Налоговые льготы для бизнеса в 2015 году

Налоговые льготы для бизнеса в 2015 году

Малый бизнес получил налоговые каникулы с 2015года

Рассматривая налоговые изменения прошлого года, как-то упустил один достаточно интересный факт, если быть точным, то принятие Федерального Закона N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Фактически данный закон и есть логическим продолжением послания Президента и совещания правительства по поводу улучшения и стимулирования развития малого бизнеса в стране.

Для тех, кто не обратил внимание, напоминаю речь шла об ослаблении налогового бремени на малый бизнес, уменьшения фискального давления, снижения количества проверок индивидуальных предпринимателей и ООО (условно отнесенных к мелкому бизнесу). Результатом долгих баталий в правительстве стало появление законопроекта №634370-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ (О внесении изменений в статью 34620 и главу 265 Налогового кодекса РФ).

Законопроект №634370-6 стал отправной точкой, так называемых налоговых каникул для малого бизнеса, в нем предлагалось два основных момента, это:

  • предоставление налоговых каникул для ИП (для отдельных категорий);
  • — упрощение и де-факто легализация предпринимателей работающих без регистрации. Граждан, которые осуществляют деятельность, при этом не регистрировались, как ИП предлагалось приравнять к самозанятым лицам и разрешить им брать патент для ведения той или иной деятельности. То есть можно было бы осуществлять деятельность без регистрации.

Правда, до момента принятия закона норма с патентом для самозанятых граждан не дожила, в окончательной редакции ее просто нет. Теперь давайте рассмотрим сами налоговые каникулы для малого бизнеса.

Содержание

Что же такое налоговые каникулы для малого бизнеса в 2015 году?

Федеральным Законом N 477-ФЗ установлено, что с 10.01.2015 года до 2020 года вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами, то есть:

Первое, при использовании специальных режимов налогообложения в виде УСН (упрощенки) или ПСН ставка для впервые зарегистрированных предпринимателей составит 0. При условии:

  • — ИП должно регистрироваться впервые в личной истории гражданина. Если у бизнесмена уже было зарегистрировано предпринимательство (даже 10-15 лет назад) использовать льготный режим

По данному поводу есть даже отдельное разъяснения Минфина, письмо № 03-11-10/2204 от 26.01.2015 года, где сказано, что «налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Вывод – просто закрыть, а потом открыть ИП для получения налоговых каникул не получится.

— в соответствующем регионе принято решения про применения данных каникул. Дело в том, что само законодательство не вводит каникулы на всей территории страны, а только дает право любому региону принять. Причем льготы могут значительно отличатся.

Второе – вид деятельности. Согласно закону под льготное налогообложение попадает только три направления деятельности:

При этом конкретные виды деятельности прописываются в отдельном законе принимаемыми регионами (в том самом, что фактически вводит каникулы на данной территории для ИП).

Третье – индивидуальный предприниматель должен получать не менее 70% доходов от видов деятельности попадающих каникулы. Раньше уже писали, что ИП может совмещать как ЕНВД с УСН, так и УСН с ПСН, плюс разные виды деятельности. Так вот если такое совмещение происходит, то на долю именно «льготных» ОКВЭД должно приходиться 70% выручки.

Сферы деятельности малого бизнеса, для которых будут работать налоговые каникулы?

Как уже писал в самом федеральном законе сказано только общие направления – производственное, научное и социальное. Конкретизировать виды деятельности будут в региональных законах, которые в соответствии с ОКВЭД будут прописывать, что попадает под налоговые каникулы индивидуальных предпринимателей, а что нет.

Интересно, что Закон не устанавливает обязательность применения всех видов деятельности в соответствии с направление, а дает право. На практике это будет означать значительно отличие между разными регионами по конкретным видам предпринимательской деятельности попадающими под льготное налогообложение.

Период налоговых льгот для ИП

В общем льготный период налогообложения (по ставки 0) рассчитан на период с 2015 до 2020года, но стоит помнить о нескольких особенностях:

  • Первое – для нового предпринимателя впервые отрывшего ИП, период каникул может составлять один или два налоговых периода. Как вывод каникулы не могут быть более двух лет. При этом, налоговые период исчисляется в рамках календарного года, то есть если ИП зарегистрировано с 1 марта 2015 года, первым периодом будет время до 31.12.2015 года, а вторым весь 2016 год.
  • Второе – важно не только время регистрации, но и время принятия соответствующего регионального закона. К примеру, по Москве только планируется принятие такого закона, таким образом первый налоговые период для плательщиков в г.Москве будет значительно меньше календарного года.
  • Третье – окончательное решение по времени действия налоговых каникул для малого бизнеса принимает региональная власть, он может быть минимум один период, а максимум два.

Регионы страны в которых уже работают налоговые каникулы

Сегодня соответствующие решения уже принял ряд регионов, хотя на общем фоне это сущие слезы и так с 1 февраля каникулы для бизнеса начались:

На момент написания статьи внесены проекты в следующих регионах:

в Архангельской области

в Краснодарском крае

в Московской области

Ненецком автономном округ

в Пензенской области

в Саратовской области

в Свердловской области

в Ставропольском крае

в Тверской области

В Приморском крае

Хотелось бы выделить несколько аспектов, чтобы подчеркнуть разность подходов, к примеру, к Приморском крае в законопроекте рассматривается исключительно упрощенка, а вот льгот по патентам не предвидится, при это в качестве видов деятельности попадающих под каникулы указали все что есть в классификаторе.

«Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, за исключением видов деятельности, включенных в разделы G, K, L, N, O, S, T, U Общероссийского классификатора видов экономической деятельности»

Лаконично, при этом никаких дополнительных ограничений нет. Достаточно примечательно выглядит другой законопроект разработанный Собяниным для Москвы. В нем минимум ограничений и максимум видов деятельности .

Читать еще:  Шесть идей для бизнеса на Кипре

Если Вам интересно законодательство другого региона, пишите в комментариях, с удовольствием отвечу на вопросы.

Вся правда о налоговых каникулах для малого бизнеса

Президент РФ Владимир Путин 29 декабря 2014 года подписал ФЗ № 477 «О внесении изменений в ч.2 НК РФ». Этот долгожданный нормативный акт ввел такое понятие, как налоговые каникулы для малого бизнеса вступающие в силу, в 2015 году. Что оно означает, и какие бизнесмены смогут воспользоваться «послаблениями»?

Основные положения закона

Налоговыми каникулами, согласно п.1 ст.1 Федерального закона, смогут воспользоваться впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). При этом они должны осуществлять свою деятельность в одной из трех сфер:

Интересно: впервые ввести налоговые каникулы предложило Минэкономразвития еще в 2013 году, но поправки в законодательстве «забраковал» Антон Силуанов, глава Минфина, заявив о вероятности превращения поблажек в «налоговые дыры» из-за мошенничества.

Такие предприниматели смогут вести деятельность, облагаемую налогом на доходы по ставке 0 %, с момента регистрации в ФНС в течение двух налоговых периодов. Однако страховые взносы в ПФР и ФСС, взносы на работников и подача декларации 3НДФЛ останутся обязательными и должны осуществлять в установленном законом порядке.

Важно: по замыслу «ОПОРА России», инициаторов законопроекта, каникулы – «компенсация» за возросшие страховые платежи. По подсчетам Минэкономразвития, законопроект позволит привлечь около 2 млн. новых предпринимателей, увеличив бюджетные поступления от ИП в среднем в 6 раз.

Хотя новый закон является федеральным, его применение, а также конкретные ставки, виды деятельности и длительность (не менее 1 и не более 2 налоговых периодов) будут устанавливаться субъектами РФ самостоятельно.

Что это значит? Если в вашем регионе «каникулы» не были введены соответственным постановлением местных властей, на льготы рассчитывать не приходится. На данный момент послабления для предпринимателей официально действуют в следующих субъектах федерации:

  • Ханты-Мансийский АО;
  • Владимирская область;
  • Москва и МО;
  • Ненецкий АО;
  • Пензенская область;
  • Орловская область;
  • Хабаровский край;
  • Тюменская область;
  • Свердловская область;
  • Челябинская область.

Таким образом, пока закон действует только на территории 10 регионов России. В ряде областей (Саратовская, Тверская, Архангельская и т.д.) законопроект еще только внесен на рассмотрение.

Кто может отправиться на каникулы?

Разбираясь в хитросплетениях законодательства, важно обратить внимание на слова «впервые зарегистрировавшийся предприниматель». То есть, воспользоваться льготами смогут только люди, на имя которых ранее никогда не было зарегистрировано ИП. Важно понимать, что закрыть свой бизнес, а затем зарегистрировать его вновь, чтобы воспользоваться льготами, не получится!

При этом в ФЗ № 477 сказано, что конкретные виды деятельности, подпадающие под действие нормативного акта, регионы могут выбирать самостоятельно. Но они обязаны пользоваться классификатором ОКВЭД или ОКУН. А если ИП осуществляет деятельность на основе патента со ставкой 0 % наравне с другими видами деятельности на основе ПСН, то учет доходов следует вести раздельно. В 2015 году появилось немало законодательных изменений для предпринимателей, и с ними также стоит ознакомиться!

А что говорят предприниматели:

Несколько слов об ограничениях

«Каникулы» предполагают несколько серьезных ограничений:

  • ИП должен получать не менее 70 % доходов от видов деятельности, на которые распространяется действие ФЗ;
  • не должен быть превышен предельный размер доходов от реализации, оговоренный в ст.249 НК РФ;
  • не должна быть превышена средняя численность работников, устанавливаемая субъектами РФ.

При нарушении описанных ограничений ИП утрачивает право на пользование ставкой на доходы в размере 0 %, а также обязуется в полной мере уплатить налоги за период, в течение которого нарушения были установлены. ИП на ПСН должны произвести выплаты не позднее срока окончания действия патента.

И еще несколько – о сроках

Налоговые каникулы, в зависимости от принятых региональными властями законов, длятся от 1 до 2 налоговых периодов. И здесь важно понять вот что: период будет исчислен в рамках календарного года. То есть, для ИП, зарегистрированного в июне 2015, периодами будут считаться месяцы до окончания года и весь 2016.

То же касается и времени принятия закона: если в Москве он был принят только в середине марта, то и налоговый период для московских предпринимателей станет значительно короче. Если хотите использовать льготы по максимуму, наберитесь терпения – зарегистрируйтесь в январе!

Налоговые льготы для малого бизнеса

Возможно, вы хотите найти на этой странице информацию о новом налоге на имущество малого бизнеса от 6 ноября 2014 года. Эта статья о другом, но по ЭТОЙ ССЫЛКЕ вы найдёте немного информации о новом законе.

Государственная дума выдвинула новый законопроект, который касается малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, то есть нас с вами. На этот раз государство намерено не в очередной раз «закрутить гайки», а, напротив, ослабить их. Госдума предлагает… на два года освободить от налогов организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения. То есть в течение 2х календарных лет с момента регистрации вашего бизнеса налоговая ставка будет не 6 или 13, а 0%! Кроме того, предлагается отменить даже уплату минимального налога, предусмотренного в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Депутаты также предложили установить фиксированные (и не такие уж большие) страховые взносы для субъектов малого бизнеса и ИП, которые также будут действовать в течение 2х лет:

Фонд социального страхования — 0,5%;
Пенсионный фонд — 16%;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,5%.

Предполагается, что закон будет принят к 1 января 2015 года.
Однако уточняется, что будут определены виды деятельности, которые не попадут под налоговые льготы. Но список их пока не оглашается.

Какие возможности законопроект даёт нам с вами?

Что делать уже зарегистрированным предприятиям и ИП — неужели в целях экономии закрываться и регистирроваться по новой? Или где-то в законопроекте может крыться подвох?

Об этом мы спросили Марианну Каццари, нашего консультанта по бухгалтерскому учету и документообороту.

— Какими бы заманчивыми не казались перспективы закрыть имеющееся ИП и открыть новое с момента вступления закона в силу, я посоветовала бы не предпринимать никаких действий. Как минимум до вступления закона в силу.

Читать еще:  Прокат детских товаров — отличная идея для малого бизнеса

Уже сейчас известно, что льгота будет распространяться лишь на ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. При этом точный список ОКВЭД (видов деятельности) еще утверждается.

К тому же каждый субъект Российской Федерации будет вправе наложить ограничения на льготы по своему усмотрению. Это означает что, предположим, в Санкт-Петербурге право на 0% ставку налога смогут получить только социальные структуры, а, скажем, в Волгограде — только производители лакокрасочных материалов. Так что не будем предпринимать поспешных действий. Давайте дождемся выхода закона и посмотрим, насколько он может быть выгоден предпринимателю.

Вообще-то мы занимаемся маркетингом. Но, раз вы оказались на этой странице, значит для вас актуальны бухгалтерские вопросы. Значит, это для вас мы сделали подборку подсказок по бухгалтерии и образцов заполнения бухгалтерских документов. Подборка подойдёт как для уже ведущих деятельность предприятий, так и для новоиспеченных ИП:

1. Образец заполнения Налоговой декларации по ЕН «Доходы»и «Доходы-Расходы». В образце подробные комментарии, чтобы было понятно откуда берутся данные и как рассчитываются.
2. Коды ОКТМО, справочник.
3. Книга учета доходов расходов, образец. Образец связан по цифровым показателям с Декларацией. Таким образом можно отследить взаимосвязь этих двух документов.
4. Образец Платежного поручения с комментариями.
5. Справочник КБК поможет любому бизнесмену оплатить налоги, пошлину, пениили штраф.
6. Справочник ОКВЭД даст возможность выбрать подходящий вид деятельности тем, кто хочет зарегистрировать предприятие.
7. Список расходов, не учитываемых при УСН позволит правильно рассчитать Единый налог и не ошибиться в веденииналогового учета предприятиям, работающимна упрощенке «Доходы-Расходы».

Оставьте ваши данные в форме, и мы пришлём вам архив с документами по электронной почте.

Марианна Каццари, бухгалтер, консультант проекта «Маркетинг с азов»

Налоговые льготы для бизнеса в 2015 году

Рассмотрим итоги реализации прошлогоднего послания Президента, призвавшего ослабить нагрузку на предпринимателей и поддержать малый и средний бизнес. В двух словах – реализация получилась своеобразной.

Сейчас речь пойдет о самых спорных налоговых нововведениях последнего времени – так называемых “налоговых каникулах” и льготах, касающихся нового муниципального налога – торгового сбора.

Налоговые каникулы

По закону, налоговые каникулы в виде установления налоговой ставки в размере 0 процентов будут вводиться законами субъектов РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или ПСН. Эта льгота применяется в отношении ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих региональных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах.

При этом налогоплательщики будут вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог по УСН в данном случае также не уплачивается. Предприниматели, применяющие ПСН, вправе применять налоговую ставку 0 процентов со дня их государственной регистрации непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Одновременно регионы наделяются правом устанавливать ограничения на применение плательщиками нулевых ставок. Закон выделяет два вида подобных ограничений – на численность работников ИП и на предельный размер доходов, полученных от деятельности, осуществляемой в рамках налоговых каникул.

При этом установленный НК РФ предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта. Но не более чем в 10 раз. Несоблюдение ИП вышеуказанных ограничений повлечет необходимость уплаты налога на общих основаниях, а предприниматель будет считаться утратившим право на применение нулевой ставки. Налогоплательщики, применяющие ПСН и утратившие право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.

Таким образом, несмотря на все заверения властей, налоговые каникулы коснутся далеко не всех начинающих предпринимателей. Уже работающие ИП никаких послаблений не получат. Не получат их и те, кто занят бизнесом не в тех сферах, на которые распространяются льготы (производство, социальная и научная сфера).

Конкретные же виды льготных производств определят, опять же, сами регионы по своему усмотрению. Правда, с оглядкой на классификатор ВЭД. Наконец, далеко не факт, что регионы согласятся на введение налоговых каникул. Пока что соответствующие законы решили поддержать лишь единицы субъектов. Например, в их числе – Москва, Челябинская, Архангельская и Пензенская области.

Льготы по уплате торгового сбора

Помимо этого законодатели установили и ограниченный характер действия закона. Так, он начинает действовать не ранее 1 июля 2015 года, причем только в городах федерального значения. То есть, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Сбор станет вводиться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований этих субъектов. Что касается других регионов, в них муниципальный сбор может быть введен в случае успешной реализации этого эксперимента в столичных регионах и только после принятия соответствующего федерального закона.

По закону, сбор устанавливается в отношении деятельности на объектах осуществления торговли. При этом сбор будут уплачивать не все организации и ИП занятые торговлей. Так, от уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения. Также сбор не обязаны будут платить субъекты, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Гарантией от повышения нагрузки на бизнес выступает ограничение ставки сбора на федеральном уровне. Ставка по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров не может превышать сумму налога по ПСН. При этом региональным властям предоставляется право уменьшать ставку еще больше. Муниципалитетами могут быть установлены дифференцированные ставки сбора в зависимости от территории осуществления конкретного вида торговой деятельности, категории плательщика, особенностей торговли, а также особенностей объектов осуществления торговли. При этом ставка сбора может быть снижена вплоть до нуля.

Другой гарантией выступает возможность уменьшения налогов, уплачиваемых организациями и ИП, на сумму сбора. Уменьшению подлежат суммы налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового периода, зачисляемые в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование. Фактически речь идет о плательщиках налога на прибыль и “упрощенцах”.

При этом налог может быть уменьшен только на сумму сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа). Кроме того, уменьшить аванс будет невозможно в случае непредставления плательщиком в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности, по которому уплачен торговый сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Читать еще:  Интеллект и творчество становятся основным капиталом в бизнесе

Все это, как обещают законодатели, позволит государству вывести из тени нечистых на руку торговцев, и ни в коей мере не увеличит нагрузку на добросовестных плательщиков (ставки ограничиваются, налоги уменьшаются). С другой стороны, подобный прогноз нельзя назвать реалистичным.

Дело в том, что взимание сбора не будет зависеть от финансовых результатов предпринимательской деятельность. Отсутствие прибыли не освободит от сбора, только в этом случае уменьшать на сумму сбора будет уже нечего и ИП не сможет компенсировать свои убытки. Не освободит от нового платежа и простой предприятия – так как объектом обложения сбором признается использование торговой точки хотя бы один раз в течение квартала. Само собой, все свои потери предприниматели поспешат компенсировать за счет покупателей, и повышения розничных цен, скорее всего, не миновать.

Налоговые льготы для ИП

Принято считать, что малый бизнес отдает значительную часть доходов государству. В свою очередь, законодатели учитывают финансовую нагрузку предпринимателей и предлагают льготы.

Если индивидуального предпринимателя тяготит бремя налогов по общей системе налогообложения (ОСНО), то ему предоставляется право выбрать щадящий налоговый режим. Всего их четыре. В отличие от ОСНО, здесь налоговые ставки ниже, а отчетности меньше.

Льготные налоговые системы для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это система, при которой факт приобретения Патента, а именно его стоимость, является аналогом налогового сбора.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН Доходы. Отчисления взимаются с суммы всех средств, полученных ИП. Фиксированная ставка составляет 6%, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 1%.

УСН Доходы минус Расходы. Значение, которое облагается налогом, равно сумме всех доходов ИП уменьшенной на величину расходов. Ставка этой формы налогообложения является фиксированной и равна 15%. При этом, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 5%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налог взимается с дохода, который рассчитывается государством на основе количественных характеристик: штат сотрудников, площадь помещения, где ведется деятельность, количество техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговая ставка ЕСХН равна ставке по УСН Доходы, то есть 6%. База, с которой исчисляется налог — это Доходы минус Расходы.

Налоговые каникулы для ИП

Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2020 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.

Условия для налоговых каникул

1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.

2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.

3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.

4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.

5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.

6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.

Все уточнения по этой льготе можно получить в ФНС своего региона. Законодатели на местах расширяют список условий. О том, что еще может потребоваться от ИП мы рассказывали в этой статье.

Налоговая амнистия

Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.

Кто может рассчитывать на амнистию

ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.

Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.

Какая задолженность подлежит списанию

Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;

Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.

Если по всем показателям ИП соответствует условиям амнистирования, то сумма долга значения не имеет. Закон не предусматривает ограничений по цифрам. Подробно о том, как действует налоговая амнистия можно прочитать в этой статье.

Налоговые вычеты для ИП

Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.

Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

20% от годового дохода;

сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

Законодательной базой по профессиональному вычету является Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 221.

Инвестиционный вычет Вычет доступен ИП, которые вкладывают средства на долгосрочную перспективу. Регулирует инвестиционные вычеты Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 219.1.

Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить вычет только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Это может быть оплата по трудовому договору, доход от аренды имущества, выигрыш в лотерею и др. Такой доход учитывается, как доход физлица и подлежит декларированию. В результате чего ИП получает право воспользоваться налоговыми вычетами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector