По заслугам: как начислять премии продавцам

По заслугам: как начислять премии продавцам

По какому принципу и как начисляются премии работникам? Кто определяет размер денежного вознаграждения?

Премия представляет собой поощрение, стимул или вознаграждение за те или иные заслуги. При этом она составляет неотъемлемую часть заработной платы, которая начисляется сотруднику согласно установленным на предприятии положениям о премировании.

На основании ст. 144 ТК РФ, подобные доплаты устанавливаются самостоятельно руководителем фирмы или согласовываются с трудовым коллективом. Но как правильно начислить премиальные, и какие виды поощрений существуют?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 467-38-62 . Это быстро и бесплатно !

Ответственные лица

Главным человеком, ответственным за премирование сотрудников, является руководитель предприятия. Он вправе самостоятельно определять не только размер премиальных, но и критерии, соответственно которым начисляется вознаграждение (ст. 144 ТК РФ).

Но, несмотря на это, бывают случаи, когда в разработке положения о премировании участвует не только руководитель, но и представитель трудового коллектива.

В процессе работы, ответственным человеком за подачу докладных на премирование, выступает руководитель структурного отделения. Именно он занимается анализом работы, в виде наблюдения за своими подчиненными, и в праве подавать заявление на денежное вознаграждение в связи с хорошо выполненной работе.

Всю остальную работу по начислению и оформлению выполняет отдел кадров и бухгалтерия предприятия.

Правила и порядок расчётов

После подачи докладной руководителя структурного подразделения, глава рассматривает эту просьбу. Решение о премировании сотрудника принимает руководитель после проведенного анализа выполненной работы.

Затем приказ руководителя обрабатывается в бухгалтерии, где и проводится сам расчет премиальных (узнать больше и том, зачем нужен приказ о поощрении сотрудника, а также посмотреть образец документа, можно здесь).

Поощрение работника предприятия денежной выплатой и образец приказа о премировании сотрудника.

Если сумма премии определяется в процентах, то бухгалтер умножает оклад на соответствующий процент, указанный в приказе о премировании. А затем, согласно п. 6 ст. 164 Налогового кодекса, уже вычитает из полученной суммы подоходный налог, который составляет 13%.

В случае, когда премия представляет собой фиксированную сумму, то из нее сразу же вычисляют 13%, то есть подоходный налог (об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников, мы рассказывали здесь). Оставшаяся сумма и будет выплачена сотруднику.

    Пример:Сотрудник работал полный месяц, а его месячный оклад составляет 10 000 рублей. Работника премируют в размере 30% от его оклада.

Оклад работника составляет 10 000 рублей.

Премия составляет 30% от оклада.

  • 10 000×30%= 3 000 рублей – премия в рублях;
  • 10 000+3 000=13 000 рублей – всего начислено сотруднику (оклад + премия);
  • 13 000×13%= 1 690 рублей – подоходный налог;
  • 13 000-1690=11 310 рублей.

Из полученной суммы нужно будет вычесть начисления в фонды. Эти расчеты проводятся так же, как и при расчете обычной заработной платы.

В случае, когда премия представляет собой фиксированную сумму, ее суммируют с начисленной заработной платой за фактически отработанное время, а из полученной суммы вычисляют 13%.
Пример:Месячный оклад работника, трудившегося целый месяц, составляет 20 000 рублей. Его премируют в размере 5000 рублей.

  • 20 000+5 000= 25 000 рублей;
  • 25 000×13%= 3250 – подоходный налог;
  • 25 000-3250= 21 750 – итог.

Из полученной суммы необходимо будет сделать начисление в фонды, которое проводится как и на обычную заработную плату.

Подробно о том, как оформить и отразить в учете выплату разовых премий, читайте тут.

Как начисляется премия: общая пошаговая инструкция

Премии могут быть разными не только по размеру, но и характеру. Самыми распространенными из них считаются:

  • поощрительные премии;
  • стимулирующие премии.

Поощрительные выплаты

Поощрительные премии выплачиваются сотрудникам чаще всего за хорошую работу в течение года, выслугу лет или же приурочены к праздничным и торжественным датам (о том, как выглядит образец приказа на премию к профессиональному празднику, можно узнать здесь, а в этой статье мы рассказывали, каков порядок начисления поощрения к юбилею). Поощрительные премии имеют немного упрощенный вариант начисления.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, на примере премирования к торжественной дате:

  1. Руководитель фирмы выдает приказ о премировании своих сотрудников.
  2. Отдел кадров или бухгалтерия обрабатывает приказ руководителя.
  3. Премируемые работники ознакомляются с приказом руководителя и ставят свои подписи.

Скачать образец приказа на выдачу поощрительной премии

  • Документ передается в бухгалтерию для начисления и расчета премиальных сотруднику.
  • Выплата премиальных.
  • Запись в трудовой книжке.
  • Поощрительные премии чаще всего имеют фиксированную сумму денежного вознаграждения, и выплачиваются сотрудникам независимо от занимаемой должности.

    Стимулирующие вознаграждения

    Стимулирующие премии чаще всего начисляются за отлично выполненную работу, выработку сверх нормы или сдал работу в определенные сроки. Рассмотрим пошаговую инструкцию по начислению стимулирующей премии, на примере премирования за перевыполнение плана:

    • Руководителем структурного подразделения пишется докладная записка, в которой указывается факт перевыполнения плана определенным сотрудником.
    • Глава рассматривает записку и выдает приказ.
    • Приказ подписывается руководителем, премируемым сотрудником и ставиться печать.

    Скачать образец приказа о выдаче стимулирующей премии

  • Затем документ передается в бухгалтерии, где производится расчет премиальных.
  • Выплачивается единовременная премия.
  • Фиксируется факт премирования в трудовой книжке.
  • Документальное оформление процедуры

    Документальное оформление премирования начинается с докладной записки или шаблонным документов, которые называются представление на премирование. Главными сведениями, которые отражаются в этой записке, являются:

    1. личные данные главы организации;
    2. название документа;
    3. личные данные работника, предъявляемого на премирование;
    4. прописывается информация о выполненной работе сотрудника и его заслугах;
    5. излагается просьба о премировании;
    6. указывается размер поощрения, только в случае, если эту информацию не определяет сам начальник;
    7. личные данные главы структурного подразделения, который подает докладную;
    8. подпись;
    9. дата.

    Пример документа на фото ниже:

    На сегодняшний день система оплаты труда все чаще включает в себя премирование сотрудников, тем самым стимулируя их работу для повышения прибыльности предприятия. Но для этого важным фактором остается правильное ее оформить. Ведь только тогда руководитель имеет шанс добиться экономического роста своего предприятия.

    Премия сотруднику:


    Надбавка к заработной плате – это отличный способ подбодрить работника,
    воспитать в нем чувство ответственности и стремления развиваться. Но не стоит забывать о моральной стороне труда. Ведь лишь баланс морального и материального поощрений способен дать положительный результат.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    По заслугам: как начислять премии продавцам

    Сотрудники торгового зала фактически увеличивают стоимость товара за счет своего поведения – правильной аргументации, презентации продукта, контакта с покупателем. Но чтобы все это сделать, нужна мотивация. Продавец должен быть заинтересован в том, чтобы продавать. Менеджеры розничных сетей давно об этом знают и придумывают разные формы материального стимулирования. Главный финансовый рычаг для персонала розницы – это премия. Но вот за что ее платить? К чему «привязать»?

    Сотрудники торгового зала фактически увеличивают стоимость товара за счет своего поведения – правильной аргументации, презентации продукта, контакта с покупателем. Но чтобы все это сделать, нужна мотивация. Продавец должен быть заинтересован в том, чтобы продавать. Менеджеры розничных сетей давно об этом знают и придумывают разные формы материального стимулирования.
    Главный финансовый рычаг для персонала розницы – это премия. Но вот за что ее платить? К чему «привязать»?

    Для розничной сети премия за выполнение плана по выручке – один из самых популярных видов премиальных выплат. Иногда ее называют «премия за планку». Руководство магазина устанавливает желаемый размер выручки за определенный период, чаще всего за месяц. Если продавцы «наторговали» на эту сумму, им платят премию.

    Главный плюс в том, что у сотрудников есть стимул достигать определенных результатов. Каждый знает, что независимо от своего настроения он должен прийти на работу и продавать, иначе в день зарплаты придется сильно пожалеть.

    А вот минус заключается в том, что премия за выполнение плана по всей торговой точке поощряет тех, кто хочет спрятаться за спины коллег. Работай себе вполсилы, личной ответственности нет, все равно найдется кто-то, кто сделает работу за двоих. А если продаж нет, то пусть руководство подсуетится, потратит деньги на рекламную кампанию и «нагонит» в торговый зал побольше покупателей. В общем, такая форма премирования проста и понятна, но совершенно не стимулирует сотрудников.

    Менеджеры некоторых торговых точек в вопросе начисления премии более находчивы. Они понимают, что прибыль магазина складывается из конкретных действий продавцов. Тактики у работников торгового зала отличаются. Иногда больший объем выручки достигается за счет того, что продавцы подходят к каждому посетителю торгового зала, а иногда – за счет повышенного внимания к постоянным покупателям. Правильной и неправильной стратегии здесь нет, все зависит от сезона, потребительского поведения, политики конкурентов и массы других факторов.

    Если выручку за период времени разделить на количество выбитых чеков, то мы получим средний чек. Это универсальный показатель, который говорит нам о том, насколько активен продавец, пытаясь продать более дорогие товары. Чем показатель среднего чека лучше показателя, например, прибыли? Тем, что прибыль зависит от количества посетителей, которые зайдут в магазин, а на их поток продавец не влияет.
    Если мы будем платить премию за план по среднему чеку, то продавец будет стараться работать с покупателем таким образом, чтобы мотивировать его купить больше. Здесь, правда есть и недостаток. Работники стараются обслужить тех клиентов, которые выглядят более платежеспособно по сравнению с другими. А это снижает возможности торговой точки. Часть клиентов уходит, чтобы совершать покупки в другом магазине.

    Это очень интересный показатель. Как известно, магазин «превращает» посетителей в покупателей, а его эффективность определяется по отношению сделавших покупки к количеству вошедших в торговый зал. На входе в магазин стоят датчики, которые и регистрируют посетителей.

    Менеджер может установить целевой показатель конверсии и платить продавцам премию в том случае, если они его достигают. Таким образом, продавцы будут заинтересованы подойти буквально к каждому и заставить сделать покупку. Правда, сотрудники не будут настроены на то, чтобы помочь выбрать товар, максимально соответствующий потребностям клиента. А это существенный минус.

    Кроме того, премию за конверсию целесообразно платить не везде. К примеру, в гипермаркетах конверсия и так достаточно высока. Покупатели, которые туда приходят, как правило, делают хотя бы одну покупку. Значит, вклад продавца здесь минимален.

    Этот показатель говорит о том, насколько сотрудники торгового зала активно предлагают сделать дополнительные покупки. Обычно люди приобретают ровно столько, сколько планировали, если, конечно, не попадут в руки хорошего продавца. Он может убедить, что нужно приобрести что-то еще. Если ему это удается, то в чеке появляются дополнительные строки, показывающие, что клиенты купили больше, чем хотели изначально.

    Если платить продавцам за выполнение плана по позициям, то они, однозначно, будут стремиться к тому, чтобы клиенты покупали больше. Правда, здесь есть риск, что сотрудники будут обманывать руководство, чтобы заработать премию. Для этого достаточно пробивать на кассе однотипный товар разными позициями. Допустим, человек купил 5 карандашей, а кассир вносит их в чек отдельными строками.

    Выбор конкретного вида премии зависит от того, на каком этапе развития находится магазин. Как правило, система мотивации учитывает два-три показателя, но основным является один.

    Когда магазин только-только начинает работу, то целесообразно использовать простой вариант, то есть платить за достижение определенного порога выручки. Сразу после открытия клиенты еще не знают, что собой представляет торговая точка, какое там обслуживание, ассортимент, качество, цены и т.д., поэтому идут не очень активно. Руководство магазина пока не представляет, какое количество посетит торговую точку за месяц и что пользуется наибольшим спросом.

    А через полгода-год можно подумать и об изменении системы премирования. Но тут нужно анализировать сам процесс продаж. Если людей приходит много, а покупок мало, то имеет смысл ввести премию за конверсию. В этом случае продавцы могут рассчитывать на вознаграждение при достижении планового процента покупателей.

    Если же частота покупок неплохая, но магазин еще не работает на полную мощность, то следует стимулировать продажу дополнительных, либо более дорогих товаров. А это значит, что премию можно привязать либо к величине среднего чека, либо к среднему количеству позиций в нем.

    Разрабатывая систему премирования для продавцов, не стоит выбирать простые и очевидные решения. Сначала нужно понять, как происходит процесс продаж, что предпочитают клиенты и какова роль сотрудников. И только после этого можно назначать основные и дополнительные критерии премирования.

    Формулировка для премии за хорошую работу и виды премий

    Премиальные выплаты — это одна из составных частей оплаты труда. Решение об этом принимается директором предприятия на основе внутренних нормативных актов. В статье подробно рассмотрен вопрос о видах премий за хорошую работу и формулировках для их оформления.

    Премия по ТК РФ

    Выполняя свои обязанности, сотрудник фирмы должен получать заработную плату для оплаты выполняемой им работы. Однако, это не единственный вид выплат, на который он может рассчитывать. Иногда руководство считает правильным не ограничиваться зарплатой, а делать дополнительные выплаты, которые могут иногда быть важными.

    По статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации, премиальные платежи — это сумма, которую дают работнику в целях стимулирования сотрудников.

    Статья 191 ТК РФ описывает, какие поощрения могут применяться к работникам. Могут использоваться: премия, объявление благодарности, награждение грамотой или почетным подарком, выплата премии. Список поощрений может быть дополнен другими видами, например, присвоением почётного звания.

    Причины для дополнительных выплат, их порядок, основаны на документах фирмы. Вот примеры:

    • правила внутреннего распорядка;
    • нормативные акты предприятия;
    • коллективный договор;
    • другие бумаги.

    Есть два типа выплат:

    Сотрудники получают их за выдающиеся успехи или тогда, когда выполняют свои обязанности добросовестно.

    Стимулирующие выплаты делаются для усиления мотивации работников к продуктивности.

    Поощрения — это признание успехов работника со стороны руководства и трудового коллектива. Поощрения могут учитываться при карьерном росте.

    По статье 129 ТК РФ вознаграждение за труд состоит из трёх частей:

    1. Оплата выполненного труда.
    2. Компенсационные выплаты.
    3. Стимулирующие выплаты.

    Правила премирования складываются на предприятии постепенно. Когда говорят о трудовых успехах, берут средние значения показателей. Премируют обычно на основании цифр, полученных за месяц.

    Если работника премируют лично, выплата поощрительных сумм не привязывается ко времени, а выполняется в связи с конкретными успехами.

    За что можно дать дополнительную премию

    Обычно работников премируют по следующим причинам:

    1. За высокую интенсивность выполненной работы.
    2. За высокие трудовые показатели.
    3. Иногда премии присуждаются за высокий уровень качества труда конкретного человека.
    4. За стаж работы на этом предприятии.
    5. Поощрительные выплаты за достижение плановых показателей.

    Данные выплаты бывают:

    • одноразовыми;
    • ежемесячными;
    • ежеквартальными;
    • выполняемыми один раз в год.

    Хотя окончательное решение о премировании принимает руководитель предприятия, выплаты делаются не произвольным образом, а соответствует правилам.

    Предположим, о премии было объявлено, но выплата не была совершена или сделана частично. Ответственность за ее задержку начальник будет нести такую же, как и за невыплату зарплаты.

    Надо учитывать, что производительность труда не единственная причина премирования. Причиной признаются другие действия, которые фирма рассматривает в качестве полезных для себя. Вот несколько примеров:

    1. Укрепление рыночных позиций по отношению к конкурентам.
    2. Увеличение количества новых клиентов для фирмы.
    3. Действия, которые привели к улучшению имиджа компании.

    Причины для такого премирования следуют из конкретных интересов фирмы.

    Примеры формулировок для премий за хорошую работу

    Формулировки для премирования могут быть разными:

    • премия за успех в работе.
    • за то, что плановые работы выполнены полностью.
    • поощрение за выполнение сдачи отчетности.
    • премия за рост квалификации работника.
    • премирование за организационную работу.
    • за то, что была выполнена важная работа.

    Образец приказа о премировании

    При оформлении приказа на премирование применяют обычно стандартную форму Т-11. В документ потребуется добавить данные:

    1. Ф. И. О. поощряемого работника с указанием его должности.
    2. Приводится точная формулировка о причине премирования.
    3. Указывается конкретная форма премирования (деньги или ценный подарок).
    4. Указывается документ, обосновывающий выплату. Это может быть, например, служебная записка или внутренний нормативный акт предприятия.

    Составление приказа о премировании делается в следующей очередности:

    1. Каждому руководителю подразделения рассылается уведомление с просьбой провести сбор информации. Необходимо указать, каких сотрудников, по какой причине необходимо включить в список для выплаты премии.
    2. Эти люди проводят изучение ситуации и выясняют, кто из их сотрудников отвечает критериям для получения премии. Затем информация собирается и отдаётся руководителю.
    3. Он рассматривает получившийся список, вносит изменения и рассылает руководителям подразделений.
    4. Они делают свои замечания и предложения и вместе с ними итоговый список передается начальнику для составления окончательного варианта.
    5. Затем оформляется приказ, на основании которого выполняется премирование.

    Служебная записка на премию

    Важно понимать, что выплата премии должна иметь основание. При этом требуется различать регулярные и разовые премиальные выплаты. В первом случае, как правило, основания даются коллективным договором или внутренними нормативными актами, принятыми на предприятии.

    В случае разовых выплат должен быть документ о том, что определенному работнику надо выплатить премию по определенной причине. Одним из вариантов такого документа может быть служебная записка руководителя подразделения, направленная руководству предприятия.

    Законодательство не регламентирует определенную форму документа, который в дальнейшем будет основанием для выплаты премии. Однако, в этом документе должна быть указана такая информация:

    • необходимо привести объективные показатели, которые являются основанием для получения конкретного вида премии;
    • приводится формулировка, где указано, за что именно производится поощрение;
    • оформление документа должно быть проведено на основании действующих нормативных документов.

    Если такая служебная записка написана с нарушениями, то в будущем при проверке это может стать основанием для вывода о незаконном характере выплаты премии.

    Депремирование

    Порядок, в соответствии с которым происходит выплата премии, должен определяться внутренними документами предприятия.

    Однако нужно учитывать, что при этом должны быть подробно определено, в каких случаях применять и как именно осуществлять:

    • депремирование;
    • лишение права получения премии;
    • уменьшение полагающейся сотруднику премиальной выплаты.

    В первом случае речь идет о том, что это наказание в случае невыполнения плана или каких-либо других проступков. С этой целью было решено, что сотрудник не имеет права на получение данной суммы.

    Второе понятие — лишение права на премию — может иметь причины, не связанные с работником. Это может быть, например, сложное экономическое положение предприятия.

    В третьем случае производится только частичное снижение выплаты. Обычно это применяется в качестве дисциплинарной меры.

    Системы премирования

    Статья 135 Трудового кодекса РФ предусматривает, что основания для выплаты премий определяются предприятием самостоятельно. Делается это путем утверждения внутрифирменных документов, где такие вещи детально прописываются.

    Важность в этом вопросе имеет то, что сказано в коллективном договоре на данном предприятии. Однако если желательно в нём произвести уточнения или изменения, то это может стать довольно громоздкой процедурой. Более простой вариант — это принять внутренние документы, по этому вопросу.

    Обычно важны принципы, на основании которых организована система премирования работников. На практике в этой сфере существует несколько вариантов:

    1. Наиболее часто применяется вариант, когда премии выплачиваются большинству сотрудников на регулярной основе. Лишить её могут тех, чьи показатели в работе слишком низкие. При этом величина премии может зависеть от суммы оклада, результатов труда, рабочего стажа или других параметров.
    2. Возможен принципиально другой подход, когда премию получают те, кто показал выдающиеся результаты в труде. В этом случае премирование делается выборочно и направлено на поощрение эффективности работы.
    3. Одной из возможных форм организации премирования может быть проведение различного рода конкурсов с выплатой премии тем, кто в них одержал победу.

    В первом случае система платежей направлена в наибольшей степени на то, чтобы поддерживать существующий уровень интенсивности и производительности труда. Однако, на практике всеобщий характер поощрений не позволяет существенно увеличивать размер поощрений конкретным людям.

    Во втором случае размер поощрения может быть довольно большим, при этом не исключена ситуация, когда это сумма окажется больше получаемым работником заработной платы. Система поощряет тех кто проявляет максимальную эффективность труда.

    Классификация видов стимулирования

    Кроме премиальных выплат возможны иные виды поощрений:

    1. Меры можно разделять по целевому характеру.
    2. Включенность в стандартную систему премирования или особая премия.
    3. Регулярные или разовые поощрения.
    4. Учёт причины премирования: связана с результатами труда или нет.
    5. Участие в расчёте налога на прибыль. Некоторые выплаты относятся к затратам и уменьшают налог на прибыль. Другие выплаты платят из прибыли.

    Хотя премиальные поощрения сотрудникам в значительной степени являются внутренним делом предприятия, тем не менее оформление должно производиться в соответствии со всеми требованиями закона.

    Бизнес тренер Анна Бочарова рассказывает о правильной мотивации и премировании сотрудников:

    Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Премия покупателю от продавца

    Особенности налогового и бухгалтерского учета премий за выполнение условий договора поставки при ОСН

    Для целей налогообложения прибыли премия, не уменьшающая цену товаров, учитывается у продавца во внереализационных расходах, а у покупателя — в доходах. На расчет НДС выплата такой премии не влияет. Но ситуация меняется, когда такая премия превращается в аванс под последующую поставку.

    Изучаем договор

    Когда продавец предоставляет оптовому покупателю (торговой организации) премию, она, как правило:

    • связана с выполнением ряда условий. К примеру, покупатель должен выкупить у продавца определенное количество товара;
    • перечисляется на счет покупателя.

    С особенностями бухгалтерского и налогового учета ретроскидок мы уже разбирались:

    Именно такую ситуацию мы и будем рассматривать.

    Если договором предусмотрено уменьшение стоимости отгруженных ранее товаров на сумму премии (или другой поощрительной выплаты), то и продавец, и покупатель должны учитывать ее так же, как ретроскидку. И наоборот: даже если в договоре указано, что покупателю предоставляется ретроскидка, которая не уменьшает цену товаров, то ее надо отражать как премию, не влияющую на цену товаров.

    Правила оформления премии зависят от того, что указано в договоре на поставку товаров:

    • в нем прямо закреплены условия, при выполнении которых продавец обязан выплатить покупателю премию в определенном размере, то и продавец, и покупатель могут начислять такую премию автоматически;
    • в нем сказано, что премия предоставляется покупателю на основании отдельного документа (уведомления, извещения продавца), то потребуется составить такой документ. К примеру, договоренность о предоставлении премии может выглядеть так.

    В связи с достижением во II квартале 2016 г. Покупателем ООО «Синица» объема выкупленных товаров на сумму, превышающую 300 000 руб. (без учета НДС), Продавец ООО «Журавль» предоставляет Покупателю премию в размере 4% от стоимости выкупленных товаров (без учета НДС).

    Общая стоимость выкупленных товаров во II полугодии (без учета НДС) — 460 000 руб.

    Сумма премии составляет 18 400 руб. (460 000 руб. х 4%), она не влияет на стоимость отгруженных товаров.

    Премия подлежит перечислению на расчетный счет Покупателя в течение 10 календарных дней.

    Также условие о выплате премии можно предусмотреть в дополнительном соглашении к договору.

    премий

    Для целей НДС преми

    • не уменьшает выручку продавца;
    • не влияет на вычет входного НДС у покупателя. Так что восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету при оприходовании товаров, не нужно. Как, впрочем, не нужно включать сумму премии в облагаемые НДС доходы.

    ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

    При заключении договора, предусматривающего предоставление премии, надо проследить, чтобы в нем было четко указано, изменяет ли премия цену товара.

    Это правило применяется при продаже как продовольственных, так и непродовольственных товаров.

    Таким образом, при предоставлении премии не требуется:

    • вносить изменения в накладные (иные отгрузочные документы);
    • составлять какой-либо документ для НДС-учета (к примеру, счет-фактуру или корректировочный счет-фактур

    Если премия не выплачивается покупателю деньгами, а зачитывается в счет оплаты будущей партии товара, то есть фактически становится авансом под предстоящую поставку,

    • такой зачет лучше задокументировать, чтобы и продавец, и покупатель одинаково понимали свои взаиморасчеты;
    • продавцу надо начислить авансовый НДС с премии, превратившейся в аванс, по ставке или оформить авансовый счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и передать второй экземпляр такого счета-фактуры покупателю;
    • покупатель не сможет принять к вычету НДС по такому авансовому счету-фактуре, поскольку у него нет платежного поручения на перевод аванс

    Как продавцу отражать премии

    Начисленная премия — это расход:

    • в «прибыльном» налоговом учете — внереализационны
    • в бухучете — по обычным видам деятельности. К примеру, его можно отнести к расходам на продажу и отражать на одноименном счете 44.

    О спорах по поводу законности ретроскидок и премий при продаже определенных товаров читайте: 2016, № 16, с. 51

    Признается такой расход при методе начисления на дату подписания отдельного соглашения или иного документа на предоставление премии либо на дату ее автоматического начисления (если по условиям договора не требуется составления отдельного документа).

    Определенные ограничения проверяющие накладывают в тех случаях, когда предоставление премии противоречит законодательству. К примеру, Минфин против учета в налоговых расходах премий, выплаченных за приобретение табачной продукци Так что если вы учтете в расходах незаконные премии покупателям, возможны споры с проверяющими.

    Пример. Отражение продавцом премии

    / условие / По итогам II квартала (11 июля 2016 г.) продавец ООО «Журавль» предоставил торговой организации ООО «Синица» премию за достижение объема закупок во II квартале 2016 г. в сумме 18 400 руб. Премия перечислена на расчетный счет покупателя 15.07.2016.

    / решение / В бухучете продавец сделал такие проводки.

    Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
    На дату подписания соглашения о предоставлении премии (11.07.2016)
    Начислено вознаграждение покупателю за достижение определенного объема закупок 44 «Расходы на продажу» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 18 400
    Для целей налогообложения прибыли премия покупателю учитывается во внереализационных расходах текущего периода. Поэтому разниц по ПБУ не возникнет
    На дату перечисления премии (15.07.2016)
    Вознаграждение перечислено покупателю 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 51 «Расчетные счета» 18 400

    Если бы премия была зачтена в счет будущих поставок, последнюю проводку делать не нужно было бы, но понадобилась бы проводка по начислению НДС с аванса.

    Как покупателю учесть премию

    В налоговом учете покупателя все просто: сумму премии он учитывает во внереализационных дохода Отразить такой доход нужно на дату предоставления премии продавцом. То есть либо на дату документа о предоставлении премии, либо на дату, указанную в договоре (если по его условиям премия должна предоставляться автоматическ

    Осенью у оптовиков, которые продают цветы, есть все шансы получить премию от продавца. Ведь праздники идут чередой — сначала 1 сентября, потом День учителя

    Пересчитывать стоимость полученных ранее товаров в налоговом учете не требуется.

    А вот в бухгалтерском учете возможны варианты.

    ВАРИАНТ 1. Счесть премию самостоятельным прочим доходом, избежав разниц между налоговым и бухгалтерским учетом.

    ВАРИАНТ 2. Уменьшить на сумму премии стоимость приобретения товаров по договору. Этот подход основывается на принципе приоритета экономического содержания перед юридической формо Ведь если получение премии неразрывно связано с приобретением товаров, то она должна уменьшать стоимость этих товаров — как ретроскидка. Однако принятую ранее к вычету сумму входного НДС корректировать не надо.

    Если вы будете следовать варианту 2, то возможны разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. А значит, придется делать проводки по правилам ПБУ

    Рекомендуем закрепить в учетной политике принцип отражения премий, предоставленных продавцом.

    Пример. Учет премии покупателем

    / условие / Воспользуемся условиями предыдущего примера, дополнив их.

    Торговая организация ООО «Синица» закрепила в учетной политике, что премии, не уменьшающие цену поставленных товаров, учитываются в бухгалтерском учете как самостоятельный прочий доход.

    / решение / Покупатель отразит получение премии так.

    Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
    На дату подписания соглашения о предоставлении премии (11.07.2016)
    Отражена премия за достижение определенного объема закупок 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Прочие доходы» 18 400
    На дату получения премии (15.07.2016)
    Получена премия от продавца 51 «Расчетные счета» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 18 400

    Когда премия — не премия

    Учтите, что если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии или бонусы, то правила налогообложения таких премий совершенно иные. Такие премии надо рассматривать именно как оплату услуг, оказанных покупателем продавцу. И покупатель, оказавший услуги, должен выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня их оказани

    К примеру, покупатель может организовывать рекламу товаров продавца или же доставку товаров в магазины, получая за это премию от продавца. Такая премия должна облагаться НДС: покупатель должен уплатить налог в бюджет, а продавец имеет право на вычет входного НДС с подобной преми

    Как видим, в первую очередь надо разобраться, действительно ли это премия, а не иная выплата за услуги покупателя.

    По заслугам: как начислять премии продавцам

    Сотрудники торгового зала фактически увеличивают стоимость товара за счет своего поведения – правильной аргументации, презентации продукта, контакта с покупателем. Но чтобы все это сделать, нужна мотивация. Продавец должен быть заинтересован в том, чтобы продавать. Менеджеры розничных сетей давно об этом знают и придумывают разные формы материального стимулирования.
    Главный финансовый рычаг для персонала розницы – это премия. Но вот за что ее платить? К чему «привязать»?

    Для розничной сети премия за выполнение плана по выручке – один из самых популярных видов премиальных выплат. Иногда ее называют «премия за планку». Руководство магазина устанавливает желаемый размер выручки за определенный период, чаще всего за месяц. Если продавцы «наторговали» на эту сумму, им платят премию.

    Главный плюс в том, что у сотрудников есть стимул достигать определенных результатов. Каждый знает, что независимо от своего настроения он должен прийти на работу и продавать, иначе в день зарплаты придется сильно пожалеть.

    А вот минус заключается в том, что премия за выполнение плана по всей торговой точке поощряет тех, кто хочет спрятаться за спины коллег. Работай себе вполсилы, личной ответственности нет, все равно найдется кто-то, кто сделает работу за двоих. А если продаж нет, то пусть руководство подсуетится, потратит деньги на рекламную кампанию и «нагонит» в торговый зал побольше покупателей. В общем, такая форма премирования проста и понятна, но совершенно не стимулирует сотрудников.

    Менеджеры некоторых торговых точек в вопросе начисления премии более находчивы. Они понимают, что прибыль магазина складывается из конкретных действий продавцов. Тактики у работников торгового зала отличаются. Иногда больший объем выручки достигается за счет того, что продавцы подходят к каждому посетителю торгового зала, а иногда – за счет повышенного внимания к постоянным покупателям. Правильной и неправильной стратегии здесь нет, все зависит от сезона, потребительского поведения, политики конкурентов и массы других факторов.

    Если выручку за период времени разделить на количество выбитых чеков, то мы получим средний чек. Это универсальный показатель, который говорит нам о том, насколько активен продавец, пытаясь продать более дорогие товары. Чем показатель среднего чека лучше показателя, например, прибыли? Тем, что прибыль зависит от количества посетителей, которые зайдут в магазин, а на их поток продавец не влияет.
    Если мы будем платить премию за план по среднему чеку, то продавец будет стараться работать с покупателем таким образом, чтобы мотивировать его купить больше. Здесь, правда есть и недостаток. Работники стараются обслужить тех клиентов, которые выглядят более платежеспособно по сравнению с другими. А это снижает возможности торговой точки. Часть клиентов уходит, чтобы совершать покупки в другом магазине.

    Это очень интересный показатель. Как известно, магазин «превращает» посетителей в покупателей, а его эффективность определяется по отношению сделавших покупки к количеству вошедших в торговый зал. На входе в магазин стоят датчики, которые и регистрируют посетителей.

    Менеджер может установить целевой показатель конверсии и платить продавцам премию в том случае, если они его достигают. Таким образом, продавцы будут заинтересованы подойти буквально к каждому и заставить сделать покупку. Правда, сотрудники не будут настроены на то, чтобы помочь выбрать товар, максимально соответствующий потребностям клиента. А это существенный минус.

    Кроме того, премию за конверсию целесообразно платить не везде. К примеру, в гипермаркетах конверсия и так достаточно высока. Покупатели, которые туда приходят, как правило, делают хотя бы одну покупку. Значит, вклад продавца здесь минимален.

    Этот показатель говорит о том, насколько сотрудники торгового зала активно предлагают сделать дополнительные покупки. Обычно люди приобретают ровно столько, сколько планировали, если, конечно, не попадут в руки хорошего продавца. Он может убедить, что нужно приобрести что-то еще. Если ему это удается, то в чеке появляются дополнительные строки, показывающие, что клиенты купили больше, чем хотели изначально.

    Если платить продавцам за выполнение плана по позициям, то они, однозначно, будут стремиться к тому, чтобы клиенты покупали больше. Правда, здесь есть риск, что сотрудники будут обманывать руководство, чтобы заработать премию. Для этого достаточно пробивать на кассе однотипный товар разными позициями. Допустим, человек купил 5 карандашей, а кассир вносит их в чек отдельными строками.

    Выбор конкретного вида премии зависит от того, на каком этапе развития находится магазин. Как правило, система мотивации учитывает два-три показателя, но основным является один.

    Когда магазин только-только начинает работу, то целесообразно использовать простой вариант, то есть платить за достижение определенного порога выручки. Сразу после открытия клиенты еще не знают, что собой представляет торговая точка, какое там обслуживание, ассортимент, качество, цены и т.д., поэтому идут не очень активно. Руководство магазина пока не представляет, какое количество посетит торговую точку за месяц и что пользуется наибольшим спросом.

    А через полгода-год можно подумать и об изменении системы премирования. Но тут нужно анализировать сам процесс продаж. Если людей приходит много, а покупок мало, то имеет смысл ввести премию за конверсию. В этом случае продавцы могут рассчитывать на вознаграждение при достижении планового процента покупателей.

    Если же частота покупок неплохая, но магазин еще не работает на полную мощность, то следует стимулировать продажу дополнительных, либо более дорогих товаров. А это значит, что премию можно привязать либо к величине среднего чека, либо к среднему количеству позиций в нем.

    Разрабатывая систему премирования для продавцов, не стоит выбирать простые и очевидные решения. Сначала нужно понять, как происходит процесс продаж, что предпочитают клиенты и какова роль сотрудников. И только после этого можно назначать основные и дополнительные критерии премирования.

    Читать еще:  Трудовая книжка. Правила оформления и заполнения
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector