ВАС назвал признаки фиктивного адреса юрлица

ВАС назвал признаки фиктивного адреса юрлица

ВАС назвал признаки фиктивного адреса юрлица

Пленум ВАС назвал признаки недостоверного юридического адреса организации и объяснил судьям, как рассматривать дела о принудительной ликвидации фирмы.

Высший Арбитражный Суд РФ рассказал судам, как рассматривать дела о достоверности юридического адреса организаций. Пленум ВАС принял постановление, в котором разъяснил ряд спорных моментов.

В частности, речь идет о разбирательствах, связанных с отказом в государственной регистрации юрлица.

ВАС напомнил, что регистрирующий орган может отказать, если подтвердилась недостоверность адреса, и организация не планирует использовать его для получения корреспонденции. Причем ФНС должна мотивировать свое решение, указав конкретные обстоятельства, которые, по ее мнению, свидетельствуют о недостоверности данных. В свою очередь юрлицо, которому отказали в регистрации, не обязано доказывать налоговикам правдивость предоставленной информации.

В постановлении пленума ВАС перечислены признаки, которые могут свидетельствовать о недостоверности юрадреса:

2) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;

3) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства;

4) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адрес, по которому размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);

5) имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу данного объекта недвижимости.

Если при рассмотрении спора судьи решат, что доказательств, представленных налоговыми органами, недостаточно, решение об отказе в регистрации будет признано недействительным.

Также ВАС напомнил, что ФНС вправе потребовать ликвидации фирмы, если письма до организации не доходят и представители юрлица не вносят в ЕГРЮЛ действительный юридический адрес. Еще до начала судебного процесса судьи могут предложить учредителям исправить ситуацию. Однако если организация продолжает игнорировать требования, ее ликвидируют по решению суда.

В судебной инстанции напомнили, что в соответствии со статьей 5 федерального закона о госрегистрации юрлиц юридический адрес необходим для связи с организацией. Если адрес указан неверно, то компания рискует не получить важные сообщения, направленные ей почтой.

Как мы писали ранее, юридические адреса могут признать нецелесообразными. Этот пункт вошел в поручения, которые дал президент РФ больше года назад.

В то же время недавно мы сообщали , что банки откажут в своих услугах компаниям, которых нет по адресу регистрации.

Напомним, отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц и ИП при их создании, реорганизации и ликвидации, регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ . В соответствии с документом в Единый государственный реестр юридических лиц вносится адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица. По этому адресу осуществляется связь с организацией. При изменении адреса компания должна поставить об этом в известность налоговый орган.

Защите прав юридических лиц и ИП в ходе государственного контроля (надзора) посвящен закон от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ .

Добавим, Высший Арбитражный Суд РФ является высшим судебным органом по разрешению экономических споров и иных дел, рассматриваемых арбитражными судами. Это прописано в Федеральном конституционном законе от 31.12.1996 N 1-ФКЗ “О судебной системе Российской Федерации” . ВАС является вышестоящей судебной инстанцией по отношению к федеральным арбитражным судам округов, арбитражным апелляционным судам и арбитражным судам субъектов Федерации. Полномочия, порядок образования и деятельности Высшего Арбитражного Суда устанавливаются Федеральным конституционным законом от 28.04.1995 N 1-ФКЗ “Об арбитражных судах в Российской Федерации” . В его полномочия, в частности, входит изучение и обобщение практики применения арбитражными судами правовых актов, регулирующих отношения в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, дача разъяснений по вопросам судебной практики.

ВАС назвал признаки фиктивного адреса юрлица

Пленум ВАС назвал признаки недостоверного юридического адреса организации и объяснил судьям, как рассматривать дела о принудительной ликвидации фирмы.

Высший Арбитражный Суд РФ рассказал судам, как рассматривать дела о достоверности юридического адреса организаций. Пленум ВАС принял постановление за номером 61, в котором разъяснил ряд спорных моментов.

В частности, речь идет о разбирательствах, связанных с отказом в государственной регистрации юрлица. ВАС напомнил, что регистрирующий орган может отказать, если подтвердилась недостоверность адреса, и организация не планирует использовать его для получения корреспонденции. Причем ФНС должна мотивировать свое решение, указав конкретные обстоятельства, которые, по ее мнению, свидетельствуют о недостоверности данных. В свою очередь юрлицо, которому отказали в регистрации, не обязано доказывать налоговикам правдивость предоставленной информации.

В постановлении пленума ВАС перечислены признаки, которые могут свидетельствовать о недостоверности юрадреса:

2) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;

3) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства;

4) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адрес, по которому размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);

5) имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу данного объекта недвижимости.

Если при рассмотрении спора судьи решат, что доказательств, представленных налоговыми органами, недостаточно, решение об отказе в регистрации будет признано недействительным.

Читать еще:  Расчеты в сделках с недвижимостью

Также ВАС напомнил, что ФНС вправе потребовать ликвидации фирмы, если письма до организации не доходят и представители юрлица не вносят в ЕГРЮЛ действительный юридический адрес. Еще до начала судебного процесса судьи могут предложить учредителям исправить ситуацию. Однако если организация продолжает игнорировать требования, ее ликвидируют по решению суда.

В судебной инстанции напомнили, что в соответствии со статьей 5 федерального закона о госрегистрации юрлиц юридический адрес необходим для связи с организацией. Если адрес указан неверно, то компания рискует не получить важные сообщения, направленные ей почтой.

Как мы писали ранее, юридические адреса могут признать нецелесообразными. Этот пункт вошел в поручения, которые дал президент РФ больше года назад.

В то же время недавно мы сообщали , что банки откажут в своих услугах компаниям, которых нет по адресу регистрации.

Напомним, отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц и ИП при их создании, реорганизации и ликвидации, регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ . В соответствии с документом в Единый государственный реестр юридических лиц вносится адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица. По этому адресу осуществляется связь с организацией. При изменении адреса компания должна поставить об этом в известность налоговый орган.

Защите прав юридических лиц и ИП в ходе государственного контроля (надзора) посвящен закон от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ .

Добавим, Высший Арбитражный Суд РФ является высшим судебным органом по разрешению экономических споров и иных дел, рассматриваемых арбитражными судами. Это прописано в Федеральном конституционном законе от 31.12.1996 N 1-ФКЗ “О судебной системе Российской Федерации” . ВАС является вышестоящей судебной инстанцией по отношению к федеральным арбитражным судам округов, арбитражным апелляционным судам и арбитражным судам субъектов Федерации. Полномочия, порядок образования и деятельности Высшего Арбитражного Суда устанавливаются Федеральным конституционным законом от 28.04.1995 N 1-ФКЗ “Об арбитражных судах в Российской Федерации” . В его полномочия, в частности, входит изучение и обобщение практики применения арбитражными судами правовых актов, регулирующих отношения в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, дача разъяснений по вопросам судебной практики.

Пленум ВАС назвал признаки недостоверного юридического адреса организации и объяснил судьям, как рассматривать дела о принудительной ликвидации фирмы

ВАС назвал признаки фиктивного адреса юрлица

Пленум ВАС назвал признаки недостоверного юридического адреса организации и объяснил судьям, как рассматривать дела о принудительной ликвидации фирмы.

Высший Арбитражный Суд РФ рассказал судам, как рассматривать дела о достоверности юридического адреса организаций. Пленум ВАС принял постановление за номером 61, в котором разъяснил ряд спорных моментов.

В частности, речь идет о разбирательствах, связанных с отказом в государственной регистрации юрлица. ВАС напомнил, что регистрирующий орган может отказать, если подтвердилась недостоверность адреса, и организация не планирует использовать его для получения корреспонденции. Причем ФНС должна мотивировать свое решение, указав конкретные обстоятельства, которые, по ее мнению, свидетельствуют о недостоверности данных. В свою очередь юрлицо, которому отказали в регистрации, не обязано доказывать налоговикам правдивость предоставленной информации.

В постановлении пленума ВАС перечислены признаки, которые могут свидетельствовать о недостоверности юрадреса:

1) адрес, указанный в документах, представленных при государственной реггистрации, согласно сведениям ЕГРЮЛ обозначен как адрес большого количества иных юридических лиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (представлители юридического лица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечение срока хранения» и т.п.);

2) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;

3) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства;

4) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адрес, по которому размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);

5) имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу данного объекта недвижимости.

Если при рассмотрении спора судьи решат, что доказательств, представленных налоговыми органами, недостаточно, решение об отказе в регистрации будет признано недействительным.

Также ВАС напомнил, что ФНС вправе потребовать ликвидации фирмы, если письма до организации не доходят и представители юрлица не вносят в ЕГРЮЛ действительный юридический адрес. Еще до начала судебного процесса судьи могут предложить учредителям исправить ситуацию. Однако если организация продолжает игнорировать требования, ее ликвидируют по решению суда.

В судебной инстанции напомнили, что в соответствии со статьей 5 федерального закона о госрегистрации юрлиц юридический адрес необходим для связи с организацией. Если адрес указан неверно, то компания рискует не получить важные сообщения, направленные ей почтой.

Как мы писали ранее, юридические адреса могут признать нецелесообразными. Этот пункт вошел в поручения, которые дал президент РФ больше года назад.

В то же время недавно мы сообщали , что банки откажут в своих услугах компаниям, которых нет по адресу регистрации.

Напомним, отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц и ИП при их создании, реорганизации и ликвидации, регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ . В соответствии с документом в Единый государственный реестр юридических лиц вносится адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица. По этому адресу осуществляется связь с организацией. При изменении адреса компания должна поставить об этом в известность налоговый орган.

Читать еще:  Каким станет интернет без рекламы

Защите прав юридических лиц и ИП в ходе государственного контроля (надзора) посвящен закон от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ .

Добавим, Высший Арбитражный Суд РФ является высшим судебным органом по разрешению экономических споров и иных дел, рассматриваемых арбитражными судами. Это прописано в Федеральном конституционном законе от 31.12.1996 N 1-ФКЗ “О судебной системе Российской Федерации” . ВАС является вышестоящей судебной инстанцией по отношению к федеральным арбитражным судам округов, арбитражным апелляционным судам и арбитражным судам субъектов Федерации. Полномочия, порядок образования и деятельности Высшего Арбитражного Суда устанавливаются Федеральным конституционным законом от 28.04.1995 N 1-ФКЗ “Об арбитражных судах в Российской Федерации” . В его полномочия, в частности, входит изучение и обобщение практики применения арбитражными судами правовых актов, регулирующих отношения в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, дача разъяснений по вопросам судебной практики.

ВАС назвал признаки фиктивного адреса юрлица

Высший Арбитражный Суд РФ рассказал судам, как рассматривать дела о достоверности юридического адреса организаций. Пленум ВАС принял постановление за номером 61, в котором разъяснил ряд спорных моментов.

В частности, речь идет о разбирательствах, связанных с отказом в государственной регистрации юрлица. ВАС напомнил, что регистрирующий орган может отказать, если подтвердилась недостоверность адреса, и организация не планирует использовать его для получения корреспонденции. Причем ФНС должна мотивировать свое решение, указав конкретные обстоятельства, которые, по ее мнению, свидетельствуют о недостоверности данных. В свою очередь юрлицо, которому отказали в регистрации, не обязано доказывать налоговикам правдивость предоставленной информации.

В постановлении пленума ВАС перечислены признаки, которые могут свидетельствовать о недостоверности юрадреса:

1) адрес, указанный в документах, представленных при государственной реггистрации, согласно сведениям ЕГРЮЛ обозначен как адрес большого количества иных юридических лиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (представлители юридического лица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечение срока хранения» и т.п.);

2) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;

3) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства;

4) адрес, указанных в в документах, представленных при государственной реггистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адрес, по которому размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);

5) имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу данного объекта недвижимости.

Если при рассмотрении спора судьи решат, что доказательств, представленных налоговыми органами, недостаточно, решение об отказе в регистрации будет признано недействительным.

Также ВАС напомнил, что ФНС вправе потребовать ликвидации фирмы, если письма до организации не доходят и представители юрлица не вносят в ЕГРЮЛ действительный юридический адрес. Еще до начала судебного процесса судьи могут предложить учредителям исправить ситуацию. Однако если организация продолжает игнорировать требования, ее ликвидируют по решению суда.

В судебной инстанции напомнили, что в соответствии со статьей 5 федерального закона о госрегистрации юрлиц юридический адрес необходим для связи с организацией. Если адрес указан неверно, то компания рискует не получить важные сообщения, направленные ей почтой.

По этому же поводу сегодня высказывается налоговый консультант Алексей Куликов.

Как мы писали ранее, юридические адреса могут признать нецелесообразными. Этот пункт вошел в поручения, которые дал президент РФ больше года назад.

В то же время недавно мы сообщали, что банки откажут в своих услугах компаниям, которых нет по адресу регистрации.

Напомним, отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц и ИП при их создании, реорганизации и ликвидации, регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. В соответствии с документом в Единый государственный реестр юридических лиц вносится адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица. По этому адресу осуществляется связь с организацией. При изменении адреса компания должна поставить об этом в известность налоговый орган.

Защите прав юридических лиц и ИП в ходе государственного контроля (надзора) посвящен закон от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ.

Добавим, Высший Арбитражный Суд РФ является высшим судебным органом по разрешению экономических споров и иных дел, рассматриваемых арбитражными судами. Это прописано в Федеральном конституционном законе от 31.12.1996 N 1-ФКЗ “О судебной системе Российской Федерации”. ВАС является вышестоящей судебной инстанцией по отношению к федеральным арбитражным судам округов, арбитражным апелляционным судам и арбитражным судам субъектов Федерации. Полномочия, порядок образования и деятельности Высшего Арбитражного Суда устанавливаются Федеральным конституционным законом от 28.04.1995 N 1-ФКЗ “Об арбитражных судах в Российской Федерации”. В его полномочия, в частности, входит изучение и обобщение практики применения арбитражными судами правовых актов, регулирующих отношения в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, дача разъяснений по вопросам судебной практики.

Выявлен фиктивный адрес. Последствия

Основания для ликвидации юрлица

Нормы законодательства предусматривают возможность принудительной ликвидации юрлица по решению суда. В частности, в случае осуществления им деятельности с неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов (п. 2 ст. 61 Гражданского кодекса РФ).

Налоговая инспекция как регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации организации при неоднократных либо грубых нарушениях законов или иных нормативных правовых актов о госрегистрации юридических лиц. Это установлено в пункте 2 статьи 25 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.

Читать еще:  Как конкурировать с сильным сетевым магазином

Одним из таких грубых нарушений является представление в налоговую инспекцию, осуществляющую госрегистрацию, документов, содержащих заведомо ложные сведения об адресе (местонахождении) юридического лица.

Что требуется для обращения в суд

Налоговому органу необходимо иметь информацию о том, что представители организации не находятся по соответствующему адресу и направленная им корреспонденция возвращается с пометками «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т. п. Это должно подтверждаться почтовыми документами – квитанцией о направлении корреспонденции с уведомлением юридическому лицу, соответствующей почтовой отметкой на вернувшемся уведомлении о вручении.

До обращения в суд налоговый орган обязан направить компании уведомление о необходимости представить достоверные сведения о ее адресе. Причем такое уведомление должно быть направлено как в адрес юрлица, так и по адресам его учредителей (участников) и лиц, имеющих право действовать от имени юрлица без доверенности. Это тоже нужно подтвердить почтовыми документами – квитанцией о направлении корреспонденции с уведомлением юридическому лицу, почтовой отметкой на вернувшемся уведомлении о вручении.

Кроме того, налоговый орган должен представить доказательства того, что юридическое лицо является действующим (представляет в течение последних 12 месяцев отчетность и осуществляет операции хотя бы по одному банковскому счету). В силу чего к нему не может быть применена процедура исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. Эти обстоятельства должны подтверждаться выпиской с банковского счета, полученной налоговой отчетностью.

Какой порядок должен быть соблюден

При отсутствии доказательств заведомой ложности представленных сведений применяется пункт 3 статьи 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Он предусматривает наказание для должностных лиц в виде предупреждения или штрафа в размере 5 тыс. руб.

Если же инспекция располагает доказательствами заведомой ложности представленных сведений, применяется пункт 4 статьи 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В нем для должностных лиц предусмотрен штраф в сумме 5 тыс. руб. либо дисквалификация на срок до трех лет. В этом случае налоговый орган составляет протокол об административном правонарушении и направляет материалы в суд. Одновременно в суд подается ходатайство о направлении в адрес юридического лица (его учредителей, лица, имеющего право действовать от имени юрлица без доверенности) представления о принятии мер по устранению правонарушения. Должностные лица организации обязаны в течение месяца со дня его получения сообщить о принятых мерах судье, внесшему представление.

Помимо этого при выявлении недостоверного адреса налоговый орган самостоятельно, а также на основании судебного акта в течение пяти рабочих дней:

  • вносит данные сведения в ЕГРЮЛ;
  • направляет юридическому лицу, его учредителям, должностным лицам уведомление о необходимости представить в течение месяца достоверные сведения об адресе организации (за исключением случая, когда сделать это уже предложено через суд).

Если в течение месяца организация не сообщит о действительном адресе, налоговый орган направляет в арбитражный суд заявление о ее ликвидации.

Здесь необходимо учесть такой нюанс. Обязанности по ликвидации организации суд может возложить на ее учредителей (участников). При этом учредители (участники) подлежат привлечению в качестве ответчиков. Тогда в решении суда о ликвидации юрлица должны быть указаны сроки представления в арбитражный суд утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры.

Налоговики рекомендуют территориальным органам в ходатайстве указывать срок, не превышающий шести месяцев со дня вступления решения суда в законную силу (п. 5.3 письма ФНС России № СА-4-14/12088).

Принудительное исполнение судебного акта производится на основании исполнительного листа, выдаваемого арбитражным судом Федеральной службе судебных приставов.

Решение суда обязательно для исполнения. За неисполнение судебного акта соответствующими органами, организациями, должностными лицами и гражданами они могут быть оштрафованы. › |

В письме ФНС России № СА-4-14/12088 обращено внимание на то, что в настоящий момент имеется положительная судебная практика по заявлениям налоговых органов о наложении судебного штрафа за неисполнение судебных актов о ликвидации юридических лиц. Например: постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 октября 2012 г. по делу № А56-27250/2005, определение Арбитражного суда Мурманской области от 14 января 2014 года по делу № А42-240/2012).

Чем нарушение грозит компании

Так, если налоговая инспекция получит информацию о подложности представленных документов или о регистрации фирмы на подставных лиц, она может направить материалы в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела в рамках статей 170.1, 173.1, 173.2, 202, 327 Уголовного кодекса РФ. Кроме того, информацию об отсутствии компании по указанному адресу налоговый орган в 10-дневный срок доводит до банков, в которых открыты счета данной компании. Это делается в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма с учетом разъяснений, данных в письме ФНС России от 23 декабря 2011 г. № АС-4-2/22130.

Как оспорить неправомерные действия

В случае несогласия с его решением – через суд.

Соблюдение досудебного порядка обжалования является обязательным. Если с иском о ликвидации обращается налоговый орган, компания вправе представлять суду свои возражения, документы-обоснования своей позиции, не дожидаясь административного обжалования.

В заключение отметим: если никаких отягчающих обстоятельств нет и компания просто поменяла адрес, об этом необходимо уведомить инспекцию и своевременно внести необходимые изменения в сведения, отраженные в ЕГРЮЛ. Это избавит организацию от негативных последствий.

Важно запомнить

Факт выявления налоговым органом недостоверных сведений о заявленном адресе юридического лица может служить основанием для его ликвидации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector