Трудный выбор: ИП или ООО ?

Трудный выбор: ИП или ООО ?

Выбираем между ИП и ООО: полный чек-лист за и против

Что случилось?

Основное отличие ИП и ООО

Итого: ИП – это просто статус физического лица, наподобие профессии, а ООО – отдельно существующее образование, долю в котором можно продавать, дарить, передавать по наследству.

Что проще зарегистрировать

  • комплект документов для регистрации ИП;
  • комплект документов для регистрации ООО.

Кроме того, для регистрации фирмы обязательно нужен юридический адрес, а предпринимателя регистрируют просто по прописке в паспорте. После получения заявления на открытие ООО налоговая инспекция проверяет достоверность указанного юридического адреса. Если собственник помещения не ответит по телефону или его письменное согласие вызовет какие-либо сомнения, то в регистрации могут отказать.

Госпошлина за регистрацию ИП в 5 раз меньше, чем для ООО: 800 рублей против 4 000. И да, не забудьте про уставный капитал. В течение 4-х месяцев после создания компании надо внести уставный капитал, его минимальный размер – 10 000 рублей.

Итого: зарегистрировать ИП проще и дешевле, чем организацию. В регистрации ООО из-за разных бюрократических условностей отказывают чаще.

У кого больше финансовых рисков

Но и положение учредителя ООО тоже нельзя назвать полностью безопасным. С 2009 года активно растёт практика привлечения владельцев компаний к субсидиарной ответственности. Это означает, что если учредителя признают виновным в доведении фирмы до банкротства, то за долги придётся отдать не только внесённый уставный капитал (те самые 10 000 рублей), но и личную собственность. Особенно рискованно иметь долги по налогам, за них можно даже получить судимость.

Итого: Долги по бизнесу опаснее для ИП, его имущество забрать проще. Судиться с учредителями ООО готовы не все кредиторы, потому что результат не гарантирован. В утешение и тем, и другим – есть список имущества, которое нельзя отобрать ни у кого. Например, единственное жилье.

Кому проще вывести доход от бизнеса

У индивидуального предпринимателя с выводом денег нет никаких проблем – хоть на карту переводи, хоть в кассе наличными забирай. Никаких условностей и дополнительного налогообложения, главное, чтобы своё дело действительно приносило доход. Кроме того, многие банки не берут комиссию за вывод денег с расчётного счёта ИП на его карту физлица.

Итого: получение денег от бизнеса ИП выгоднее. Учредитель при получении доходов платит дополнительный налог от 13% (дивиденды) до 49% (взносы на зарплату и НДФЛ).

У кого выше налоговая нагрузка

Понятия «фирма», «компания», «организация» звучат не только гордо, но и дорого. За такой статус собственник бизнеса расплачивается дважды: первый раз налоги платит юридическое лицо, а второй – сам участник, получая дивиденды. Но двойным налогообложением это не признаётся, ведь учредитель и его ООО – это разные налогоплательщики.

Итого: ИП выгоднее и в плане налогообложения самой предпринимательской деятельности, а не только при выводе денег. Налоговая нагрузка предпринимателя может быть вдвое ниже, чем у аналогичного ООО.

Чей бизнес масштабнее

Конечно, есть и такие предприниматели, которые по оборотам приближаются к крупным фирмам. Да и свой бизнес ИП тоже может передать другому лицу, просто для этого придётся полностью переоформлять документы. Но вот для партнёрства возможностей минимум – всё только на честном слове, легально ввести компаньонов в бизнес предпринимателя не получится.

Итого: ООО удобнее с точки зрения роста за счёт привлечения партнёров, пайщиков, кредиторов и инвесторов. Кроме того, если вы начинаете бизнес с другом или родственником, не стоит надеяться на добрые отношения и регистрировать ИП на одного из вас. Практика показывает, что в таком случает рушится и бизнес, и сама дружба. Регистрируйте компанию и фиксируйте все договорённости на бумаге.

К кому лояльнее относятся проверяющие

Административная нагрузка компаний перед фондами (ПФР и ФСС) тоже существеннее. Сразу после регистрации ООО ставят на учёт как страхователя, даже если работников ещё нет и не предвидится. К этому прилагается обязательная отчётность работодателей, и не важно, что она будет нулевой. Забыл или сдал с ошибками – пожалуйте на разборки. А ещё есть вечный неразрешимый вопрос по поводу права (обязанности) директора-единственного учредителя заключать с собой трудовой договор. Как ни поступи, всё равно какой-нибудь надзорный орган будет не согласен.

Итого: перечень претензий у проверяющих к ООО гораздо больше, чем к ИП. Без бухгалтера или самостоятельного учёта в специализированной программе после регистрации фирмы не обойтись.

Кто платит в случае простоя бизнеса

Итого: в периоды простоя при прочих равных условиях ИП несёт расходы на оплату взносов за себя, а ООО – нет. Чтобы прекратить уплату взносов, предпринимателю имеет смысл сняться с учёта на период простоя и снова открыться, когда потребуется.

Что проще закрыть

ИП достаточно заявить о закрытии, подав одно единственное заявление и заплатив 160 рублей пошлины. Предпринимателя снимают с учёта всего за 5 рабочих дней, даже с долгами по налогам и взносам. Их, правда, всё равно придётся выплатить. ИП закрылось, но ведь гражданин никуда не делся.

Итого: закрыть ООО значительно сложнее и дольше, чем ИП. Но у учредителя есть вариант – не ликвидировать ООО, а просто продать фирму или долю в ней.

Равенство ИП и ООО перед законом

По неизвестным причинам юридическое лицо в принципе считается более финансово устойчивым и платёжеспособным, хотя минимальный уставный капитал ООО составляет всего 10 000 рублей. Как следствие, штрафы для организаций за многие административные нарушения на порядок выше, чем для ИП. Кроме того, наказывается не только сама компания, но и отдельно её руководитель.

Итого: спрос с юридического лица строже, чем с предпринимателя. Если вы не планируете заниматься бизнесом, не разрешённым для физического лица, то проще и спокойнее быть ИП.

5 примеров, когда лучше иметь ИП:

  1. вы продаёте ваши услуги (например, вы программист, репетитор, сапожник, таксист, водитель-экспедитор);
  2. вы владелец небольшой розничной точки продаж без алкогольной продукции (сувениры, цветы) или небольшого онлайн-магазина без алкогольной продукции;
  3. вы хотите попробовать новую нишу или новый бизнес в определённый период времени и на собственные деньги, и хотите иметь возможность быстро свернуть дело в случае неудачи;
  4. вы не имеете и не планируете привлекать партнёров;
  5. предполагаемый доход не очень велик, поэтому вы не хотите платить дополнительные налоги при выводе денег из бизнеса.

5 примеров, когда надо регистрировать ООО:

  1. у вас есть партнёры или вы планируете в будущем их привлекать;
  2. вас интересует серьёзный бизнес, без каких-либо ограничений по видам деятельности;
  3. вы имеете другие источники доходов, поэтому для вас достаточно получать дивиденды раз в квартал и реже;
  4. предполагаемый доход позволит вам нанимать бухгалтера и платить дополнительные налоги за вывод денег;
  5. вы планируете масштабировать бизнес, и в какой-то момент отойти от дел, получая пассивный доход.

ИП или ООО что лучше: плюсы, минусы, отличия

В интернете найдется масса информации и сравнительных таблиц, что лучше — ООО или ИП. Я расскажу как я выбираю организационно-правовую форму для себя и для моих клиентов. Вот 8 самых важных отличий ООО от ИП, которые помогут в выборе:

Самая главная концептуальная вещь в выборе между ООО или ИП, это то, что ООО — это для большого и серьезного бизнеса, а ИП — это для маленьких, для начинающих, и иногда для оптимизации налогов.

Первое отличие — это про ответственность

Меня часто спрашивают: “Правда ли, что ИП отвечает всем своим имуществом?“
– Да, это правда.

“Правда ли, что ООО отвечает только внесенным уставным капиталом 10 000 рублей?”
– Да, это правда.

Юристы могут мне возразить, что в ООО предусмотрена субсидиарная ответственность, и что учредители тоже могут отвечать своим имуществом. Могут. Но они будут отвечать только в том случае, если компания не сможет расплатиться по долгам, и будет доказано, что учредители реально управляли обществом и принимали решения наравне с генеральным директором, а еще имели злой умысел в том, чтобы накопить тот большой долг. Если истец в суде это не докажет, то субсидиарная ответственность не будет применена, и с ООО будет взыскано только 10 000 р. из уставного капитала, если они его ещё сохранили.

  1. Допустим, что ИП имеет долг в 5 млн. р. перед контрагентом, и не может его оплатить, но у предпринимателя есть квартира. Заберут ли квартиру у человека в счет долга? Да, заберут.
  2. Допустим, ООО имеет долг 5 млн. р. перед контрагентом. А у учредителя и у директора есть у каждого по квартире. Заберут ли у них квартиру? Нет, не заберут. ООО объявит себя банкротом и спокойно «простит себе» ваш долг. И субсидиарная ответственность вряд ли будет применена.

Таким образом, когда решаете выбрать ИП, внимательно проанализируйте свою будущую деятельность. Если она будет основана на риске, откройте ООО, поберегите себя.

Второе — вывод денег себе в карман у ИП или ООО

Люди открывают свое дело для того, чтобы получать с него деньги, доход. Поэтому сразу подумайте, как вы эти деньги получите себе в карман. Вывод средств с ИП — это 0%, вывод средств с ООО — это 13%.

Вы заработали деньги, заплатили налоги, и на счете осталось 100 000 руб., вам хочется забрать их себе.

  • ИП заберет 100 000 р. минус банковская комиссия.
  • ООО заберет 87 000 р. минус банковская комиссия.

Таким образом, выводить деньги с ООО намного дороже.

Третье — ИП имеет возможность применять льготные системы налогообложения: патент или налоговые каникулы

  • Патент — это когда платится фиксированная сумма и ИП больше ничего не платит независимо от дохода.
  • Налоговые каникулы — это когда ИП вообще не платит налог с дохода. Однако платит взносы в пенсионный фонд (далее — ПФР).

Эти режимы может применять только ИП, для ООО они недоступны. Каждый субъект Российской Федерации применяет свой закон о налоговых каникулах и свой закон о патенте. Начните с закона о налоговых каникулах, поищите ваш вид деятельности в нем. Если он там есть, целесообразно открыть ИП. Если его там нет, и планируется большой доход, смотрите закон о патенте. Если же патент вам не выгоден, тогда смело рассматривайте ООО.

Четвертое — отчетность ИП и ООО

Не секрет, что у ИП отчетности меньше.

  • ИП без сотрудников сдает отчетность один раз в год.
  • ООО без сотрудников сдает отчетность один раз в месяц, спасибо нашему пенсионному фонду. ИП с сотрудниками тоже сдается как и ООО, раз в месяц.

Поэтому если у вас есть наемные работники, нет никакой разницы что открыть. ООО даже будет удобнее, и причину я расскажу ниже.

Пятое — юридический адрес

Еще год назад были большие сложности найти юридический адрес, если нет своего. Приходилось покупать фиктивный у продавцов юрадресов или просить у знакомых.

С этого года ситуация упростилась. Компания может спокойно зарегистрироваться на домашний адрес генерального директора или учредителя, который владеет более, чем 50% доли. Таким образом, нет необходимости искать покупной адрес, фирму можно зарегистрировать и на домашний.

Читать еще:  Секреты заработка на колебаниях курса валют

ИП всегда регистрируется на домашний адрес.

Так что особых преимуществ по данному моменту у ИП теперь нет.

Шестое — виды деятельности ООО и ИП

Есть ряд лицензируемых видов деятельности, которые не разрешено осуществлять индивидуальным предпринимателям.

Это все, что связано с алкоголем, производство, опт, розница. Это ломбарды, чопы, организация азартных игр, телерадиовещание, работа с боеприпасами, с военной техникой, с огнестрельным оружием, космическая и банковская деятельность. Для этих и других лицензируемых видов подойдет только юридическое лицо.

Так, например, если вы захотите открыть мини радиостанцию, вам нужно юрлицо, деятельность которого потом еще необходимо лицензировать.

Седьмое — сотрудники в ИП или ООО

Если у вас планируются наемные работники, на ООО с ними легче управиться: можно принимать, увольнять людей, и ничего дополнительно регистрировать не нужно.

А вот будучи ИП следует отдельно специально регистрироваться как работодатель в двух фондах — в фонде социального страхования и в пенсионном фонде. Для регистрации необходимо:

  • заполнить заявление;
  • предоставить копии трудовых договоров;
  • съездить в фонд подать документы;
  • съездить еще раз забрать регистрационные документы и получить рег.номер.

И при этом если уволите всех сотрудников, регистрация как работодателя все-равно сохраняется и придется сдавать нулевую отчетность. А чтобы вернуться к стандартному ИП с малым количеством отчетности, необходимо сняться с учета как работодатель.

Восьмое — партнерство

Если вы один — открывайте ИП. Если же у вас есть партнеры, то те из них кто не будут зарегистрированы как ИП, не будут иметь юридического отношения к вашему бизнесу.

Например, решите делать бизнес на троих, и один из вас зарегистрирует ИП. Этот партнер будет владеть всем: покупатели, поставщики, госзаказы, выигранные тендеры, имя, репутация, деньги наличные, деньги безналичные, открытые паспорта сделок (если у вас есть валютные сделки) аренда производств, аренда у города.

Остальные партнеры будут абсолютно нелегальными, бесправными товарищами. Партнерство будет держаться на честном слове. К сожалению, “честное слово” через некоторое время разные люди начинают трактовать по-разному. Поэтому, если вас несколько партнеров, открывайте ООО, прописывайте свои доли и работайте строго по закону, чтобы каждый партнер был защищен.

Сравнительная таблица отличий ООО и ИП

Плюсы и минусы ООО и ИП:

ООО ИП
Ответственность Отвечает уставным капиталом. Есть субсидиарная ответственность. Отвечает всем имуществом.
Вывод средств Дивиденды под 13%. Себе под 0%.
Патент, налоговые каникулы Нет. Может использовать.
Отчетность Ежемесячная, спасибо ПФР. Без сотрудников – 1 раз в год.
С сотрудниками – также, как и в юрлице – ежемесячная.
Юридический адрес Нужен отдельный адрес. Можно на домашний адрес учредителя. Не нужен.
Виды деятельности Любые. Есть ограничения. Например, ИП нельзя:

  • Алкоголь (производство, опт и розница), а пиво можно
  • Ломбард
  • ЧОП
  • Трудоустройство за границей граждан
  • Шпионаж
  • И ряд других.
Сотрудники С сотрудниками все легко. Можно принимать и увольнять без дополнительной мороки. С сотрудниками сложнее. Надо регистрироваться в двух фондах как работодатель и предоставить копии трудовых договоров
Партнерство Можно владеть в партнерстве на 2, 3, 4 и более человека. В партнерстве кто-то один окажется более защищен, чем остальные.

Что же выгоднее выбрать — ИП или ООО?

Я рассказала те отличия ООО от ИП, которые лично я считаю важными и значимыми.

Если вы не знаете, что открыть — открывайте ИП, его легко и дешево открыть, легко вести, недорого закрыть. Если вдруг потребуется юридическое лицо, всегда можно закрыть ИП и открыть ООО. Наоборот, фирму сложнее закрыть — это большая длительная дорогостоящая процедура. Подытожу:

  • чтобы начать бизнес, проще открыть ИП;
  • если важно экономить — открывайте ИП;
  • если небольшой оборот, например, 30 000 р. в месяц, открывайте ИП.

Если же нужно произвести серьезное впечатление, или у вас большая фирма, рискованный вид деятельности, если есть персонал — лучше открыть ООО.

Все еще сомневаетесь? Получите наш чек-лист, который поможет принять решение!

Трудный выбор: ИП или ООО ?

Что нужно знать, выбирая юридическую форму для своего предприятия

11.07.2010 в 17:00, просмотров: 12440

Малый бизнес использует две распространенные юридических формы — индивидуальный предприниматель (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО). Выбор формы зависит от характера бизнеса, от того, кто будут вашими клиентами и какие налоги вы предполагаете платить государству. Основное отличие в том, что ИП отвечает по обязательствам личным имуществом, а ООО — только имуществом организации. К примеру, если вы взяли кредит как ИП, то в случае невыплаты банк может через суд обратить взыскание на вашу личную квартиру. Но если кредит брался на ООО, то до конфискации квартиры дело не дойдет — в крайнем случае банк заблокирует ваш счет и может принудительно, через суд, закрыть бизнес.

При создании ООО участники этого общества несут ответственность в пределах уставного капитала. Он разделен на доли и распределен между участниками общества. По словам директора Территориального центра развития предпринимательства СВАО Москвы (ТЦРП СВАО) Романа Емельянова, это наиболее удобная форма для ведения семейного бизнеса. Участникам легче между собой договориться о принятии решений. С другой стороны, если кто-то из участников общества захочет выйти из ООО, то общество должно будет выплатить ему долю, которая определяется бухгалтерскими документами, что может поставить общество в сложное положение, вплоть до банкротства.

Отметим, что форма ИП позволяет существенно упростить налоговую отчетность. Вплоть до того, что предприниматель может вести ее сам (форма ООО требует обязательного найма бухгалтера). Еще одним преимуществом ИП является налоговый патент. Государство осознает, что тратить время на анализ значительных объемов отчетности и на высчитывание до копеечки налога от, например, мелкого торговца — для госбюджета смысла не имеет. Потому оно предлагает купить налоговый патент и, что называется, “жить спокойно”.

Критерии выбора

Москва — один из немногих регионов страны, где введено налогообложение по принципу патента. По городскому налоговому патенту можно осуществлять 47 видов деятельности. Список постоянно расширяется. В мае 2010 года по инициативе Департамента поддержки и развития малого и среднего предпринимательства г. Москвы Мосгордума обратилась с предложением расширить перечень видов деятельности, которые подпадают под налогообложение по закону “О патенте”. В ближайшей перспективе к городской системе патента предполагается подключить репетиторов, профессиональных домохозяек, нянь и частных таксистов. Стоимость патента в Москве составляет 6% от вмененного годового дохода. У каждого вида деятельности он свой. Но в среднем в месяц патент стоит 40—50 тыс. руб. Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Специалисты советуют в первый раз брать патент на полгода. Этого времени обычно вполне достаточно, чтобы понять, выгоден ли бизнес, которым вы занимаетесь.

Отсюда первый критерий выбора формы: ИП подойдет в том случае, если предприятие может работать на налоговом патенте. Форма ИП идеально подходит именно для индивидуального, сугубо частного предпринимательства. Например, если вы — надомник (переводчик, репетитор, производитель игрушек, художник). Интересно, что многие ныне известные “раскрученные” писатели начинали как ИП: первые книги они издавали за свой счет, но типографии отказывались брать заказ на печать от физического лица и требовали регистрации ИП.

Вместе с тем форма ИП не запрещает использования наемного труда. Она подойдет, если в первый год деятельности вы не планируете расширения. А наем бухгалтера и возня с лишней отчетностью будет для дела обременением. Например, ИП подходит для торговой точки: как для отдельной палатки, так и для бокса в торговом центре. А вот для кафе ИП подойдет уже с трудом. Потому что клиентами кафе могут быть не только физические, но и юридические лица. Пусть, например, ваше кафе — ИП, но руководитель другого ООО (а то и ОАО) высоко оценил вашу кухню и хочет заказать у вас корпоративную вечеринку. Он столкнется с трудностями при оплате ваших услуг. Во-первых, ИП не обязан иметь счет в банке. Но даже если он у вас есть, у вашего контрагента возникнут проблемы. Юрлица платят НДС, а ИП от НДС освобождены. Ваш заказчик должен будет заплатить за ужин по безналичному расчету на 18% больше, чем у вашего конкурента — ООО. Как бы за эти деньги он не предпочел другую кухню…

Отсюда второй критерий выбора формы: если ваши клиенты — в основном физлица, то подходит ИП. Но если предполагается, что массовый заказчик будет юридическим лицом, то лучше выбрать ООО. Иногда различие весьма тонко. Например, если вы собираетесь на своей “Газели” заниматься доставкой мебели по квартирам, то следует выбирать ИП. Но если та же “Газель” будет возить канцтовары (и типичный заказчик — магазин), то лучше выбрать ООО. Не подходит ИП, если вы решили заняться оптовой торговлей спиртными напитками. Хотя, если ИП занимается просто торговлей и работает с физическими лицами, находится на упрощенной системе налогообложения, то это является самой оптимальной формой ведения бизнеса. ИП также подходит тем, кто планирует вести бизнес в сфере услуг.

Для регистрации ИП необходимо обратиться в налоговую инспекцию №46 по г. Москве. Заполняя заявление, надо обратить внимание на коды. “Есть общероссийские классификаторы видов экономической деятельности. Предприниматель должен выбрать для себя, какими видами деятельности он планирует заниматься, и указать это в заявлении”, — советует Роман Емельянов. По его мнению, лучше сразу подготовить весь пакет документов и представить его на регистрацию. Налоговая инспекция в течение 5 дней рассматривает эти документы и выдает свидетельство о регистрации, на основании которого предприниматель может заниматься бизнесом. Правда, придется заплатить госпошлину — 800 рублей.

Две “упрощенки”

Малый бизнес, разумеется, имеет годовой доход менее 60 млн. руб., количество наемного персонала менее 100 человек и не имеет филиалов. Следовательно, такой бизнес имеет право пользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН или “упрощенкой”). ООО на “упрощенке” — достаточно частое явление. Встречается даже ООО с налоговым патентом (это не запрещено!).

Проблема в том, что “упрощенок” в России две. Обе освобождают от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество и ряда других налогов. В то же время статья 346.20 Налогового кодекса РФ гласит, что “1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6% (т.н. налог с оборота — “МБ”) 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15% (доход минус расход. — “МБ”)”.

Поэтому у предпринимателя сразу же возникает вопрос, какую из форм УСН выбрать? Этот вопрос обязательно возникнет при регистрации. Можно и сменить форму УСН, однако делать это разрешено не чаще, чем раз в год (уведомить государство о смене формы нужно в период с 15 ноября до 15 декабря).

Казалось бы, решить просто: если предполагается солидный поток выручки, но малая прибыль (обычная торговая точка), то имеет смысл воспользоваться пунктом 2. Если же у вас разовые продажи, но большая прибыль (например, магазин нумизматики, где продажи редки, но, что называется, метки), то имеет смысл выбрать пункт 1.

Читать еще:  Как заработать на 3D принтере

Но не все так просто. Например, ваше ООО — диспетчер грузоперевозок, то есть вы берете в аренду принадлежащие частным лицам грузовики (с водителями) и от своего имени возите груз. Какая форма будет выгоднее? Неоднозначно! А с точки зрения банковского кредита на развитие бизнеса, который ваше предприятие рано или поздно захочет взять, какая форма выгоднее? На самом деле, форма 2, но это вовсе не очевидно (в том числе — и банку).

Советы по делу

Вывод: в процессе работы вы не раз смените юридическую форму или хотя бы задумаетесь над тем, чтобы ее сменить. Нет идеальной правовой формы для малого бизнеса на все случаи жизни. Зато в столице при поддержке правительства Москвы в каждом административном округе действуют территориальные структуры поддержки и развития малого и среднего бизнеса (ТЦРП), которые бесплатно подскажут вам оптимальное решение в конкретной ситуации. В ТЦРП вам также обязательно расскажут о многочисленных льготах и о том, какой вид деятельности приоритетный для округа, какой лицензируется, ответят на вопросы о регистрации фирмы, вступлении в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Москвы. Помимо всего этого в ТЦРП постоянно проводят бесплатные информационные семинары, где подробно рассказывается обо всех видах поддержки, а также освещаются вопросы охраны труда, бухучета и т.д.

Столичная система поддержки малого и среднего бизнеса предлагает предпринимателям воспользоваться имущественной, консультационной и другими видами поддержки. Начинающие предприниматели могут рассчитывать на получение субсидии в размере до 350 тыс. рублей — при условии, что аналогичную сумму внесут сами; те, кто занят в приоритетных сферах деятельности, таких, как производство, инновации, ЖКХ, ремесленничество, бытовое обслуживание, социальная сфера и молодежный бизнес, могут получить до 2,5 млн. рублей. Найти все необходимую информацию и контакты, а также более подробно ознакомиться с программами поддержки малого и среднего бизнеса в Москве можно на сайте www.dmpmos.ru и www.mbm.ru

Кроме того, начинающему бизнесмену необходимы хотя бы минимальные знания в области бухгалтерского учета. А если вы выбрали ООО, то ваш бухгалтер должен стать вам первым другом, помощником и советчиком. К выбору бухгалтера не следует относиться формально. Бухгалтер — это единственная должность, на которую полезно пригласить человека “по знакомству”. Потому что бизнесмен и бухгалтер должны друг другу абсолютно доверять.

Опубликован в газете “Московский комсомолец” №25398 от 12 июля 2010

ИП или ООО – что лучше?

ИП или ООО – вот в чем вопрос

Юрлицо — это как официальный брак: его нужно регистрировать, когда уже нельзя не регистрировать, шутят предприниматели. Их можно понять: многие предпочитают сначала получить первые деньги, а уже затем официально регистрировать компанию.

«Тянуть с этим не стоит, потому что юрлицо при ведении бизнеса — это не только соблюдение законодательства, но и репутация», — уверен серийный предприниматель Артем Субботин. Сам он занимался «бизнесом» с 14 лет: все время что-то покупал и перепродавал, но в какой-то момент понял, что это уже перестало быть «халтурой», поэтому решил зарегистрировать ИП. Сейчас у предпринимателя доля в нескольких ООО, а вот ИП Субботин уже закрыл.

Но многие стоят перед выбором — регистрироваться как ООО или ИП?

Ключевые различия ИП и ООО

Основное отличие этих двух форм регистрации бизнеса заключается в том, что ИП отвечает по долгам и обязанностям перед кредиторами и контрагентами своим личным имуществом, а ООО — лишь уставным капиталом. Регистрировать ООО может несколько человек, выступающих партнерами в новом предприятии, в отличие от ИП, где собственником выступает только одно частное лицо. Доля в бизнесе распределяется между партнерами пропорционально доле участия в уставном капитале организации. Скажем, если эта сумма составляет 110 000 руб., и двое из партнеров внесли по 50 000, а третий — 10 000, соответственно, на долю первых двух придется по 45,45%, а третий получит остальные 9%.

Какую роль играет доля в уставном капитале? Во-первых, именно процентное соотношение участия в ООО играет решающую роль при регулировании взаимоотношений партнеров: например, при принятии решений на общем собрании учредителей ООО при голосовании учредитель обладает процентом от общего числа голосов, равным размеру его доли. Во-вторых, от размера доли зависит и распределение дивидендов, которое прописывается в уставе общества.

Простота регистрации

Чтобы стать ИП, необходимо всего лишь заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины в размере 800 руб., свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Как правило, весь процесс занимает 5 дней. В течение недели после регистрации предприниматель обязан самостоятельно встать на налоговый учет и предъявить соответствующие документы в Пенсионный фонд. Кроме того, ИП может работать в любой точке России, даже не имея официальной печати и расчетного счета. Но при этом он будет зарегистрирован в налоговой инспекции исключительно по месту прописки, кроме случаев, когда применяется схема вмененного налога (ЕНВД).

Подготовьте документы для регистрации ООО бесплатно за 10 минут с помощью пошагового мастера.

В случае если вы решили создать ООО, придется повозиться. Многие предпочитают обращаться за помощью к сторонним специалистам, но весь пакет документов вполне можно собрать самостоятельно. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 руб., но вместо «живых» денег вполне можно использовать ценные бумаги, иное имущество. Однако для этого необходимо привлечь независимого оценщика (денежная оценка неденежных средств, вносимых в уставный капитал организации, не может быть выше той, что установлена независимым экспертом), а также получить одобрение остальных участников ООО. Иными словами, если в качестве доли в уставном капитале организации вы решили внести ноутбук, который оценен в 30 000 руб., вы не можете рассчитывать на долю, эквивалентную 40 000 руб., даже если ваши партнеры согласны с более высокой оценкой.

Помимо участия в уставном капитале потребуется внести госпошлину за регистрацию юрлица в размере 4000 руб., а также подготовить документы, содержащие полную информацию о месте нахождения нового предприятия (юридический адрес), количестве учредителей (паспортные данные всех участников), размере уставного капитала и его распределении по долям между учредителями. Заранее необходимо определиться с видами экономической деятельности ОКВЭД (чем будет заниматься ООО), выбрать систему налогообложения, а также позаботиться о наличии печати и открыть расчетный счет. Процесс может занять от нескольких дней до месяца: к подготовке документов нужно подходить со всей внимательностью и аккуратностью, поскольку налоговая и Пенсионный фонд могут вернуть документы при наличии ошибки. Впрочем, сегодня есть полуавтоматизированные сервисы, которые за разумные деньги помогут подготовить документы, соответствующие нормативам, при открытии юрлица.

«Открывать ООО, конечно, муторно: нужно подготовить гораздо больше документов, чем при регистрации ИП, — делится опытом Максим Лагутин, основатель компании «Б152». – Хотя с появлением таких сервисов, как Документовед, процесс упростился».

Что выгоднее — ИП или ООО

Любой ИП, даже с нулевой отчетностью, платит фиксированную законодательством сумму в пенсионный фонд. Если еще в 2012-ом она составляла 17 208,25 руб., то в 2013 году сумма увеличилась до 35 664,66 руб. Для ООО обязательно ведение бухгалтерского учета, для чего, скорее всего, потребуется привлечение специалиста, что выльется в дополнительные расходы.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

В случае налоговых или административных нарушений штраф для ООО будет в разы выше, чем для ИП. Нарушение кассовых операций, например, будет стоить ИП 5000 руб., в то время как ООО ошибка обойдется штрафом до 80 000 руб. Кстати, кроме взыскания с фирмы применяется и взыскание с руководителя.

Налоги ИП и ООО

Для ИП нет ограничений на доходы и стоимость основных средств при УСН. А вот для ООО форма УСН доступна только в случае, если доходы предприятия не превышают 60 млн руб. в год, численность сотрудников не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств менее 100 млн руб. Но эти цифры могут меняться каждый год.

ИП вполне может функционировать без наёмных работников. В этом случае он платит только налог на доходы от своей предпринимательской деятельности и фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. А вот деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, что влечет за собой, помимо налогов на полученные доходы, страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%).

Если вы работает по обычной системе налогообложения (ОСНО), то ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.

Ограничения

ИП не может заниматься некоторыми видами бизнеса: производить и продавать алкоголь, выступать в качестве страховщика, осуществлять деятельность ломбардов и быть туроператором. Если ваш бизнес касается одной из вышеперечисленных сфер, вам следует открывать ООО.

С другой стороны, ООО, в отличие от ИП, не может «вынуть деньги из кассы» в любой момент. Несмотря на то, что с прошлого года ИП, как и ООО, обязаны вести учет кассовых операций, ИП могут вывести всю выручку — наличную и безналичную — без всякого отчета. А в случае с ООО это намного сложнее, ведь это доходы компании, и расходоваться они должны только на необходимые нужды, которые могут быть документально запротоколированы. Поэтому часто бизнесмены заводят ИП в дополнение к ООО — чтобы была возможность при необходимости снимать через него деньги со счета.

Престиж и репутация

Немаловажным фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация. «Многие по-прежнему больше доверяют «неИП», — говорит Максим Лагутин. – Поэтому если вы хотите выглядеть солиднее в глазах клиентов, лучше потратить больше времени и создать ООО». Это особенно актуально, если ваши заказчики — средние и крупные компании. С рациональной точки зрения это не совсем обосновано, ведь иметь дело с ООО, у которого уставный капитал всего 10 000 не тоже самое, что вести бизнес ИП, отвечающим всем своим имуществом в случае невыполнения взятых им обязательств.

Факт остается фактом: если ваши контрагенты — крупные компании, лучше выбрать ООО. К тому же ИП руководит бизнесом сам, а у ООО может быть директор.

Простота ликвидации

Закрывать ИП, как и открывать его, гораздо проще: предприниматель просто подает заявление на ликвидацию и квитанцию на оплату госпошлины (160 рублей) и через неделю получает решение об исключении из ЕГРИП. Правда, возможна проверка налоговых органов. А вот ликвидация ООО может затянуться больше, чем на полгода. Процесс, мало того, что долгий, так еще и затратный: необходимо подавать объявление в специальный журнал, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный баланс. Впрочем, размер госпошлины такой же, как и у ИП.

Читать еще:  Новая работа или новая карьера? Как понять, что именно вам нужно

И еще об ООО

Распределение дивидендов в ООО возможно не реже одного раза в квартал. Эти выплаты облагаются налогом в размере 9%.

Кроме того, в ООО есть возможность продать свою долю. Так, учредитель, который участвовал в ООО с момента его создания, может принять решение о выходе из бизнеса. В таком случае он может продать свою долю другому лицу, которое будет иметь статус участника, но с правами, равными правам учредителей (соответственно доле).

Итого

«Если вы фрилансер, и ваши клиенты — это небольшие фирмы, то вам однозначно проще и выгоднее регистрировать ИП, — объясняет Артем Субботин. – Рисков практически нет, так как вы не берете много кредитов, объемы заказов редко исчисляются миллионами, а документация предельно проста». Впрочем, в случае с иными видами бизнеса, такими как мелкая розничная торговля, оказание услуг, предприниматель тоже советует начинать с ИП, ведь открыть ООО всегда можно, а вот закрывать неликвидное предприятие долго и затратно. Однако если вы решили сразу же войти в «Большую игру» и инвестировать значительные средства в создание серьезного бизнеса, который планируете масштабировать, необходимо сразу же остановить выбор на ООО. Впрочем, окончательный выбор за вами.

Трудный выбор: ИП или ООО ?

“МБ” начинает серию публикаций под рубрикой “Ликбез для начинающих”. Она предназначена для тех, кто решился стать деловым человеком и делает первые шаги в бизнесе. Открывает рубрику тема, которая нередко ставит в тупик новичков: какую юридическую форму выбрать для своего предприятия?

Малый бизнес использует две распространенные юридических формы — индивидуальный предприниматель (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО). Выбор формы зависит от характера бизнеса, от того, кто будут вашими клиентами и какие налоги вы предполагаете платить государству. Основное отличие в том, что ИП отвечает по обязательствам личным имуществом, а ООО — только имуществом организации. К примеру, если вы взяли кредит как ИП, то в случае невыплаты банк может через суд обратить взыскание на вашу личную квартиру. Но если кредит брался на ООО, то до конфискации квартиры дело не дойдет — в крайнем случае банк заблокирует ваш счет и может принудительно, через суд, закрыть бизнес.

При создании ООО участники этого общества несут ответственность в пределах уставного капитала. Он разделен на доли и распределен между участниками общества. По словам директора Территориального центра развития предпринимательства СВАО Москвы (ТЦРП СВАО) Романа Емельянова, это наиболее удобная форма для ведения семейного бизнеса. Участникам легче между собой договориться о принятии решений. С другой стороны, если кто-то из участников общества захочет выйти из ООО, то общество должно будет выплатить ему долю, которая определяется бухгалтерскими документами, что может поставить общество в сложное положение, вплоть до банкротства.

Отметим, что форма ИП позволяет существенно упростить налоговую отчетность. Вплоть до того, что предприниматель может вести ее сам (форма ООО требует обязательного найма бухгалтера). Еще одним преимуществом ИП является налоговый патент. Государство осознает, что тратить время на анализ значительных объемов отчетности и на высчитывание до копеечки налога от, например, мелкого торговца — для госбюджета смысла не имеет. Потому оно предлагает купить налоговый патент и, что называется, “жить спокойно”.

Критерии выбора

Москва — один из немногих регионов страны, где введено налогообложение по принципу патента. По городскому налоговому патенту можно осуществлять 47 видов деятельности. Список постоянно расширяется. В мае 2010 года по инициативе Департамента поддержки и развития малого и среднего предпринимательства г. Москвы Мосгордума обратилась с предложением расширить перечень видов деятельности, которые подпадают под налогообложение по закону “О патенте”. В ближайшей перспективе к городской системе патента предполагается подключить репетиторов, профессиональных домохозяек, нянь и частных таксистов. Стоимость патента в Москве составляет 6% от вмененного годового дохода. У каждого вида деятельности он свой. Но в среднем в месяц патент стоит 40—50 тыс. руб. Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Специалисты советуют в первый раз брать патент на полгода. Этого времени обычно вполне достаточно, чтобы понять, выгоден ли бизнес, которым вы занимаетесь.

Отсюда первый критерий выбора формы: ИП подойдет в том случае, если предприятие может работать на налоговом патенте. Форма ИП идеально подходит именно для индивидуального, сугубо частного предпринимательства. Например, если вы — надомник (переводчик, репетитор, производитель игрушек, художник). Интересно, что многие ныне известные “раскрученные” писатели начинали как ИП: первые книги они издавали за свой счет, но типографии отказывались брать заказ на печать от физического лица и требовали регистрации ИП .

Вместе с тем форма ИП не запрещает использования наемного труда. Она подойдет, если в первый год деятельности вы не планируете расширения. А наем бухгалтера и возня с лишней отчетностью будет для дела обременением. Например, ИП подходит для торговой точки: как для отдельной палатки, так и для бокса в торговом центре. А вот для кафе ИП подойдет уже с трудом. Потому что клиентами кафе могут быть не только физические, но и юридические лица. Пусть, например, ваше кафе — ИП, но руководитель другого ООО (а то и ОАО) высоко оценил вашу кухню и хочет заказать у вас корпоративную вечеринку. Он столкнется с трудностями при оплате ваших услуг. Во-первых, ИП не обязан иметь счет в банке. Но даже если он у вас есть, у вашего контрагента возникнут проблемы. Юрлица платят НДС, а ИП от НДС освобождены. Ваш заказчик должен будет заплатить за ужин по безналичному расчету на 18% больше, чем у вашего конкурента — ООО. Как бы за эти деньги он не предпочел другую кухню…

Отсюда второй критерий выбора формы: если ваши клиенты — в основном физлица, то подходит ИП. Но если предполагается, что массовый заказчик будет юридическим лицом, то лучше выбрать ООО. Иногда различие весьма тонко. Например, если вы собираетесь на своей “Газели” заниматься доставкой мебели по квартирам, то следует выбирать ИП. Но если та же “Газель” будет возить канцтовары (и типичный заказчик — магазин), то лучше выбрать ООО. Не подходит ИП, если вы решили заняться оптовой торговлей спиртными напитками. Хотя, если ИП занимается просто торговлей и работает с физическими лицами, находится на упрощенной системе налогообложения, то это является самой оптимальной формой ведения бизнеса. ИП также подходит тем, кто планирует вести бизнес в сфере услуг.

Для регистрации ИП необходимо обратиться в налоговую инспекцию №46 по г. Москве. Заполняя заявление, надо обратить внимание на коды. “Есть общероссийские классификаторы видов экономической деятельности. Предприниматель должен выбрать для себя, какими видами деятельности он планирует заниматься, и указать это в заявлении”, — советует Роман Емельянов. По его мнению, лучше сразу подготовить весь пакет документов и представить его на регистрацию. Налоговая инспекция в течение 5 дней рассматривает эти документы и выдает свидетельство о регистрации, на основании которого предприниматель может заниматься бизнесом. Правда, придется заплатить госпошлину — 800 рублей.

Две “упрощенки”

Малый бизнес, разумеется, имеет годовой доход менее 60 млн. руб., количество наемного персонала менее 100 человек и не имеет филиалов. Следовательно, такой бизнес имеет право пользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН или “упрощенкой”). ООО на “упрощенке” — достаточно частое явление. Встречается даже ООО с налоговым патентом (это не запрещено!).

Проблема в том, что “упрощенок” в России две. Обе освобождают от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество и ряда других налогов. В то же время статья 346.20 Налогового кодекса РФ гласит, что “1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6% (т.н. налог с оборота — “МБ”) 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15% (доход минус расход. — “МБ”)”.

Поэтому у предпринимателя сразу же возникает вопрос, какую из форм УСН выбрать? Этот вопрос обязательно возникнет при регистрации. Можно и сменить форму УСН, однако делать это разрешено не чаще, чем раз в год (уведомить государство о смене формы нужно в период с 15 ноября до 15 декабря).

Казалось бы, решить просто: если предполагается солидный поток выручки, но малая прибыль (обычная торговая точка), то имеет смысл воспользоваться пунктом 2. Если же у вас разовые продажи, но большая прибыль (например, магазин нумизматики, где продажи редки, но, что называется, метки), то имеет смысл выбрать пункт 1.

Но не все так просто. Например, ваше ООО — диспетчер грузоперевозок, то есть вы берете в аренду принадлежащие частным лицам грузовики (с водителями) и от своего имени возите груз. Какая форма будет выгоднее? Неоднозначно! А с точки зрения банковского кредита на развитие бизнеса , который ваше предприятие рано или поздно захочет взять, какая форма выгоднее? На самом деле, форма 2, но это вовсе не очевидно (в том числе — и банку).

Советы по делу

Вывод: в процессе работы вы не раз смените юридическую форму или хотя бы задумаетесь над тем, чтобы ее сменить. Нет идеальной правовой формы для малого бизнеса на все случаи жизни. Зато в столице при поддержке правительства Москвы в каждом административном округе действуют территориальные структуры поддержки и развития малого и среднего бизнеса (ТЦРП), которые бесплатно подскажут вам оптимальное решение в конкретной ситуации. В ТЦРП вам также обязательно расскажут о многочисленных льготах и о том, какой вид деятельности приоритетный для округа, какой лицензируется, ответят на вопросы о регистрации фирмы, вступлении в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Москвы. Помимо всего этого в ТЦРП постоянно проводят бесплатные информационные семинары, где подробно рассказывается обо всех видах поддержки, а также освещаются вопросы охраны труда, бухучета и т.д.

Столичная система поддержки малого и среднего бизнеса предлагает предпринимателям воспользоваться имущественной, консультационной и другими видами поддержки. Начинающие предприниматели могут рассчитывать на получение субсидии в размере до 350 тыс. рублей — при условии, что аналогичную сумму внесут сами; те, кто занят в приоритетных сферах деятельности, таких, как производство, инновации, ЖКХ, ремесленничество, бытовое обслуживание, социальная сфера и молодежный бизнес, могут получить до 2,5 млн. рублей. Найти все необходимую информацию и контакты, а также более подробно ознакомиться с программами поддержки малого и среднего бизнеса в Москве можно на сайте www.dmpmos.ru и www.mbm.ru

Кроме того, начинающему бизнесмену необходимы хотя бы минимальные знания в области бухгалтерского учета. А если вы выбрали ООО, то ваш бухгалтер должен стать вам первым другом, помощником и советчиком. К выбору бухгалтера не следует относиться формально. Бухгалтер — это единственная должность, на которую полезно пригласить человека “по знакомству”. Потому что бизнесмен и бухгалтер должны друг другу абсолютно доверять.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector