Патент в новой упаковке закона

Патент в новой упаковке закона

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  1. Парикмахерские и косметические услуги.
  2. Ремонт жилья и других построек.
  3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  6. Проведение спортивных занятий.
  7. Экскурсионные услуги.
  8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

  1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
  3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Р ” w > Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2019 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  1. Освобождение от некоторых налогов.
  2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

  1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
  2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

О новой патентной системе налогообложения

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон N 94-ФЗ) на территории Российской Федерации введен в действие новый специальный режим налогообложения.

Читать еще:  Какими ЭЦП можно подписывать электронные счета-фактуры

В нашей статье мы рассмотрим основные положения новой системы налогообложения и сравним ее с существующими режимами.

Итак, цель введения патентной системы налогообложения – последующая замена единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, который перестанет действовать с 2014 года. При этом некоторые из подпадающих под него видов деятельности будут переведены на патентную систему налогообложения, другие – на упрощенную систему налогообложения или на общий режим.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется патентная система, определяются законами субъектов РФ. Для того чтобы новая патентная система вступила в силу на территории данного субъекта Федерации уже со следующего года, он должен не позднее 01.12.2012 принять и опубликовать закон о ее введении на территории субъекта РФ (ст. 8 Закона N 94-ФЗ).

Действующие патенты будут применяться только по 31.12.2012. Если срок заканчивается позже, то их стоимость подлежит пересчету.

Патентная система налогообложения в отличие от ЕНВД не будет являться обязательной для всех видов деятельности.

По сравнению с действующим списком (69 видов деятельности) общий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, сокращен до 47 за счет их обобщения.

При этом в перечень включен ряд новых видов предпринимательской деятельности:

– химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

– оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортном;

– оказание услуг по перевозке грузов водным транспортном;

– услуги по прокату, экскурсионные услуги;

– розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 10 квадратных метров, и объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

– услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 10 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания.

Необходимо отметить, что Закон N 94-ФЗ в целях уплаты ЕНВД отнес к розничной торговле реализацию ломбардами невостребованных вещей, а вот патент для этой деятельности применять будет нельзя.

Есть еще отличие от системы налогообложения в виде ЕНВД. В целях уплаты единого налога к торговым объектам, входящим в стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов, относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

Патентная система также имеет список таких объектов, но он закрыт, к тому же в него добавлены палатки, но исключены торговые комплексы. При этом рынок должен быть только розничный, но не обязательно крытый. А вот ярмарка, судя по всему, может быть и оптовая.

Условия применения патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения разрешает предпринимателю использовать наемных работников, но не 5 человек, а 15. Для сравнения: при уплате ЕНВД численность работников может доходить до 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Данное ограничение по численности применяется ко всем видам деятельности, которые предприниматель ведет одновременно, и определяется по общему количеству.

Существуют ограничения применения патентной системы – ее нельзя будет применять в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Положительным моментом является то, что почти по всем видам деятельности, по которым будет выдаваться патент, можно будет применять пониженные страховые тарифы к вознаграждениям, выплачиваемым предпринимателем наемным работникам (ст. ст. 4 и 6 Закона N 94-ФЗ).

Указанное преимущество не распространяется на сдачу в аренду помещений, дач, земельных участков, а также на розничную торговлю и услуги общественного питания.

Субъектам РФ также дано право существенно увеличивать максимальный предел возможного к получению годового дохода. Законодатели, видимо, рассчитывают на то, что при этом власти на местах проявят благоразумие и не воспользуются своим правом по максимуму. Так или иначе, в 3 раза может быть увеличен указанный максимальный предел по следующим видам деятельности:

– техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

– оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;

– оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов водным транспортом;

– занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

– обрядовые и ритуальные услуги.

Что касается сдачи в аренду помещений, дач, земельных участков, принадлежащих предпринимателю на праве собственности, а также новых патентных видов деятельности (розничной торговли и общественного питания), максимальный предел годового дохода субъектом РФ может быть увеличен даже в 10 раз.

Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с ОКУН, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Цена патента

Стоимость патента рассчитывается как произведение налоговой ставки и потенциально возможного дохода, установленного законом субъекта Российской Федерации для соответствующего вида деятельности. Налоговая ставка составляет 6%. Патент предприниматель будет получать в том субъекте РФ, где предполагает осуществлять избранный вид деятельности. Можно обратиться в налоговый орган по месту жительства. Полученный в нем патент действует только на территории соответствующего субъекта РФ. Можно также получить патент в другом субъекте РФ, обратившись в любой территориальный налоговый орган на его территории.

Заявление на получение патента направляется в любой возможной форме не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Как видим, этот срок значительно сокращен по сравнению с указанным в п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ, где говорится о 30 днях. Казалось бы, меньше времени отводится и налоговому органу для принятия решения о выдаче патента или отказа в этом – 5 дней вместо прежних 10. Но поскольку налоговикам дается еще 5 дней, чтобы довести решение до предпринимателя, то фактически предприниматель может ожидать ответа все те же 10 дней и узнать, например, о выдаче патента за день до того, как планирует им воспользоваться.

Основаниями для отказа являются обнаружение налоговым органом несоблюдения налогоплательщиком каких-либо условий применения патентной системы. То есть, при устранении таких нарушений можно вновь подать заявление о выдаче патента.

Кроме того, налоговый орган примет решение об отказе в выдаче патента, если у налогоплательщика есть задолженность по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы. Наличие недоимок по другим налогам не может быть основанием для такого отказа.

Предпринимателю, в том случае, если он прекращает работать по патенту добровольно или из-за несоблюдения условий для работы на нем, отводится на уведомление налогового органа об этом 10 дней. Зато снова применять патентную систему он сможет уже со следующего календарного года (сейчас не ранее чем через 3 года после утраты права на работу по патенту (п. 9 ст. 346.25.1 НК РФ)). Причем это касается только того же вида предпринимательской деятельности, по которому он вынужденно или добровольно сдал патент. То есть, при возникновении желания получить патент по другим видам деятельности, такого ограничения нет.

Срок выдачи патента от 1 до 12 месяцев, но теперь уточняется, что этот период устанавливается в пределах календарного года. Видимо, это надо понимать так, что в случае применения патентной системы не с начала календарного года, максимальный срок, на который будет выдан патент, – количество месяцев, оставшихся до конца календарного года. В таком случае для продолжения применения спецрежима всем предпринимателям, желающим его применять, будет необходимо не позднее, чем за 5 дней до начала следующего календарного года подать заявление об этом.

При этом именно срок, на который выдан патент, или фактический срок, если предприниматель отказался от патента ранее согласованного срока его окончания, признается налоговым периодом по данному спецрежиму. Но независимо от того, когда начался налоговый период по выданному патенту, если доходы от всех видов деятельности на патенте с начала календарного года превысят 60 миллионов рублей, то придется пересчитать налоги по общему режиму налогообложения за весь указанный налоговый период.

Для учета доходов налогоплательщик должен вести книгу учета доходов. Минфину поручено разработать ее форму и порядок заполнения. Для действующей патентной системы используется та же книга учета, которую применяют налогоплательщики, находящиеся на УСНО (п. 12 ст. 346.25.1 НК РФ). Однако отдельная книга учета доходов будет вестись в отношении каждого вида деятельности, на который выдан патент. Доходы признаются фактически по тем же правилам, что установлены для УСНО.

Если патент выдан на срок менее 6 месяцев, то в течение 25 дней после начала его действия надо будет оплатить всю сумму налога. Если патент выдан на больший срок, тогда, как и ранее, в те же 25 дней оплачивается лишь треть полной стоимости патента, остальное выплачивается не позднее 30 дней со дня окончания налогового периода. При этом ничего не говорится о возможности уменьшения этой оставшейся части стоимости патента на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов, как это предусмотрено действующим порядком.

Налогоплательщики, перешедшие на патентную систему, получат право не использовать ККТ по соответствующему виду деятельности при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (ст. 5 Закона N 94-ФЗ).

Преимуществом патентной системыналогообложения является то, что она заменяет одним налогом уплату нескольких. Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, будут освобождаться от НДФЛ и налога на имущества физических лиц (в части доходов и имущества, связанных с видами деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения). Также предприниматели будут освобождаться от уплаты НДС, однако предусмотрены некоторые ограничения в уплате. НДС придется уплатить, если:

Читать еще:  Формула рентабельности реализуемой продукции

– осуществляются виды деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

– осуществляется ввоз товаров на территорию Российской Федерации;

– осуществляются операции, облагаемые в соответствии со ст. 174 НК РФ, т.е. налогооблагаемые операции в рамках договора простого товарищества, договора доверительного управления имуществом, концессионного соглашения.

К недостаткам патентной системы налогообложения можно отнести то, что предприниматели будут обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Если доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ применительно к налогу на прибыль, превысят 60 миллионов рублей, налогоплательщик будет считаться утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, на который был выдан патент. Главным же недостатком патентной системы налогообложения является невозможность ее применения организациями. Таким образом, при отмене ЕНВД с 2014 года малые предприятия окажутся в непростой ситуации, так как им придется выбирать между общим режимом налогообложения и упрощенной системой налогообложения.

В заключение следует отметить, что в настоящее время сложно спрогнозировать насколько облегчит жизнь индивидуальным предпринимателям патентная система налогообложения. Для регионов России патентная система налогообложения – это один из инструментов, с помощью которого власти смогут переводить на эту простую форму налогообложения приоритетные виды деятельности, устанавливать дифференцированную базовую доходность. Кроме того, перераспределение налоговых отчислений в большей мере в бюджет муниципалитетов позволит местной власти более внимательно относиться к малому предпринимательству. Что же из этого получится в итоге – покажет только время.

Два важных изменения для ИП на ПСН

Добрый день, уважаемые ИП!

Еще в марте этого года писал, что для ИП на патенте готовятся несколько изменений в законопроекте, который потом стал 325-м федеральным законом.

Этот закон был принят 29 сентября 2019 года, прошел месяц и вступила в силу важная поправка для ИП на ПСН.

1. Изменились правила расчета налога

Эта поправка введена вышеупомянутым 325-ФЗ:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась патентная система налогообложения.»;

б) пункт 2 дополнить подпунктом 3 следующего содержания:

«3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 настоящего Кодекса.

Если в результате перерасчета суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи уплаченная сумма налога превысила исчисленную сумму налога, то возврат излишне уплаченной суммы налога производится в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.»;

А в самом конце этого закона написано, что данная поправка вступает в силу по истечении одного месяца после официальной даты публикации закона.

2. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент (подробнее здесь).

Что теперь изменилось?

Теперь в пункт №5 статьи 346.43 внесена поправка, которая окончательно поставила точку в этом споре:

5. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения .

Это изменение де-факто действует давно (см. письмо Минфина от 2018 года выше).

Вот такие новости, берите на заметку.

P.S. Также еще раз напомню, что начиная с 1 января 2020 года ИП на ПСН и ЕНВД не имеют право торговать тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке.

  • лекарства;
  • обувные товары;
  • предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Подробнее читайте здесь:

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, здравствуйте.
Условия п. 5 ст. 346.45 НК РФ остались прежними:
«Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.». Поэтому Ваши выводы о патенте на срок меньше месяца ошибочны. По крайней мере на данный момент.

Екатерина, добрый день
Действительно, этот пункт не поменялся, но вот в статье 346.51 уже произошли изменения

«В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.»

Получается противоречие… или я поспешил с выводом, так как пояснительной записке к законопроекту написано:

8.2.6. Уточняется редакция пункта 1 статьи 346.51 Кодекса в целях установления порядка исчисления налога по патентной системе налогообложения в случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года. Это связано с тем, что дата начала (окончания) действия патента может быть не только с первого (последнего) числа календарного месяца, но и с другой даты в календарном месяце.

Здравствуйте.
Дмитрий, не могу до конца понять.
Как действие патента может быть не с первого числа? В указанной вами статье говорится только про окончание патента.
Я тут получила отказ от налоговой, потому что указала, дату начала действия патента 13.01.2020, срок действия 12 мес. И меня попросили исправить с 01.02.2020 сроком на 11 мес.
Если можно рассчитать патент конкретно за дни (!), непнимаю, почему все же нельзя указать любую дату начала))))

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Какие изменения ожидают ПСН с 2020 года: нюансы

Откуда берутся предположения об отмене патента для ИП с 2020 года

Разговоры о планируемой отмене патента для ИП то в 2019-м, то в 2020 году связаны, скорее всего, с общей тенденцией на ужесточение условий применения спецрежимов. Некоторые отменяются вовсе (ЕНВД), по остальным добавляются ограничения.

На форуме НН вообще была высказана интересная мысль — постепенный отказ от массового применения спецрежимов связан с тайными планами законодателей отменить ИП. Но поскольку подобная инициатива, заявленная прямо, понимания в народе не встретит, используются «обходные пути». Развивается проект с самозанятостью (без регистрации в качестве ИП), одновременно усложняется применение спецрежимов для ИП. Почитать и порассуждать об этом можно здесь.

Успокоим пока ИП, применяющих патент: официальная отмена ПСН в 2020 году не планируется. Однако изменения в законодательстве 2019 года не позволят по-прежнему широко применять патентную систему по некоторым направлениям деятельности. Речь о законе «Об изменениях в НК РФ» от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Законом № 325-ФЗ введены дополнительные ограничения на применение ПСН начиная с 01.01.2020. Этим же законом изменены и некоторые технические моменты применения спецрежима.

Явные изменения — в порядке расчета стоимости патента и лимита наемных работников. Но есть и не такие явные, но при этом существенные перемены в законах. О них далее.

Нерозничная продажа – утрата права на ПСН

Новая редакция ст. 346.45 НК РФ (по закону № 325-ФЗ) предусматривает «слет» ИП с патента, если ИП в течение налогового периода продал товар, который не относится к товарам розничной торговли.

Читать еще:  Кондиционирование склада

Напомним, что налоговым периодом для патента является срок действия патента — либо год, либо период, на который выдан патент короче года. То есть читать новую редакцию статьи нужно так: «если ИП на патенте продал что-то, что нельзя продавать на патенте, он потерял право на патент».

Никаких уточнений о том, как быть ИП, торгующим одновременно на ПСН и на другой совмещаемой системе, новая версия НК РФ пока не содержит. Скорее всего, будут официальные разъяснения чиновников и ответы на вопросы запутавшихся в новых правилах предпринимателей. Но пока этого тоже нет.

Зато есть перечень товаров, которые для целей применения ПСН не относятся к рознице (то есть их нельзя продавать ИП на ПСН, чтобы не потерять право на патент). И перечень этот такой же, как для ЕНВД.

Это означает, что с 01.01.2020 в список запрещенных для розничной продажи товаров для ПСН попадут все товары, подлежащие обязательной маркировке.

Во-первых, следует упомянуть лекарственные препараты. С 01.01.2020 все лекарства должны быть маркированы, следовательно, их продажа перестает считаться розницей для ПСН.

Продавать лекарственные препараты, находясь на ПСН, с 01.01.2020 нельзя будет даже в рамках другой деятельности, переведенной на патент. Например, медицинской или фармацевтической.

Во-вторых, с декабря 2019 года попадает под маркировку целый список товаров повседневного пользования — от одежды до парфюмерии, которые тоже часто продают на ПСН.

Таким образом, ПСН с 2020 года не отменят, но последние новости таковы, что применять патент в 2020 году сможет гораздо меньшее количество ИП, чем, например, в 2019-м.

Короткие патенты подешевеют в начале года и подорожают в конце

По новым правилам с 29.09.2019 стоимость патента на срок меньше года предлагается считать так:

ПВН – потенциально возможная налоговая база, сумма дохода, которую ИП может получить за год по выбранному виду деятельности в выбранном регионе.

Ранее ПВН следовало делить на 12 месяцев и умножать на срок действия патента в месяцах.

Вроде бы понятно, но не совсем.

Дело в том, что законодатели не указали, какие именно дни имеются в виду? Календарные или рабочие? А поскольку поправки внесены в НК РФ, то по норме ст. 6.1 НК РФ, если специально не указано, что дни календарные, следует считать рабочие.

При расчете по-новому — по рабочим дням — и при расчете по-старому — по календарным месяцам — результат явно будет отличаться.

Мы попробовали посчитать стоимость патента на первое и на второе полугодия 2020 года. Пусть условный ПВН — 1 млн руб., ставка 6%.

Стоимость патента с 01.01.2020 по 30.06.2020:

По-старому: 1 000 000 / 12 × 6 × 6% = 30 000

По-новому: 1 000 000 / 248 × 6% × 117 = 28 306

Стоимость патента с 01.07.2020 по 31.12.2020:

По-старому: 30 000

По-новому: 1 000 000 / 248 × 6% × 131 = 31 694

То есть в начале года оформлять короткий патент будет выгоднее, чем во второй половине.

Если, конечно, отсутствие указания на календарные дни не является допущенной законодателями неточностью и эта неточность не будет в ближайшее время устранена.

Итоги

2020 год принесет дополнительные ограничения для ПСН. Основное коснется розничной торговли на патенте. Со вступлением в силу изменений в НК РФ и вводом обязательной маркировки товаров будет утрачиваться возможность применять ПСН во многих сегментах розничных продаж.

Кроме того, возможно, изменится стоимость патента в зависимости от того, в каком полугодии он приобретается. Это произойдет, если не будет изменена или разъяснена формулировка для нового порядка расчета стоимости патента. Сейчас она не содержит указания «календарные дни», а это значит, что расчет по НК РФ следует производить в рабочих днях.

Как запатентовать форму упаковки товара?

Зачем получать охрану на упаковку товара?

Наиболее «популярными» объектами, для которых компании и предприниматели хотят получить охрану, являются бренды, логотипы, слова и слоганы. Однако, все чаще возникает необходимость в защите уникальной формы товара – результата дизайнерских и маркетинговых усилий, которая точно так же, как и логотип, может выделять продукцию одного производителя среди массы однородных товаров на полках магазинов. Естественно, чем больше средств вложено в разработку формы и дизайна, тем отчетливее мотивация защитить эту форму от недобросовестного копирования.

Как можно зарегистрировать форму товара?

Исключительные права на ту или иную упаковку можно получить в рамках регистрации объемного товарного знака или же патентования промышленного образца. Между ними есть значительные различия, особенности в процессе регистрации и в объеме и сроках охраны. Они и будут руководить Вашим выбором.

Форма товара как товарный знак

Гражданский кодекс РФ допускает регистрацию объемного обозначения в качестве товарного знака, наравне со словесными (только слово или словосочетание), изобразительными (только картинка) и комбинированными (слово + картинка) обозначениями, а также с такими специфическими знаками, как звук или цвет. По итогам регистрации Вы получаете свидетельство на товарный знак. В этом свидетельстве будут указаны все те проекции, которые Вы укажете в заявке.

Главное при регистрации формы товара в качестве торговой марки – действительно оригинальность . Если причиной выбора формы является функциональность, упаковка безальтернативная или традиционная, в регистрации откажут по отсутствию различительной способности. Так, нельзя зарегистрировать традиционные по форме бутылки для вина, баночки для кремов и т.п.

Гражданский кодекс запрещает регистрацию знаков, «…представляющих собой форму товаров, которая определяется исключительно или главным образом свойством либо назначением…».

На самом деле, Роспатент в принципе сейчас достаточно неохотно регистрирует любые объемные товарные знаки, часто отказывая в регистрации даже действительно уникальным упаковкам. При получении уведомления экспертизы (предварительного отказа) можно, конечно, пытаться доказать различительную способность, предоставляя экспертизе внушительный комплект документов, которые будут показывать, что Ваша форма товара моментально узнается российскими потребителями, вызывая ассоциации с Вами, как производителем, но не факт, что эти доводы убедят экспертизу, и будет вынесено решение о регистрации.

Поэтому мы рекомендуем Вам остановиться скорее на регистрации формы товара в качестве промышленного образца. А в качестве товарного знака зарегистрировать основные (доминирующие) элементы упаковки – картинки, слоганы, сам бренд.

Форма товара как промышленный образец

Промышленный образец – это по ГК РФ «решение внешнего вида изделия промышленного или кустарно-ремесленного производства». По итогам регистрации Вы получаете патент на промышленный образец. Он закрепляет особые, уникальные внешние признаки изделия, его эстетические характеристики (фактура, контуры, линии, цветовое решение, конфигурация и др.). В заявке Вы размещаете описание изделия, его существенные характеристике (в свободной форме), прикладываете проекции изделия (сверху, сбоку, снизу, спереди, сзади) в нескольких экземплярах. Вы можете подать несколько цветовых решений упаковки в одной заявке, в качестве вариантов промышленного образца.

Патент отличается от торговой марки по своей природе, это – результат творческой деятельности, у которого обязательно есть автор, указываемый в реестре. У товарного знака, как средства индивидуализации, автора формально нет.

Свидетельство на товарный знак действительно в течение 10 лет, может продлеваться неограниченное количество раз, каждый раз на 10 лет. Для этого Вам самостоятельно или через патентных поверенных нужно будет оплатить пошлину (от 20000 руб.) и подать заявление о продлении в ведомство.

Патент на промышленный образец действует максимально 25 лет. Формально – 5 лет, нужно каждые 5 лет (до 25) лет продлевать, каждый год – поддерживать. Это, конечно, минус промышленных образцов, поскольку право на товарный знак может существовать бесконечно, а право на патент всегда ограничено.

Также нужно помнить, что экспертиза заявки на промышленный образец будет проверять, является ли форма новой и оригинальной. «Новизна» означает, что такая форма не должна уже нигде использоваться. «Оригинальность» означает, что форма носит творческий, нестандартный характер.

Плюс промышленного образца – его правообладателем может быть и физическое лицо, товарного знака – только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Что выбрать?

В целях максимальных шансов на регистрацию, мы рекомендуем Вам попытаться запатентовать форму товара в качестве промышленного образца, если она – действительно новая и оригинальная. Однако, если Вы хотите защитить целую упаковку, в которой помимо формы есть и другие, важные для Вас элементы, картинки, символы, слоганы, сам бренд – для самой высокой правовой охраны упаковки Вашего товара мы Вам рекомендуем подать несколько заявок на товарные знаки и одну или несколько заявок на промышленные образцы. Это максимально обезопасит Вас и от копирования Вашего продукта на рынке, и от возможных претензий в Вашу сторону со стороны третьих лиц.

Когда вложения в дизайн продукции – денежные, человеческие, временные – значительны, мы рекомендуем использовать все средства, предусмотренные нашим законодательством, для защиты Ваших интересов.

Патентование формы товара – достаточно специфичная процедура, имеющая множество особенностей. Необходимо определить количество объектов, которые можно или нужно зарегистрировать, также желательно провести поиски с целью оценки шансов на регистрацию. Разобраться в ситуации и выбрать наилучшую стратегию Вам помогут наши патентные поверенные с многолетним опытом работы – и по товарным знакам, и по промышленным образцам. Оставьте, пожалуйста, нам свои контакты и мы обязательно с Вами свяжемся.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector