Мнения: как лучше юридически оформить свой бизнес

Мнения: как лучше юридически оформить свой бизнес

Мнения: как лучше юридически оформить свой бизнес

Каждый предприниматель хоть раз сталкивался с проблемой, как юридически оформить свой бизнес.

Закон предоставляет несколько вариантов. Чаще всего компанию регистрируют как закрытое акционерное общество (ЗАО) или как общество с ограниченной ответственностью (ООО). Выбор вовсе не формальный и далеко не самый простой. Свои плюсы и минусы есть у каждого из вариантов. Директор департамента юридического консалтинга “Юниаструм консалтинг” Алексей Даутов полагает, что в большинстве случаев собственникам стоит выбрать именно акционерное общество. Старший юрист “Пепеляев, Гольцблат и партнеры” Евгения Борзило, напротив, считает, что очень часто правильным решением оказывается все же общество с ограниченной ответственностью.

Алексей Даутов, “Юниаструм консалтинг”:

“На первый взгляд, выбор в пользу ООО может показаться удобнее. Например, регистрация компании более проста. Но зато в дальнейшем владельцам акций проще распоряжаться своей собственностью, они более ликвидны. Например, можно быстрее выйти из числа учредителей. Еще одна тонкость – в соответствии с законами, акции уже рассматриваются как имущество, а доли – лишь как право требования собственности. При возможном судебном разбирательстве защитить свои права в первом случае технически будет проще. Да и в целом по акционерным обществам в России накопилось уже куда больше судебной практики. Значит, и решение спорных вопросов между владельцами оказывается более простым и быстрым.

В законодательстве куда четче прописана процедура принятия решений именно в ЗАО. У акционеров существенно меньше маневра. Позиции миноритарных акционеров ЗАО также значительно более стабильны по сравнению с положением владельцев небольших долей ООО.

Закон “Об обществах с ограниченной ответственностью” оставляет более широкие возможности для “конструирования” структуры управления. Для сравнения: в текстах нормативных документов “отсылы”, оставляющие окончательный выбор о способах принятия того или иного решения на усмотрение участников ООО, встречаются приблизительно в пять раз чаще. Это можно было бы считать плюсом, если бы все участники тщательно подходили бы к разработке учредительных документов. Но фактически многие уставы просто написаны с ошибками, что позднее сказывается и на работе фирмы.

Считается, что владельцам ООО проще защитить себя от рейдерских атак, но здесь ситуация тоже не так однозначна. Теоретически собственники долей действительно могут составить свои учредительные документы таким образом, что проникновение в компанию извне будет практически невозможным. Однако на практике несовершенство именно процесса государственной регистрации изменений приводит к тому, что захватить его намного легче, чем ЗАО. Для этого достаточно просто составить подложный протокол. Закон возлагает обязанности реестродержателя ООО на налоговую инспекцию, а владельцы АО передают ведение своего реестра независимому депозитарию. Его сотрудники, по сравнению с представителями налоговой службы, внимательнее контролируют изменения, вносимые в учредительные документы и список акционеров”.

Евгения Борзило, “Пепеляев, Гольцблат и партнеры”:

“Главное преимущество обществ с ограниченной ответственностью в том, что его участники имеют куда больше возможностей создать такую систему управления компанией и защиты собственных интересов, которая будет подходить именно им. Участники могут наделять все органы управления дополнительными, не предусмотренными прямо в законе полномочиями или же, наоборот, вводить больше ограничений.

Не случайно большое распространение ООО получили при создании совместных предприятий с зарубежными компаниями. С помощью этой гибкой формы удается лучше учесть интересы всех сторон. Существующее мнение, что такой широкий круг полномочий не идет на пользу владельцам обществ и закон должен подробнее регулировать их деятельность, не совсем справедливо. По сравнению с законодательством других стран в России порядок работы ООО регулируется даже сверх жестко. Это одна из причин, по которой иностранные предприниматели иногда учреждают совместные предприятия за пределами страны, а потом создают дочернее общество такого совместного предприятия.

Кроме этого, участники ООО могут исключить появление в своем кругу новых совладельцев, запретив отчуждение долей любым третьим лицам. В случае же с ЗАО собственники пользуются лишь преимущественным правом приобретения ценных бумаг, продаваемых другими акционерами, по цене предложения третьему лицу.

ООО дает больше гарантий, что новые собственники среди учредителей не появятся. Кроме того, закон запрещает закладывать долю третьим лицам без согласия партнеров. Таким образом, значительно снижается риск того, что неожиданно для большинства участников права собственности на часть имущества общества будут обременены. Акционеры же могут использовать свои акции для обеспечения обязательств, не оповещая других совладельцев.

Утверждать, что ООО лучше защищено от недружественного захвата, чем ЗАО, действительно не совсем верно. При “атаках на предприятие” уповать лишь на качественно составленные учредительные документы нельзя. Намечая цель, рейдеры не слишком беспокоятся, какая форма собственности выбрана для оформления прав на интересующий их бизнес. Поэтому каждый случай индивидуален”.

Как партнёрам юридически правильно оформить отношения в бизнесе

Огромное количество проектов распадаются из-за конфликтов между между партнёрами. Грамотно выстроить отношения между ними – одна из первых забот. Что нужно предпринять партнёрам, чтобы избежать неприятных моментов.

Первое. В самом начале необходимо определить долю каждого партнёра в бизнесе, а также порядок их изменения в тех или иных ситуациях. Часто если партнёров двое, доли распределяются 50 на 50. Но такое распределение таит в себе высокую вероятность возникновения конфликта. В случае разногласий между партнёрами может случиться дедлок – неразрешимая тупиковая ситуация (поскольку у партнёров равные доли). Идеальный вариант – это определить основной центр принятия решений и установить соотношение долей, например, как 51 % и 49 % соответственно. При этом в уставе прописывается правило принятия решений простым большинством голосов.

Если же распределить доли указанным способом не представляется возможным, можно прописать в уставе или корпоративном договоре, что при возникновении «тупиковой» ситуации окончательное решение принимается партнёром, который занимает должность генерального директора. В случае, если генеральным директором является наёмный менеджер, можно прописать, что последнее слово остаётся за партнёром, который старше по возрасту. Данная возможность предусмотрена абзацем 5 подпункта 1 пункта 32 закона об обществах с ограниченной ответственностью (указанной нормой предусмотрено, что устава может быть определён иной порядок определения числа голосов участников общества, по сравнению с общепринятым). Во всяком случае каких-либо запретов для реализации данного решения в законодательстве на данный момент не имеется. Существуют также иные способы разрешения тупиковых ситуаций, именуемых «русская рулетка», «техасская перестрелка» и т.д. О них довольно подробно можно прочитать в интернете, либо в одной из моих следующих статей (они являются довольно сложными с точки реализации процедурами, поэтом имеет смысл посвятить им отдельную статью).

Второе. Юридическое лицо является, по сути, общим котлом, в который каждый из партнёров скидывается своим вкладом. Кто-то деньгами, кто-то интеллектуальной собственностью, кто-то энергией (активностью), кто-то медийным весом (пиаром). Здесь очень важно закрепить активы, передаваемые каждым партнёром создаваемому для бизнеса юридическому лицу. В первую очередь это, конечно же, касается интеллектуальной собственности (далее – ИС). Важно, что чтобы исключительное право на каждый объект ИС был передан юридическому лицу (собственником стало юридическое лицо). Делается эта процедура с помощью заключения договора отчуждения исключительного права от партнёра к компании. В противном случае, партнёр в любое время мое выйти из проекта и увести с собой всю принадлежащую ему ИС.

Если партнёром в проект в качестве вклада заводятся деньги, то его оформление также имеет важное значение. Вряд ли стоит его оформлять как займ, поскольку в таком случае такие средства необходимо будет вернуть и вкладом это уже вряд ли назовешь (хотя все зависит от конкретных договоренностей между партнёрами). Так или иначе, идеальный вариант – оформить деньги в качестве вклада в имущество общества, если деньги вносятся после создания юридического лица. Если же вклад вносится на стадии создания компании, то его можно внести в оплату уставного капитала компании, благо законодательство разрешает вносить деньги в любом размере, главное чтобы их количество было равно или превышало номинальную стоимость вклада такого партнёра.

Что касается такого вклада в бизнес, как активность (деятельность) или PR или продажи, то такой вклад вряд ли получится оформить, зато можно использовать возможности опциона, который позволит вывести партнера из проекта, если его обязательства по активности, пиару, продажам или иной «активности» не будут выполнены. Механика того как это сделать описана здесь.

Третье. Необходимо определить сценарии развития некоторых наиболее важных событий будущего. Во-первых, договориться о том, в течение какого времени каждый из партнёров обязуется не выходить из компании (бизнеса). Во-вторых, определить верхний или нижний предел стоимости долей партнёров, если кто-то из них вдруг захочет продать свою долю третьему лицу. В-третьих, договориться о том, кого в качестве инвесторов (новых партнёров) они точно не хотят видеть, а кого с удовольствием примут в бизнес. В четвертых, в течение какого времени и в каких объемах дивиденды не будут распределяться между партнёрами, а будут направляться на развитие бизнеса. Все эти договоренности закрепляются в специальном документе, именуемом корпоративный договор или договор об осуществлении прав участников ООО. Конечно, существует возможность договориться по гораздо более широкому перечню вопросов, я обозначил лишь наиболее важные из них на мой личный взгляд.

Читать еще:  Свой бизнес: производство пластилина

Четвёртое. Ни в коем случае не забудьте зарегистрировать доменное имя сайта и товарный знак на юридическое лицо. На практике я часто сталкиваюсь с тем, что доменное имя зарегистрировано на одного из партнёров, а товарный знак вообще не оформлен. Такое положение вещей представляет собой мину замедленного действия, ибо в цифровую эпоху интеллектуальная собственность – основной актив очень многих компаний. Тяжелее дела обстоят с аккаунтами в социальных сетях (ВКонтакте, Facebook, Instagram, Одноклассники и т.д.). На данный момент мне не известно о возможности зарегистрировать аккаунты (публичные страницы) проекта на компанию. Выходом из этой ситуации может служить соглашение партнёров о распределении прав на указанные активы в случае расхода. Законодательство не запрещает заключать подобного рода договоры.

Автор: Евгений Рябов, консультант по юридическим вопросам в сфере инвестиционых сделок, корпоративного и договорного права

NIEJournal

Global Business Encyclopedia

Как юридически оформить свой бизнес в РОССИИ?

Как юридически оформить свой бизнес в РОССИИ?

Прежде, чем решить, как юридически оформить свой бизнес, давайте посмотрим на плюсы и минусы различных форм предпринимательской деятельности:

Индивидуальный предприниматель

Преимущества:

— упрощенная процедура государственной регистрации /для регистрации не требуются учредительные документы/;

— упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности;

— возможность самостоятельно принимать решения в рамках своей деятельности, без соблюдения требований о необходимости наличия большинства голосов и пр.;

— нет необходимости внесения денежных средств в уставный капитал.

Недостатки:

— предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

— с точки зрения привлечения инвестиций индивидуальная предпринимательская деятельность является самой неудобной для привлечения денежных средств, так как потенциальный инвестор не имеет возможности получить соответствующую «долю в бизнесе»;

— при осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности могут возникнут проблемы при продаже бизнеса – предприниматель не может продать бизнес, он сможет продать только свои активы, принадлежащие ему как личное имущество.

Общество с ограниченной ответственностью

Преимущества:

— участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов;

— в уставе ООО можно предусмотреть ограничения на принятие в общество новых участников, а также на отчуждение участником своей доли третьим лицам;

— участник ООО может быть исключен из общества в судебном порядке (это преимущество одновременно может рассматриваться и как недостаток);

— в ООО сложнее принять решения, выгодные лишь части участников общества, т.е. требуется большая согласованность действий участников (это преимущество одновременно может рассматриваться и как недостаток ООО);

— имущество ООО может формироваться, в частности, за счет вкладов участников, не являющихся вкладами в уставный капитал и не влияющих на размер долей участников в имущество ООО;

— ООО не выпускает акции, поэтому в ООО нет необходимости проводить эмиссию, которая занимает значительное время.

Недостатки:

— в результате выхода одного из участников ООО, владеющего значительной долей, общество может лишиться большей части своего имущества;

— согласно Закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» значительное число вопросов должно решаться единогласно всеми участниками ООО, при отсутствии согласия одного из участников принятие важного решения невозможно;

— в случае изменения состава участников ООО или размеров их долей необходимо вносить изменения в учредительные документы ООО;

— представляя в государственные органы документы на регистрацию, каждый раз придется раскрывать информацию о составе участников ООО.

Акционерное общество

Преимущества:

акционер имеет право свободно отчуждать принадлежащие ему акции (с учетом преимущественного права приобретения акций, продаваемых третьему лицу в ЗАО), которое не может быть ограничено;

— акции АО как при первичном размещении при учреждении общества, так и при размещении путем подписки могут оплачиваться по цене выше их номинальной стоимости, в связи с чем в АО помимо уставного капитала образуется эмиссионный доход, который не влияет на количество и номинальную стоимость принадлежащих акционерам акций;

— при отсутствии согласованности действий акционеров решения в АО могут быть приняты группой акционеров, обладающих необходимым количеством акций;

— акционер не может быть исключен из АО;

— в случае изменения состава акционеров или количества принадлежащих им акций, не связанных с изменением размера уставного капитала, нет необходимости вносить изменения в устав АО, т.к. сведения об акционерах и принадлежащих им акциях отражаются в реестре акционеров;

— с точки зрения привлечения дополнительных инвестиций АО — наиболее подходящая правовая форма.

Недостатки:

— для формирования уставного капитала АО осуществляет выпуск акций и их государственную регистрацию, что означает более сложную процедуру создания АО и увеличение уставного капитала;

— на АО распространяются ограничения, установленные законодательством о рынке ценных бумаг и защите прав инвесторов;

— акционер не может по своему усмотрению выйти из ЗАО;

— в ЗАО нельзя полностью исключить возможность появления в обществе новых акционеров (в частности, в случае отчуждения акционером своих акций третьему лицу по безвозмездной сделке);

— в АО возможно принятие решений узкой группой акционеров вопреки интересам других акционеров.

Выбрав форму, подумайте, как будете закрывать данную бизнес программу.

Как купить готовый бизнес: юридические особенности при оформлении сделки

Руководитель практики юридического дивизиона RBS

Покупка готового бизнеса набирает популярность среди предпринимателей — как начинающие, так и действующие бизнесмены предпочитают не открывать бизнес с нуля, а готовы перенимать и развивать чужой опыт. О главных причинах продажи бизнеса и подводных камнях, с которыми может столкнуться покупатель, рассказывают руководитель практики юридического дивизиона RBS Павел Русецкий и юрист Алексей Карасов.

Существует ряд причин, по которым владельцы принимают решение продать бизнес.

  1. Во-первых, это желание избавиться от готовой модели бизнеса с целью заработка денег — в основном это касается тех ситуаций, когда компанию учреждают и развивают специально, чтобы впоследствии продать.
  2. Во-вторых, есть противоположные ситуации, когда в компании ведется не очень успешная деятельность, накапливаются долги, и тогда принимается решение о ее продаже тем, кто впоследствии сможет заняться реабилитацией. Иными словами, речь идет об избавлении от проблемного актива.
  3. В-третьих, компанию продают, чтобы расплатиться с личными долгами. Также владельцы могут преследовать цель оптимизации компании: в составе крупного холдинга или конгломерата дела бизнеса могут существенно наладиться.

Наконец, бизнес могут продавать, основываясь на тенденциях в сфере экономики: те или иные активы продаются, если есть основания полагать, что изменение экономической ситуации приведет к обременению актива.

Due diligence: как правильно проверить бизнес до покупки

Покупке крупного бизнеса предшествует масштабная преддоговорная работа, венцом которой является такая процедура, как due diligence (пер. с англ. «юридическая проверка бизнеса»). На стадии этой проверки бизнес контрагента проверяется буквально «вдоль и поперек», изучаются все возможные риски, осуществляется проверка бухгалтерской отчетности, налоговой дисциплины, отсутствие долгов, база контрагентов, наличие лицензий и судебных споров, финансовая и юридическая документация.

В due diligence могут быть задействованы специалисты различных профилей, а затраты на эту проверку обычно внушительные, но такова цена оценки всех рисков перед покупкой бизнеса.

Основными рисками, с которыми может столкнуться покупатель, являются риски наличия непогашенных долгов на балансе приобретаемого актива, риски наличия актуальных судебных процессов, которые могут привести к тем или иным последствиям или повлиять на итоговую стоимость бизнеса, наличие налоговых и иных правонарушений за предприятием.

В рамках процедуры due diligence также проверяется надлежащее учреждение общества, надлежащий выпуск акций общества, право собственности продавца на отчуждаемый актив, участие общества в других обществах, соблюдение предприятием экологического законодательства (а в современных реалиях экологический due diligence будет только набирать обороты).

Отсюда можно сделать вывод о том, что рисков большое количество, и необходимо все их учесть перед покупкой компании. Стоит также отметить, что когда речь идет о покупке крупного бизнеса, куда привлекают юристов солидных компаний, то риск попасть в руки мошеннику, как правило, равен нулю.

Оценка бизнеса перед продажей или покупкой

Первичная, можно сказать «эмпирическая», оценка бизнеса осуществляется бесплатно посредством мониторинга СМИ, различных порталов, где размещается общая информация о приобретаемом активе. Как правило, затем потенциальный контрагент обращается в юридический и финансовый консалтинг или аудиторскую компанию, которые проводят данную проверку платно, что является более действенным способом оценки во избежание различных рисков.

Читать еще:  Как производить и выгодно продавать сыр: бизнес-план

Экспертная оценка проходит посредством изучения документов организации. Обычно юристам предоставляется доступ или к электронным базам данных, или в специальное помещение, где юристы и эксперты могут ознакомиться с документами. По итогам юридической проверки составляется отчет, где описываются различные риски и проблемы или их отсутствие.

Заключение сделки: основные шаги

Выделяют такие способы приобретения бизнеса, как сделки слияния и поглощения — они включают в себя куплю-продажу контрольного пакета акций (share deal) или долей в уставном капитале общества, куплю-продажу основных активов общества. Предприятие также можно приобрести как имущественный комплекс (в соответствии с параграфом 8 гл.30 ГК РФ) — приобретение имущества, используемого в предпринимательской деятельности (asset deal).

Весь преддоговорный этап должен происходить в сопровождении юристов, которые будут изучать документацию, пункты договоров. Они, вероятнее всего, этот договор и составят. В крупных сделках обязательно подписывается такое преддоговорное соглашение, как соглашение о порядке ведения переговоров (п.5 ст.434.1 ГК РФ). Оно позволяет регламентировать поведение сторон на стадии заключения договора и направлено на конкретизацию требований к добросовестному ведению переговоров, установлению порядка распределения расходов на ведение переговоров и иные права и обязанности.

Также в обязательном порядке стороны заключают соглашение о конфиденциальности в отношении информации, которая стала им известна на преддоговорной стадии. Это классический договор на стадии заключения, поэтому им пренебрегать нельзя.

Кроме того, рекомендуется заключить соглашение об эксклюзивности, сутью которого является установление обязанности продавца не вести переговоры о продаже актива с другими лицами. Одним из условий соглашения об эксклюзивности может быть запрет о сообщении о продаже бизнеса другим лицам.

Примеры из практики

В деятельности нашей компании был опыт проведения краткосрочного due diligence — речь шла о купле-продаже голосующих акций компании. Поскольку сроки на проведение юридической проверки были урезаны, то в рамках сделки по купле-продажи акции был включен опцион на обратный выкуп акций в случае обнаружения недостатков в приобретаемом активе.

Механизм включения опциона на обратный выкуп акций при условии обнаружения недостатков в активе является достаточно распространенным способом подстраховки и довольно часто используется и после полноценного due diligence.

Также уже в рамках другого проекта наша компания участвовала в купле-продаже акций компании. Однако на стадии due diligence были выявлены судебные дела в отношении контрагента и его компании, которые могли привести к существенным рискам для потенциального покупателя. В итоге наш клиент отказался от покупки акций.

Работа по франшизе: плюсы и минусы франчайзинга в России

В России достаточно много, в частности, зарубежных компаний, которые работают по договору коммерческой концессии (= по договору франчайзинга). Этот договор регулируется ст. 1027 ГК РФ, где указано, что по договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий:

  • право на товарный знак,
  • знак обслуживания,
  • права на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав, в частности на коммерческое обозначение, секрет производства (ноу-хау).

Основной плюс механизма франчайзинга заключается в том, что это, по сути, готовый бизнес в концептуальном плане, так как правообладатель передает в пользование практически всю атрибутику бизнеса, осуществляет обучение персонала и обязуется оказывать содействие за обусловленную стоимость (royalty/роялти).

Также бизнесменам, работающим по модели франчайзинга, нет необходимости в поиске поставщиков, так как продукция заранее предопределена соглашением и поставщик в том числе. Одним из плюсов является и тот факт, что франчайзи будет работать в уже готовой сфере бизнеса при низком уровне конкуренции, так как франчайзер стремится сделать так, чтобы на одной территории влияния осуществлял свою деятельность всего один франчайзи.

Минус заключается в том, что зачастую роялти очень большие по размеру, и бизнес должен действительно успешно работать, чтобы окупаться. Более того, первоначальные инвестиции достаточно крупные в принципе. Также договор коммерческой концессии связывает франчайзи жесткими обязательствами следовать концепту и политике компании-франчайзера, вне зависимости от того, является ли такой бизнес успешным.

Как получить максимум из готового бизнеса?

Купля-продажа крупного бизнеса остается важной темой в современной предпринимательской сфере. Вне зависимости от причин, которые руководят предпринимателями перед продажей бизнеса, необходимо уделить значительное внимание процедуре юридической и финансовой проверки покупаемого актива, так как это позволит максимально избежать рисков и получить актив по той цене, которую он действительно стоит.

  • Прежде всего необходимо организовать тщательный due diligence приобретаемого актива, который включает в себя: наем квалифицированных специалистов в сфере юриспруденции и финансов, организацию их доступа к информации и документации контрагента, подготовку ими аналитического отчета по результатам due diligence.
  • Затем происходит переход к активной стадии переговоров о покупке актива: на этой стадии необходимо позаботиться о надлежащем способе обеспечения обязательства, возможно, о кредитовании (в том числе синдицированном), о подписании соглашений о порядке ведения переговоров, о конфиденциальности и об эксклюзивности. Только после тщательнейшей преддоговорной работы контрагенты приходят к подписанию соглашения.
  • Важно отметить, что бизнес начинает работать на контрагента не с момента подписания договора, а несколько позже, так как необходимо совершить комплекс мер, которые подготовят вновь приобретенный бизнес к успешной работе: перезаключить трудовые договоры с новыми работниками, внести изменения в юридическую документацию. Если речь идет о покупке акций компании, то нужно внести запись о переходе прав на акции в реестре акционеров.
  • Также приобретателю бизнеса придется заново получать все необходимые лицензии, так как в процессе покупки бизнеса лицензии на нового владельца не переходят.

Фото в материале и на обложке: Unsplash

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Как зарегистрировать бизнес. Юридические и налоговые аспекты.

Вы решили организовать собственный бизнес? Вы слышали о существовании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей? Вы понаслышке знаете, о чем идет речь, но о бухучете и системах налогообложения понятия не имеете? В этой статье мы попробуем объяснить, что Вам понадобится на первом этапе создания бизнеса.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Таким образом, индивидуальный предприниматель остается физическим лицом даже после государственной регистрации.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету.

Юридические лица имеют множество организационно-правовых форм, про особенности которых написано немало. Рассматривая юридическое лицо, мы остановим свой выбор на обществе с ограниченной ответственностью, так как это оптимальная форма для малого и среднего бизнеса. Объясняется это в первую очередь простотой создания, оперативностью и высоким уровнем управленческого контроля, возможностью относительно простого выхода из состава учредителей.

Первое, о чем следует задуматься при открытии своего дела – выбор формы предпринимательской деятельности будущего бизнеса. Что лучше: создать юридическое лицо или стать индивидуальным предпринимателем? У каждой из этих форм есть не только свои плюсы, но и свои минусы.

Для удобства сведем достоинства и недостатки в таблицу:

Недостатки ООО

Достоинства ИП
Для регистрации ИП в большинстве случаев нужно представить: заявление о государственной регистрации, копия паспорта, документ об уплате государственной пошлины. Пошлина за регистрацию составляет 400 руб.

ООО, кроме случаев участия в уставном капитале иностранных лиц, при регистрации предоставляет: заявление о государственной регистрации, решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа, учредительные документы юридического лица, документ об уплате государственной пошлины. Пошлина за регистрацию составляет 2000 руб.

ИП не обязан изготавливать печать и открывать расчетный счет

ООО обязано иметь собственную печать, все расчеты с налоговой и фондами ведутся только через расчетный счет

Размеры штрафов в случае нарушений административного законодательства у ИП, как правило, ровно в десять раз меньше, чем у юридических лиц

У юридических лиц штрафы больше, причем в ряде случаев за одно и то же нарушение наказать можно и юридическое лицо, и его работника, включая должностных лиц

Получив доход от деятельности, ИП может сразу использовать его в личных целях или вновь вложить в бизнес

Прибыль ООО распределяется между участниками, которые обязаны заплатить с этой прибыли подоходный налог 9%

У ИП отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета, а главное – отсутствие жесткие требования к порядку кассовой дисциплины.
При ЕНВД предприниматели вообще не ведут никакого учета

ООО обязано вести бухгалтерский учет, кроме редких исключений

У ИП отсутствуют учредительные документы, в которые по любому поводу нужно вносить изменения

Закон предписывает ООО обязательное наличие двух учредительных документов: устава и учредительного договора (с 01.07.2009 только устав)

В отличии от юридического лица, ИП по умолчанию не является работодателем, и должен зарегистрироваться в качестве работодателя лишь после заключения первого трудового договора

ООО с момента регистрации является работодателем и даже если не начисляет заработную плату, должно сдавать «нулевую» отчетность по налогам с фонда оплаты труда (ФОТ)

Рассчитываться наличными деньгами проще предпринимателям. Ведь для них нет ограничений – и физическим, и юридическим лицам они могут платить наличными средствами любые суммы

Для юридических лиц такие ограничения есть: в рамках одного договора фирмы не вправе передавать друг другу более 100 000 руб. наличными

Требования по ведению налогового учета формально одинаковы, но на практике к предпринимателям относятся в данном вопросе менее требовательно

Особенно тщательно и регулярно проверяют ООО, находящиеся на общей системе налогообложения

Местом регистрации ИП всегда является адрес регистрации гражданина по месту жительства

Регистрация ООО, как и ИП может осуществляться по месту жительства генерального директора, но если общество арендует офис ему необходимо будет зарегистрировать обособленное подразделение

Недостатки ИП

Достоинства ООО

По всем обязательствам ИП отвечает всем своим имуществом, кроме имущества, на которое в соответствии с гражданским процессуальным законодательством не может быть обращено взыскание (предметы личного обихода и единственное жилище)

Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО, в пределах стоимости внесенных ими вкладов в уставный капитал

При заключении крупных сделок преимущество останется за юридическим лицом, поскольку серьезная компания не станет заключать договоры с ИП, в силу субъективного предвзятого отношения к лицу осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Предпочтение отдается юридическому лицу, плательщику НДС

Форма предпринимательства не позволяет продать ваше дело как комплекс готового бизнеса

Юридическое лицо можно продать на любом этапе его развития

У предпринимателя нет возможности стать организацией. ИП может только прекратить свою деятельность

ООО вправе провести реорганизацию в форме слияния, присоединения, разделения, выделения. Помимо этого, ООО преобразовывается в акционерное общество, общество с дополнительной ответственностью или производственный кооператив

Вы не сможете официально поделить доли с партнёром, ведь только один из вас будет зарегистрирован как ИП. Оба партнера могут зарегистрироваться ИП и между собой заключить договор простого товарищества, но в этом случае целесообразнее открыть ООО

Доли в ООО четко распределены, их даже можно передавать по наследству

Выберем систему налогообложения

Немаловажным по уровню ответственности является выбор системы налогообложения будущего ООО или ИП. Существует несколько систем, но мы остановимся на трех основных, две из которых можно выбрать, а одна применяется в обязательном порядке.

Если вы владелец бизнеса и ваша деятельность попадает под статью 346.29 НК РФ (например розничная торговля, бытовые услуги или оказание автотранспортных услуг), вы независимо от вашего желания являетесь плательщиком ЕНВД (единый налог на вмененный доход), который можете совмещать с ОСН или УСН по другим видам деятельности. При совмещении обязательно ведется раздельный учет доходов и расходов.

Если вы планируете ведение крупного бизнеса с высоким уровнем доходности, если ваши предполагаемые партнеры будут настаивать на выставлении вами счетов-фактур, чтобы принять “входной” НДС к вычету, то выбор очевиден – общая система налогообложения (ОСН). Если планируется некрупный бизнес, то, наверное, лучше всего остановиться на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Но прежде небольшое отступление. Независимо от системы налогообложения индивидуальные предприниматели в дополнение к налоговой нагрузке уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в виде фиксированного платежа. Страховые пенсионные взносы в твердой сумме нужно платить даже тогда, когда предприниматель временно прекратил деятельность.
Примечание. Стоимость страхового взноса на 2009 г. установлена в размере 7274,4 руб.

Сведем результаты наших изысканий в таблицу и сделаем выводы

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при условии что нет совмещения с УСН или ОСН

Налог с доходов

Единый налог (15%). При расчете налоговой базы используется следующая формула: ВД = (БД x (N 1 + N 2 + N 3) x К1 x К2),
где ВД – величина вмененного дохода;
БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности;
N 1, N 2, N 3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода;
К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Налоги на заработную плату

Взносы в ПФР (14%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.

Местные налоги

В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.)

Общая система налогообложения (ОСН)

Налог с доходов

Налог на прибыль (20%). Платится с прибыли, то есть разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть обоснованы экономически и документально подтверждены.

Для ИП налог на прибыль заменяет НДФЛ (13%) и ЕСН (10%). Расходы так же должны быть обоснованы экономически и документально подтверждены.

Налог на имущество

Налог на имущество организаций от 0,1 до 2,2 %

Налог на имущество физических лиц от 0,1 до 2,0 %

18% или 10% (на определенные группы товаров). Примерно сумму можно посчитать так: сумму дохода разделить на 118, умножить на 18 и вычесть НДС, который вы оплатили поставщикам.

Налоги на заработную плату

ЕСН (26%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно
НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.

Местные налоги

В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы

Налог с доходов

Единый налог (6%). Налогом облагаются все средства, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших средств умножается на 6% – это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.

Налоги на заработную плату

Взносы в ПФР (14%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.

Местные налоги

В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.)

Минусы:
-Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
-Даже в случае, если вы получили убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы, уменьшенные на величину расходов

Налог с доходов

Единый налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен статьей 346.16 НК РФ. Расходы должны быть документально подтверждены.

Налоги на заработную плату

Взносы в ПФР (14%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.

Местные налоги

В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.)

Минусы:
-Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на ОСН (несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы).
-Даже в случае, если фирма получила убыток, придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

Подведем краткий итог

В заключении хочется пожелать вам удачи в бизнесе и напомнить, что удача — элемент, несомненно, важный, но знание нюансов различных систем налогообложения и умение их комбинировать, а так же четкое понимание смысла разных форм предпринимательской деятельности могут реально помочь упростить учет и снизить затраты. И не стесняйтесь обратиться за советом к специалисту, так как своевременно принятое верное решение сэкономит ваши деньги и время.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector