ИП не обязан доказывать, что использует собственные нежилые помещения для бизнеса

ИП не обязан доказывать, что использует собственные нежилые помещения для бизнеса

Использование личного имущества ИП в предпринимательской деятельности

Какое имущество ИП вправе использовать в своей деятельности

Имущество предпринимателя сложно разделить на личное (семейной) и деловое (рабочее). Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи. Или, к примеру, рабочий ноутбук дизайнера использует вся семья для игр и социальных сетей.

Но это не значит, что никаких критериев для группировки не существует. Чтобы разделить имущество, четко определите, как и каким образом, конкретная вещь используется в бизнесе. Приносит ли она пользу. И главное, подтверждены ли эти факты документально.

Допустим, все тот же пример с автомобилем. Это имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности. Траты на содержание и эксплуатацию подтверждены путевыми листами, чеками с автозаправочных станций, договорами на техобслуживание. То есть коммерсант документально подтвердил, что машина «работает» в бизнесе. Тогда у контролеров вопросов не возникнет.

Как ввести в эксплуатацию имущество

На упрощенном режиме обложения (доходы минус расходы), налогоплательщик вправе учесть произведенные затраты при расчете суммы налога. Чем больше издержек на бизнес, тем ниже сумма к уплате в бюджет. Коммерсанты стараются учесть практически все покупки и траты: даже те, что совсем не связаны с деятельностью.

Первоначальная проблема в использовании личного имущества ИП в предпринимательской деятельности — это документальное оформление и подтверждение бизнес-выгоды. Как это понимать? Рассмотрим два примера.

Дизайнер-ИП купил себе новый компьютер. Затраты на приобретение, настройку и ПО коммерсант учел при расчете УСНО 15%. По сути, у ФНС не возникнет никаких вопросов. К омпьютер и ПО непосредственно используются для разработки дизайн-проектов. Выгода для бизнеса налицо.

Коммерсант занимается грузоперевозками. Он приобрел ноутбук и хочет учесть затраты при исчислении налога. Вот тут и возникает проблема: основная деятельность ИП не связана с компьютером. Вопросов бы не возникло, если бы ИП приобрел автомобиль или запчасти к нему. А с ноутбуком ситуация спорная.

Как быть? Коммерсант приобрел ноутбук, чтобы вести отчетность и документацию в электронном виде. К тому же компьютер позволяет принимать заказы в режиме онлайн. Доказав свою позицию ФНС, он вправе принять затраты на покупку при исчислении УСН.

Что учесть при вводе собственности в эксплуатацию

  1. Включайте только те объекты, которые приносят выгоду бизнесу и это легко доказать. Например, покупка газели для грузоперевозок. ИП использует личное имущество в предпринимательской деятельности, что совсем не мешает ему отвезти на этой газели семью на дачу или на отдых к морю.
  2. Все затраты подтверждайте документально. Сохраняйте договоры, накладные, акты и чеки. Это подтвердит сумму фактических трат на покупку.
  3. Учитывайте только те активы, которые куплены после регистрации ИП в ИФНС. Например, если машина была приобретена задолго до постановки коммерсанта на учет в инспекции (в качестве ИП), учесть ее стоимость не получится. Но траты на содержание включить в расчет разрешено.
  4. Обращайте внимание на стоимость актива. Покупая объект дороже 100 000 рублей, нельзя списать затраты одновременно. Придется распределить расходы равными долями и учитывать в каждом квартале при исчислении налогообложения.

В расходы на покупку учитывайте не только фактическую стоимость объекта, но и иные траты, связанные с настройкой, транспортировкой, монтажом оборудования. Допускается учесть пошлины, налоги и сборы, включенные в стоимость актива.

Как учесть расходы на пользование имуществом

Приобретая имущества для семьи и бизнеса, не забывайте, что активы придется содержать. Некоторые объекты не требуют значительных вложений. Но большая часть собственности нуждается в ежемесячном содержании. Например, бензин, ГСМ, запчасти, коммунальные платежи, оплата услуг связи и интернет и многое другое.

Затраты на транспорт

Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется на каждую поездку оформлять путевые листы. В путевке обязательно указывайте показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки.

Если ИП занимается грузоперевозками или перевозкой пассажиров, то придется заполнять специальные бланки путевок. Подробнее: «Как правильно заполнить путевой лист грузового автомобиля».

Заключите отдельный договор на обслуживание транспорта и замену запчастей со специализированной организацией. Важно, чтобы в договоре заказчиком выступал коммерсант, а не простое физлицо. Страховку оформите аналогично. Иначе ФНС не согласится с позицией коммерсанта.

Коммуналки и интернет

Для большинства коммерсантов квартира — это и офис, и дом. А за жилье приходится платить ежемесячно. Учесть платежи за коммунальные услуги при исчислении УСН нельзя: коммуналка начисляется в отношении пользователей жилых помещений. Ни о каком бизнесе речи не идет. И нельзя разделить затраты на коммунальные услуги между личными и деловыми целями.

Ситуация с интернетом и стационарной связью аналогична. Доказать налоговикам, что домашний интернет используется только для бизнеса, невозможно. Остается лишь обратиться в суд. Но и суды не всегда поддерживают позицию бизнесменов.

Мобильная связь

Зачесть расходы на сотовую связь при расчете УСН допустимо. Но есть ряд нюансов:

  1. Договор оказания услуг оформляйте на ИП.
  2. Подтверждайте траты на связь ежемесячно, получая акты выполненных услуг у оператора.
  3. Старую сим-карту переоформите на коммерсанта. Например, чтобы сохранить клиентскую базу.
  4. Используете сотовый для дела и семьи. Закажите детализацию звонков у оператора. Учтите расходы только по бизнес-звонкам. Личные переговоры не учитывайте.

Подключить безлимитный тариф на физлицо – рискованно. В ФНС вы не сможете доказать, что траты на связь производились исключительно в бизнес целях.

Платить ли налог на содержание имущества

Бизнесмены на спецрежимах освобождены от уплаты налога на собственность. Но распространяется льгота на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Личная недвижимость, не принимающая участия в бизнесе, облагается в стандартном режиме.

Чтобы получить освобождение от имущественного сбора, придется:

  1. Подать заявление на освобождение от уплаты имущественного сбора.
  2. Документально подтвердить основания для предоставления льготы.

Как продать имущество, используемое в деятельности ИП

Простые граждане обязаны уплачивать в бюджет со своих доходов 13% НДФЛ, в том числе и с продажи имущества. А коммерсанты платят налоги с доходов по выбранным режимам обложения (УСН, ЕНВД, ПНС). Но если ИП продает имущество, используемое в предпринимательской деятельности, то заплатить НДФЛ придется в любом случае.

В отношении физлиц чиновники предусмотрели льготу. Если имущество в собственности пробыло более 5 лет, то НДФЛ платить не нужно. Поэтому большинство предпринимателей стараются реализовать недвижимость как физическое лицо. Но ФНС пристально следит за правильностью исполнения фискального законодательства.

Как платить налоги с продажи имущества ИП

Если предприниматель продает имущество, использованное в бизнесе, то воспользоваться льготой для физлиц не получится. Придется уплатить НДФЛ в сумме 13% от продажи. Налогоплательщик подает декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражает факт реализации собственности. Исчисленную сумму следует уплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Например, продажа ИП имущества, используемого в предпринимательской деятельности, произведена в 2020 году. Значит, сдайте декларацию до 30.04.2019, а уплатите НДФЛ — до 15.07.2019.

Будет ли освобождение от НДФЛ, если закрыть ИП и продать недвижимость? Нет, если реализовать собственность сразу по закрытию предпринимательства, то льготы не будет. Если закрыть ИП, выждать минимальный срок пользования (5 лет), то льгота по НДФЛ предоставляется в общем порядке.

ИП не обязан доказывать, что использует собственные нежилые помещения для бизнеса

В статье расскажем:

  • можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы»
  • надо ли платить налог на имущество физических лиц
  • как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой

ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части:
для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.

Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.

На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто.

Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет,
то учитывать расход нельзя.

Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.

У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.

Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.

Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.

Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.

Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.

Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.

Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?

Расходы на бензин

Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.

Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.

Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.

Коммуналка, домашний интернет и телефон

Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.

Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.

Мобильная связь

Есть три способа учитывать такие расходы:

— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.

— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.

— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.

ИП не обязан доказывать, что использует собственные нежилые помещения для бизнеса

В статье расскажем:

  • можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы»
  • надо ли платить налог на имущество физических лиц
  • как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой

ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части:
для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.

Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.

На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто.

Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет,
то учитывать расход нельзя.

Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.

У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.

Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.

Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.

Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.

Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.

Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.

Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?

Расходы на бензин

Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.

Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.

Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.

Коммуналка, домашний интернет и телефон

Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.

Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.

Мобильная связь

Есть три способа учитывать такие расходы:

— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.

— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.

— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.

Бизнес в нежилом помещении

В каких помещениях принято заниматься предпринимательством? Конечно же, в нежилых. С чем у вас ассоциируется слово «бизнес»? Как вы понимаете фразу: «У этого парня есть свой бизнес»? Большинство обывателей представляют себе магазин или какой-нибудь офис с секретаршей в мини-юбке. Мало кому приходит в голову, что можно вести предпринимательскую деятельность в домашних условиях или вообще без помещения. Многие просто не верят, что такое возможно. Они выводят свои квартиры из жилого фонда, иногда даже не задумываясь над тем, а нужно ли это вообще делать для данного вида деятельности.

Оптимизируем расходы

Я вам настоятельно рекомендую проанализировать возможность функционирования бизнеса без помещения или у себя дома, и только потом заниматься поиском нежилого помещения.

Суть эффективного менеджмента заключается в рациональном использовании бюджета.

Всегда вспоминайте эту фразу, когда у вас появляется желание бездумно потратить деньги. Не идите на поводу у эмоций. В бизнесе надо быть хладнокровным – только так можно достичь успеха.

Однако некоторые виды деятельности не способны эффективно функционировать без использования нежилых помещений. Например, магазины, офисы юридических лиц, пункты приёма заказов от населения, складские хозяйства и т.д. Я хочу вам рассказать об особенностях выбора таких помещений. Предлагаю начать с формулировки.

Что такое нежилое помещение

Объекты недвижимости делятся на две категории: жилые и нежилые. К первой категории относятся жилые постройки, а ко второй – объекты, которые не предназначены и не используются гражданами в качестве жилища. Применительно к бизнесу можно вывести следующее определение:

Нежилые помещения – это объекты недвижимости, в которых предпринимателям разрешено открывать магазины, офисы, склады, пункты приёма заказов, выставочные центры и т.д.

Такие помещения существенно расширяют возможности бизнеса и способствуют его быстрому развитию.

Основные преимущества

Ведение предпринимательской деятельности в нежилых помещениях имеет ряд преимуществ:

    У бизнеса появляется собственная «территория». Например, вы можете в домашних условиях заниматься пошивом одежды на заказ, а можете открыть ателье, арендовав небольшое помещение. В первом случае, бизнес является «гостем» на «территории» вашего жилища. Во втором – «хозяином» арендованного помещения.

Наличие собственной «территории» дисциплинирует предпринимателя, а также стимулирует для более активной деятельности.

  • Расширение возможностей. Не всеми видами деятельности получится заниматься на дому. Открывая магазин, офис или склад, вы расширяете возможности своего бизнеса. Магазин позволит увеличить объёмы продаж, офис – станет официальным представительством бизнеса и рабочим местом сотрудников, склад вместит в себя все имеющиеся товарные и сырьевые запасы.
  • Рекламная площадка (точка сбыта). Представьте себе, есть никому неизвестный ИП Иванов. Сидит дома, оказывает бухгалтерские услуги юридическим и физическим лицам. Еженедельно размещает маленькое строчное рекламное объявление в газете, живёт неприметно, на люди почти не выходит, иногда забывает, как его зовут. И вот однажды к Иванову во сне приходит его тесть и говорит: «Открой офис, а не то я каждую ночь к тебе буду приходить!» Бухгалтер просыпается в холодном поту с криками: «Нет! Только не это, Василий Кириллович!» В общем, на следующий день Иванов арендует небольшое помещение в офисном центре и размещает на входе рекламный указатель «Качественные бухгалтерские услуги». Спустя некоторое время ИП Иванов впервые за 15 лет назовёт своего тестя папой…

    В данной истории не произошло ничего особенного. Просто, офис стал рекламной площадкой ИП Иванова – посетители офисного центра, благодаря грамотно установленному указателю, постепенно узнали об услугах этого предпринимателя. Затраты на аренду помещения многократно окупились благодаря привлечённым клиентам. ИП Иванов через полгода нанял нескольких помощниц-бухгалтеров, а спустя год открыл бухгалтерскую фирму и переложил на своих подчинённых всю рутинную работу. В итоге, из мелкого никому неизвестного ИП выросла компания ООО «Иванов-консалтинг-тесть».

    Аналогичная ситуация обстоит и с открытием магазина. По сути, у вас появляется дополнительная точка сбыта, которая способствует увеличению объёмов продаж.
    Формирование «правильного» имиджа компании. Большинство видов бизнеса работают в конкурентной среде. Естественно, каждый здравомыслящий руководитель стремится представить свою компанию в наиболее привлекательном формате. Помещение является одним из ключевых объектов в формировании имиджа.

    В качестве примера можно привести ИП Иванова – нашего героя из предыдущего пункта. Вот скажите, кто у вас вызовет больше доверия: неприметный ИП Иванов или ООО «Иванов-консалтинг-тесть»? ИП Иванов проживает с семьёй жены в её двухкомнатной квартире и там же принимает своих клиентов. Придя в ООО «Иванов-консалтинг-тесть» вы сразу же окунаетесь в деловую атмосферу этой компании. Стильный дресс-код сотрудников, корпоративная символика, высокий командный дух, дисциплинирующая офисная мебель – все эти факторы способны прямо с порога вызвать у клиента доверие и готовность к сотрудничеству. В общем, имидж – это не последнее дело, друзья!

    Итак, с преимуществами разобрались, теперь давайте рассмотрим основные функции, для выполнения которых бизнес использует нежилые объекты недвижимости.

    Функции нежилого помещения в предпринимательской деятельности

    Для решения каких задач современный бизнес использует нежилые помещения? Наиболее распространены следующие объекты:

    • Торговые точки. Налаживание сбыта является ключевой задачей любого бизнеса. Открытие торговой точки способствует увеличению продаж, что, в свою очередь, ведёт к процветанию компании. Но надо помнить, не все магазины работают эффективно – особое внимание следует обратить на месторасположение объекта.
    • Пункты приёма заказов, а также выставочные центры. Данные помещения используются преимущественно в сфере услуг для оформления заказов от клиентов. По сути, это те же торговые точки, только продают они не готовые товары, а услуги по их изготовлению. Например, придя в выставочный центр производителя мебели на заказ, клиент может «пощупать» выставочные образцы и заказать изготовление понравившегося ему изделия. Аналогичным образом работают так называемые магазины дверей, окон, жалюзи, подвесных потолков и т.д. Несмотря на то, что многие из них используют в своём бизнесе торговые площади, реальной продажей товаров по принципу «здесь и сейчас» они не занимаются. В действительности такие точки выполняют функции пунктов по приёму заказов от населения.
    • Точки по непосредственному оказанию услуг. Если помещения из предыдущего пункта используются только для поиска клиентов и оформления заказов, то здесь заказчику на месте оказывают все необходимые услуги. Например, парикмахерские, массажные кабинеты, косметические салоны, автосервис, развлекательные центры, кафе, рестораны, пиццерии, тренажерные залы, сервисные центры и т.д.

    Такие помещения объединяют в себе две функции: поиск клиентов и оказание им услуг.
    Офис для ведения предпринимательской деятельности.

    Фирма без офиса – всё равно, что бомж без коробки от холодильника.
    Большинство функционирующих компаний имеет определённый штат бухгалтеров, аналитиков, менеджеров, руководителей различного уровня и т.д. Весь персонал надо обеспечить рабочими местами, а также объединить в команду – создать благоприятные условия для полноценной работы. Вот для этого и требуются офисные помещения.

  • Производство открыть можно только в специально оборудованных для этих целей нежилых помещениях. Кстати, у контролирующих органов требования к ним гораздо выше, чем к обычным офисам. Поэтому открытие производства связано с лишними финансовыми расходами, нервотрёпками и бюрократическими проволочками.
  • Складские помещения используются для хранения товаров, сырья, материалов и других продуктов, необходимых для функционирования бизнеса. При возникновении потребности, компании используют такие объекты недвижимости в своей деятельности.
  • С основными функциями разобрались. Теперь давайте рассмотрим факторы, влияющие на эффективность выполнения нежилыми помещениями своих функций.

    Что влияет на успех бизнеса в нежилом помещении

    В каждом городе происходят различные бизнес-процессы. Одни фирмы открываются, другие – прекращают своё существование. Вот и я периодически обнаруживаю на улицах новые магазины, кафе, офисы. Знаете, у меня часто получается сходу предсказывать их судьбы: «Эта точка и трёх месяцев не протянет, а у этой есть шанс выжить при грамотной организации бизнеса. Ну, а эта обанкротится только в том случае, если её директор патологический неудачник».

    Как мне удаётся делать такие прогнозы? Всё очень просто! Иногда достаточно убедиться в наличии или отсутствии у помещения факторов, способствующих успеху бизнеса. Речь идёт вот о чём:

      Состояние помещения. Ободранные стены, грязные окна, падающая с потолка штукатурка, паутина, засохшие пятна на полу от пролитого кофе и т.д. – всё это настораживает, а также вызывает желание поскорее убежать.

    Я как-то заглянул в один офис – хотел там пластиковое окно заказать. С первых же секунд в нос ударил запах табака. Затем окинув взглядом помещение, я увидел полуразрушенную мебель, серые от дыма стены, «совдеповские» грязные окна и унылые хмурые лица трёх бритоголовых менеджеров. Уже в тот момент у меня появилось желание сделать шаг назад и покинуть кабинет, но я пересилил себя и поинтересовался их продукцией.

    Один из менеджеров небрежно посмотрел на меня и загадочно улыбнулся, сверкнув золотой коронкой на переднем зубе. Он подошёл ко мне вплотную и… заговорил. Мощный запах перегара ударил мне в лицо, голова закружилась, в глазах потемнело…

    Дальше помню только, как выбежал из этого царства тьмы на свет Божий, и жадно глотая свежий воздух, клялся себе, что больше никогда не подойду к этому помещению ближе, чем на 500 метров.

    Помещение и его сотрудники – это лицо вашего бизнеса. Как говорится: «по одёжке встречают».

    Месторасположение. Как вы думаете, что будет лучше продаваться в промышленном спальном районе города – элитная одежда или китайский ширпотреб? В какой магазин придёт больше посетителей – двери которого выходят во двор или на центральную улицу? Целесообразно ли открывать в центре города, например, производство мебели и ежемесячно платить огромные деньги за аренду этих площадей?

    К сожалению, многие предприниматели вначале открывают магазины, офисы, производства и т.д., а только потом, когда дела не идут, включают мозги и начинают думать о причинах своих неудач. Я вам советую следующее:

    Не поленитесь и проведите маркетинговый анализ территории, на которой планируете открыть свой бизнес. Помните, неудачно вложенные деньги в помещение зачастую уже не вернуть. А ведь это приличная часть бюджета.

    Наличие конкурентов. Нужно ли две парикмахерские на одной улице? А два автосервиса? Большинство сейчас ответят: «Нет, Юрий!» А вот я скажу так:

    Каждый случай надо рассматривать индивидуально!
    Следует хорошенько изучить бизнес конкурентов, выявить его слабые стороны, взвесить свои силы и только после этого делать окончательные выводы.

    Естественно, если конкуренты сильнее, тогда лучше поискать место подальше от них. Если же, вы чувствуете, что готовы с ними «бодаться», тогда можете не обращать внимания на этих неудачников.

    Итак, друзья, надеюсь, вы не очень устали и готовы дальше осваивать азы предпринимательской деятельности. Если да, тогда переходим к следующей важной теме: Особенности аренды нежилых помещений для занятия бизнесом.

    ИП на упрощенке: налог на имущество

    В каких случаях ИП платят налог на имущество при применении упрощенки? Заявление об использовании имущества в предпринимательской деятельности. Нужно ли для освобождения от уплаты налога представлять документы в налоговую? Условия освобождения объектов недвижимости от уплаты налога на имущество. Как быть, если заявление об использовании недвижимости не было своевременно представлено? Учитывается ли сумма уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

    В каких случаях ИП платят налог на имущество при применении упрощенки?

    Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в частности налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но установлено, что индивидуальный предприниматель в данном случае не полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц (далее – налог на имущество), а только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Но и из приведенного правила есть одно исключение: это объекты недвижимости, включенные в перечень, устанавливаемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

    Таким образом, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСНО, уплачивает налог на имущество:

    • в отношении имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности;
    • в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, – с кадастровой стоимости имущества, включенного в соответствующий перечень.

    Проблема, связанная с уплатой налога на имущество индивидуальными предпринимателями – “упрощенцами”, определяется тем, что у индивидуального предпринимателя как у физического лица нет разделения имущества на личное и используемое в предпринимательской деятельности. Он является собственником объектов недвижимости, которые могут использоваться, а могут и не использоваться в предпринимательской деятельности. Налоговому органу ничего не известно об этом. У него есть только данные о том, что физическое лицо владеет рядом объектов, на основании которых он направляет налогоплательщику налоговое уведомление на уплату налога на имущество. Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, 1 декабря 2016 года истек срок уплаты налога на имущество за 2015 год.

    У индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, владеющих объектами недвижимости, которые используются в предпринимательской деятельности, и получивших налоговые уведомления на уплату налога на имущество, и возникли вопросы.

    Заявление об использовании имущества в предпринимательской деятельности

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, владеет имуществом, используемым в предпринимательской деятельности. Обязан ли он представлять в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты налога на имущество (имущества, облагаемого налогом с кадастровой стоимости, нет)?

    Из положений гл. 26.2 НК РФ не следует, что индивидуальный предприниматель должен подавать какое-либо заявление в налоговый орган.

    Обратимся к гл. 32 “Налог на имущество физических лиц” НК РФ. В пункте 6 ст. 407 НК РФ сказано, что лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Перечень налоговых льгот приведен в п. 1 ст. 407 НК РФ, но там не идет речь об индивидуальных предпринимателях, применяющих УСНО. Соответственно, индивидуальный предприниматель не обязан подавать заявление и на основании гл. 32 НК РФ.

    Разъяснений контролирующих органов по данному вопросу немного. Еще в Письме УФНС по г. Москве от 25.11.2008 N 18-12/1/109650@, опубликованном тогда, когда действовал отдельный Закон относительно уплаты налога на имущество физических лиц, говорилось о необходимости представления индивидуальными предпринимателями заявления об освобождении их от уплаты налога на имущество в целях реализации предоставленного гл. 26.2 НК РФ права на освобождение от уплаты названного налога. Налоговики делали вывод, что для получения льготы по налогу на имущество индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, должны самостоятельно ежегодно подавать соответствующее заявление (в произвольной форме) и документы, необходимые для освобождения их от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением упрощенной системы. При этом напоминалось: ФНС в Письме от 24.07.2007 N 04-3-02/001613@ установила, что в рамках проведения мероприятий налогового контроля налоговым органам необходимо осуществлять проверку фактического использования индивидуальными предпринимателями имущества для осуществления деятельности, облагаемой по правилам УСНО.

    Рекомендуемая форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам приведена в Письме ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@.

    Из озвученных норм можно сделать следующий вывод. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, в целях освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, не обязан подавать в налоговый орган какое-либо заявление. Однако поскольку спасение утопающих – дело рук самих утопающих, а налоговый орган просто не знает, что индивидуальный предприниматель использует обозначенное имущество в предпринимательской деятельности и начисляет налог на имущество в отношении всего имущества, принадлежащего данному физическому лицу, представление такого заявления необходимо в первую очередь самому индивидуальному предпринимателю. Без такого заявления он не будет освобожден от налога на имущество.

    С учетом того что срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, а срок направления физическим лицам уведомлений об уплате налога – не позднее 30 рабочих дней до даты его уплаты, индивидуальному предпринимателю желательно обратиться в налоговый орган с вышеуказанным заявлением до середины октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Отметим: если основания для признания деятельности по использованию имущества (например, нежилого помещения) предпринимательской отсутствуют, то в отношении такого имущества необходимо уплачивать налог на имущество физических лиц в качестве физического лица на основании налогового уведомления.

    Нужно ли для освобождения от уплаты налога представлять документы в налоговую?

    Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель представлять в налоговый орган документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности, для освобождения его от уплаты налога на имущество в связи с применением УСНО? Если должен, то какие документы надо представить?

    Поскольку индивидуальный предприниматель освобождается от налога на имущество физических лиц только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, требование со стороны налоговых органов подтверждающих документов выглядит логичным. Перечень указанных документов не утвержден, да его и не может быть, ведь использовать имущество можно по-разному.

    Такими документами могут быть:

    • копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость;
    • информационное письмо налогового органа о применении индивидуальным предпринимателем УСНО;
    • договор аренды, платежные документы о получении арендной платы;
    • договоры и документы деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п. Если имущество использовалось для предпринимательской деятельности не весь календарный год, то право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц будет действовать с учетом фактического времени использования имущества, при этом месяцы начала и прекращения соответствующего использования имущества принимаются как полные месяцы (Письма УФНС по г. Москве N 18-12/1/109650@, ФНС России N БС-4-11/19976@).

    Таким образом, подтверждающие освобождение от уплаты налога на имущество документы индивидуальные предприниматели обязаны подавать либо с заявлением, либо по требованию налоговиков. Перечень документов, представляемых в налоговый орган вместе с указанным заявлением, определяется в зависимости от характера использования имущества.

    Условия освобождения объектов недвижимости от уплаты налога на имущество

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости, не включенные в перечни в соответствии со ст. 378.2 НК РФ. При каких условиях индивидуальный предприниматель не будет уплачивать налог на имущество в отношении указанных объектов?

    Сдача в аренду (наем) принадлежащего физическому лицу на праве собственности имущества является юридическим актом, удостоверяющим факт использования собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом. При сдаче нежилого (жилого) помещения в аренду собственник этого помещения и арендатор являются сторонами договора гражданско-правового характера – договора аренды помещения, заключаемого в соответствии с гл. 34 ГК РФ.

    Субъектами гражданского права, то есть участниками регулируемых гражданским законодательством отношений, являются граждане (физические лица) и юридические лица, а также принадлежащее им на праве собственности имущество.

    Вместе с тем физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять те виды деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

    Получается, если в ЕГРИП упомянут такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные индивидуальным предпринимателем – арендодателем, применяющим УСНО, считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

    Пунктом 3 ст. 346.11 НК РФ установлено, что применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

    Для применения указанного освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц необходимо соблюдение требования об использовании соответствующего имущества в предпринимательской деятельности. Основанием для применения указанного освобождения является наличие документов, подтверждающих факт использования имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, например договоров с арендаторами, свидетельствующих о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности и представленных в налоговые органы (Письма Минфина России от 15.11.2016 N 03-11-11/67023, 03-11-11/67026).

    Как быть, если заявление об использовании недвижимости не было своевременно представлено?

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, не обратился вовремя в налоговый орган с заявлением о том, что он использует принадлежащий ему объект недвижимости в предпринимательской деятельности, и получил от налогового органа требование об уплате налога на имущество в отношении данного объекта. Вправе ли он направить в налоговый орган обращение о перерасчете налога на имущество за прошлый период?

    Физические лица могут направить обращение о перерасчете налога на имущество в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015 год:

    • содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов;
    • не учтены налоговые льготы.

    Если есть основания для перерасчета налогов, то налоговая инспекция:

    • обнулит и пересчитает ранее начисленную сумму налога и пеней;
    • сформирует новое налоговое уведомление (если величина налога превышает 100 руб.) с указанием нового срока уплаты налога и разместит его в личном кабинете налогоплательщика. Если налогоплательщик не подключен к личному кабинету, то новое налоговое уведомление будет отправлено ему по почте.

    Законодательно установлен трехлетний период возможного привлечения налогоплательщиков – физических лиц к уплате налога на имущество физических лиц, если они не были своевременно привлечены к уплате налога по каким-либо причинам, а также возможного перерасчета неправильно произведенного налогообложения, который может осуществляться и в сторону увеличения налоговых обязательств, и в сторону их уменьшения (ст. 52 и 409 НК РФ) (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-05-03-01/67126).

    Учитывается ли сумма уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, использует в предпринимательской деятельности собственный объект недвижимости, включенный в перечень административно-деловых и торговых центров. В отношении этого объекта он уплачивает налог на имущество физических лиц с кадастровой стоимости объекта. Можно ли учесть сумму уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

    В силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСНО предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ.

    Таким образом, в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежащего налогообложению по кадастровой стоимости и включенного в перечень административно-деловых и торговых центров, индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

    На основании п. 1 ст. 378.2 НК РФ база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость в отношении административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. При этом такие объекты недвижимого имущества должны быть включены в перечень, определяемый согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ.

    Аналогичные нормы предусмотрены в отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО.

    Исходя из пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на сумму соответственно налога на имущество организаций или налога на имущество физических лиц (Письмо Минфина России от 15.05.2015 N 03-05-06-01/27949).

    Читать еще:  Бизнес на сухой мойке автомобилей
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector