На смену однодневкам приходят механизмы оптимизации по налогу на прибыль. Это довольно распространенные схемы дробления бизнеса.

    Распространены способы дробления процесса сбыта. Классический пример — сетка магазинов, где каждый магазин — это отдельный субъект со специальным налоговым режимом. Также бизнес-структуры часто «выводят» свой персонал за штат, оформляя их как индивидуальных предпринимателей. Часто на ИП или ООО на упрощенном режиме выводят управляющие компании, товарные знаки, оборудование и недвижимость. Преимущество в том, что ИП платит всего 6% налогов и сборов.

    Все эти схемы давно описаны и известны ФНС. В 2018 году ключевое значение имеет не то, что делают предприниматели, а то, как они это делают. Практически в каждом деле о доначислениях налогоплательщики допускают наличие каких-то из 25 признаков фактической аффилированности, от общих IP-адресов до формирования выручки за счет одного контрагента. А значит, отсутствуют реальность и деловая цель выделения подразделения на упрощенный режим.

    В итоге налоговые органы делают вывод, что налогоплательщик создал аффилированную компанию или ИП на специальном режиме только для целей оптимизации налога на прибыль.

    Часто налогоплательщики занимают позицию, что дробление законно просто на основании того, что в России разрешена упрощенная система налогообложения (УСН). Такие компании полагают, что деловую цель они легко объяснят налоговым органам. На практике складывается ситуация, когда ИФНС не слушает объяснений предпринимателей. Поэтому любая бизнес-логика, деловая цель и реальность должны быть отражены в документах и фактических действиях, а не в пояснениях собственника бизнеса.

    Важно также обратить внимание на то, что ИФНС понимает потенциальный «рынок своих клиентов» и готовит спецподразделения по борьбе с дробленкой. В ближайшие два-три года рост доначислений за дробление бизнеса может вырасти в три-пять раз по сравнению с текущей ситуацией. И это новый виток в борьбе государства за обеление бизнеса. Эпоха офшоров и однодневок стремительно заканчивается.

    Ненастоящий бизнес. Как в России борются с фирмами-однодневками?

    Как обнаружить однодневку

    Компания-однодневка — это бизнес-феномен, который заключается в наличии юридического лица без реальной деятельности. Вместо настоящего бизнеса однодневки служат «прослойкой» между разными компаниями. Подобные структуры создаются для оптимизации НДС и налога на прибыль.

    В настоящий момент в ФНС борются не с однодневками как таковыми, а с налоговой оптимизацией в целом. Однодневки «вымирают» как следствие борьбы с оптимизацией. При этом действуют российские государственные органы в русле мировых тенденций.

    Первая, но не основная, — это ужесточение требований к степени реальности предприятия. Ужесточение требований выразилось в проверках со стороны ИФНС фактических адресов организаций, статуса руководителя и учредителя на предмет массовости, уровня уплачиваемых налогов, штатной численности, наличия ресурсов, складов и оборудования для осуществления работы.

    Важным фактором стало повышение требований к платежной дисциплине со стороны банков. Требования банков по увеличению доли минимальных налогов, подлежащих уплате в бюджет, введение списков недобросовестных контрагентов, расширение перечня подозрительных операций и реализация на практике принципа «знай своего клиента» привели к невозможности осуществления расчетов большинством «серых» организаций.

    Почему выросла эффективность проверок

    Фирмы-однодневки принято создавать для так называемой налоговой оптимизации, то есть для снижения налоговой нагрузки в денежном выражении с основных активов предпринимателя. Такая оптимизация выгодна собственнику бизнеса и не выгодна государству: избыточное количество промежуточных звеньев снижает налоговые поступления и в конечном итоге провоцирует дефицит бюджета.

    Повышение качества налогового администрирования стало ключевым фактором в борьбе с подобной оптимизацией. Это не только введение онлайн-системы АСК НДС. Сам по себе этот программный комплекс не дал бы столь существенного эффекта. Значительную роль сыграло повышение значимости камеральной налоговой проверки.

    По итогам 2017 года собираемость по итогам камеральных проверок выросла на 52,7%, совокупный объем налоговых доначислений со стороны ФНС увеличился на 8,8%. Камеральные проверки превратились в инструмент профилактики нарушений — с годами такие проверки могут полностью вытеснить выездные.

    Утверждения о том, что после повышения НДС до 20% бизнес снова уйдет в тень, не основаны на фактах. Как только предприниматель примет к вычету НДС по сделке с недобросовестным контрагентом или даже добросовестным, но за которым стоит недобросовестный, налоговые органы в рамках камеральной проверки это выявят и заставят заплатить НДС.

    Разворот позиции судебных органов по спорам с ИФНС свел практически к невозможности оспорить доначисления в суде. По итогам 2017 года 80% решений выносится в пользу налоговых органов.

    Что будет дальше

    В сложившихся условиях существенный риск для бизнеса представляет история прошлого взаимодействия с недобросовестными контрагентами. По итогу 2017 года количество выездных проверок сократилось на 22,6%, но эффективность выросла на 14,8%. Это означает, что налоговые органы научились более эффективно использовать свое время и ресурсы.

    В основу доказательственной базы налоговой ложатся все больше протоколы допросов и материалы оперативных мероприятий: выемки, осмотры и другие следственные методы. В суде представить новые доказательства также представляется затруднительным.

    Распространены способы дробления процесса сбыта. Классический пример — сетка магазинов, где каждый магазин — это отдельный субъект со специальным налоговым режимом. Также бизнес-структуры часто «выводят» свой персонал за штат, оформляя их как индивидуальных предпринимателей. Часто на ИП или ООО на упрощенном режиме выводят управляющие компании, товарные знаки, оборудование и недвижимость. Преимущество в том, что ИП платит всего 6% налогов и сборов.

    Все эти схемы давно описаны и известны ФНС. В 2018 году ключевое значение имеет не то, что делают предприниматели, а то, как они это делают. Практически в каждом деле о доначислениях налогоплательщики допускают наличие каких-то из 25 признаков фактической аффилированности, от общих IP-адресов до формирования выручки за счет одного контрагента. А значит, отсутствуют реальность и деловая цель выделения подразделения на упрощенный режим.

    Часто налогоплательщики занимают позицию, что дробление законно просто на основании того, что в России разрешена упрощенная система налогообложения (УСН). Такие компании полагают, что деловую цель они легко объяснят налоговым органам. На практике складывается ситуация, когда ИФНС не слушает объяснений предпринимателей. Поэтому любая бизнес-логика, деловая цель и реальность должны быть отражены в документах и фактических действиях, а не в пояснениях собственника бизнеса.

    Важно также обратить внимание на то, что ИФНС понимает потенциальный «рынок своих клиентов» и готовит спецподразделения по борьбе с дробленкой. В ближайшие два-три года рост доначислений за дробление бизнеса может вырасти в три-пять раз по сравнению с текущей ситуацией. И это новый виток в борьбе государства за обеление бизнеса. Эпоха офшоров и однодневок стремительно заканчивается.

    Как бороться с фирмами однодневками

    Проверка контрагента: фирма-однодневка или нет Добавьте сюда ужесточение правил госрегистрации (к примеру, предусмотрена дисквалификация руководителя за внесение фиктивного адреса в ЕГРЮЛ), планы налоговиков синхронизировать программу с данными таможенной службы, ЦБ РФ и Росфинмонитринга, данными онлайн-касс (заработают в 2017). Шансы остаться незамеченным стремятся к нулю. Это значит, что к вопросам налоговой безопасности компании надо подходить как никогда серьезно. Проблема в том, что нигде (законодательно либо на уровне высшей судебной инстанции) не закреплен полный перечень мероприятий и действий, при совершении которых можно было бы однозначно сказать — действительно, налогоплательщик предпринял все возможные и разумные действия по проверке контрагента. Так, если 5-7 лет назад наличие устава, учредительного договора на 80% гарантировало успех в суде, сейчас этим никого не удивишь.

    Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

    Библиографическое описание: Дутко Е. П. Государственный механизм борьбы с фирмами-однодневками // Молодой ученый. — 2016. — №11. — С. 714-716. — URL https://moluch.ru/archive/115/31064/ (дата обращения: 25.01.2019).  Проблема существования в нашей стране огромного массива фирм-однодневок стоит наиболее актуально в связи с причиняемым ими значительным уроном как обществу в целом, так и третьим лицам. Особенно актуальна данная проблема в текущих условиях: спад экономики, международные санкции стран Европейского Союза и США, падение цен на нефть.

    Государственный механизм борьбы с фирмами-однодневками

    • свидетельства о регистрации и взятии на учет в налоговую службу;
    • выписку ЕГРЮЛ не более чем двух-трехнедельной давности;
    • устав предприятия;
    • документы, подтверждающие полномочия руководителя (например, копию приказа о его назначении);
    • образцы подписи руководителя фирмы, а также главного бухгалтера.

    Также можно лично посетить офис компании и встретится с ее директором.

    Как борьба с фирмами-однодневками ударила по всем компаниям

    Классические» признаки фирмы-однодневки всем известны — минимальная налоговая нагрузка; отсутствие связи с компанией; массовый адрес/директор/учредитель; транзитный характер операций по счетам; отсутствие техники, персонала, операционных расходов; отказ директора/учредителя от компании; отрицательная почерковедческая экспертиза документов. Практика такова, что под понятия фирмы-однодневки подпадают не только созданные специально для этого обнальные фирмы, но и вполне реальные, работающие компании.


    Ведь ни для кого не секрет, что в малом и среднем бизнесе многие работают два года, после чего «бросают» компанию и открывают новую. К слову, такие игры в прятки сейчас не прокатывают – налоговики научились взыскивать налоговые долги с формально независимых компаний.

    Ненастоящий бизнес. как в россии борются с фирмами-однодневками

    1. Баранова, А.Н. проблемы правового регулирования ликвидации фирм-однодневок/ Баранова А. Н. // Юридический мир. — 2009. — N 10. — С. 19–21.
    2. Соловьев, И.
      Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: учебное пособие/ Соловьев И. Н. — М.: Проспект, 2010. — 230с.
    3. Дораев, М. Фирмы-однодневки: борьба с ветряными мельницами/ Дораев М. //

    ЭЖ-Юрист. — 2011. — N 27. — С 2.

  • Яценко, Т Однодневки Forеvеr/ Яценко Т. // эж-ЮРИСТ. — 2010. — N 22. — С. 7–14.
  • О порядке и условиях финансирования процедур банкротства отсутствующих должников: постановление Правительства РФ от 21 окт. 2004 г. N 573 // Рос. Газ. — 2004. — N 3617.
  • Высший арбитражный суд Российской Федерации [Электронный ресурс].

    — Электрон. Дан. — Режим доступа: http://www.arbitr.ru/

  • Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Электрон. Дан.
  • Фирмы-однодневки. признаки фирм-однодневок. борьба с фирмами-однодневками

    Доходы в декларациях приближены к расходам Если расходы почти равны доходам, то суммы налогов к уплате близятся к нулю, поэтому налоговики считают, что компания проводит транзитные операции. Кроме того, низкая доля налогов – меньше 0,9% от дебетового оборота по счету – вызовет негатив у банка, и компании могут заблокировать счет (см.

    К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д. И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки.

    Большинство из них – давно не новость.

    Борьба с фирмами-однодневками

    В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день. Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики.

    Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей. Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки.

    На 2019 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок. Понятие и признаки Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой. Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

    21 новый признак фирмы-однодневки от фнс: как обезопасить компанию

    На сегодняшний день существует только один механизм борьбы государства с «фирмами-однодневками»: налоговые органы разрабатывают реестр «недобросовестных налогоплательщиков» (ЮЛ-КПО), в который попадут фирмы, отвечающие хотя бы одному из 109 признаков «неблагонадежной фирмы». Соответственно, чем больше у фирмы таких признаков, тем выше шанс, что ее тщательно проверят.

    Все признаки можно разделить на две группы. Фирмы, которые только регистрируются, вызовут сомнения налоговых служащих по 32 основным признакам. Вторую группу составляют 77 признаков, которые обнаруживаются на стадии налогового контроля.

    Схематично процедура работы налоговых органов с «фирмами-однодневками» представлена на рисунке.

    Как бороться с фирмами однодневками

    Эти фирмы отвечают 4 основным признакам: 1 учредителем значится либо умерший человек, либо лицо, волеизъявление которого было фиктивным (регистрация по утерянному или похищенному паспорту, по паспорту лица, отбывающего наказание, связанного с лишением свободы и т. п.); 2 организация не находится по юридическому адресу, который к тому же может быть адресом так называемой «массовой регистрации»; 3 организация не платит налогов и не сдает отчетность, а если и сдает, то «нулевую»; 4 осуществляемые хозяйственные операции имеют «бумажный» характер, поскольку не связаны с реальным производственным процессом и движением товарно-материальных ценностей. Все фирмы-однодневки можно условно разделить на несколько видов, в соответствии с целями их создания: – фирмы для уклонения от уплаты налогов, получения налоговых вычетов и т.

    • Бизнес
    • Финансы и инвестиции
    • Миллиардеры
    • Технологии
    • Карьера и свой бизнес
    • Общество

    Рассылка Forbes. Каждую неделю только самое важное и интересное. © 2018 Forbes Media LLC.

    All Rights reserved.
    В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда. Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку». 3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах Если директор столичной фирмы с юридическим адресом в Москве прописан во Владивостоке, налоговики могут заподозрить, что руководитель возглавляет компанию лишь на «бумаге», и сама она фиктивная. Как защититься. Имеет смысл оформлять иногороднему руководителю компании временную регистрацию там, где зарегистрирована компания.

    Тогда налоговики вряд ли усомнятся в реальности руководителя. Корреспонденция от ИФНС также будет приходить на адрес временной прописки, а значит, директор вовремя ее получит и отреагирует на запрос или приглашение ИФНС.

    Борьба с фирмами однодневками

    Но контрагенты таких компаний также рискуют – ведь через три года доказать реальность хозяйственных операций не просто, если компания заранее не завела «досье» на такого контрагента. Не лишним будет и завести эксперта по подписям. Случай из нашей практики.

    Крупная строительная компания заключила контракт с субподрядчиком – работы были выполнены, компания получила закрывающие документы и счет-фактуру с НДС. Однако при камеральной проверке выяснилось, что субподрядчик НДС по счету-фактуре в бюджет не уплатил.

    Как оказалось, компания применяет упрощенную систему налогообложения. При допросе руководитель субподрядчика, подтвердив сам факт выполнения работ, отказался от подписи в счете-фактуре.

    Читать еще:  Хит-парад малозатратных видов бизнеса
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector