Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

Отмена ЕНВД – к чему готовиться?

Уже в мае законопроект об отмене ЕНВД будет подготовлен комитетом по бюджету и налогам Госдумы к первому чтению. Об этом сообщил в интервью «Современному предпринимателю» председатель комитета по бюджету и налогу Госдумы Юрий Васильев. Полный текст интервью читайте в майском номере «Современного предпринимателя», а сейчас пройдемся по основным новшествам законопроекта.

Что предлагает законопроект?

Главное, – полную отмену ЕНВД с 1 января 2014 года.

Для торговли и общепита – сокращение среднесписочной численности до 50 человек уже с 1 января следующего года и переход на общую систему либо «упрощенку» – с 1 января 2013 года.

Чем это грозит? В первую очередь, возвратом в розницу ККТ, от которой «вмененщикам» не так давно удалось отказаться.

Соответственно те, кто поспешил снять с учета кассовые аппараты, снять с них ЭКЛЗ, должны будут вернуть все это обратно.

Естественно, какую-либо компенсацию морального ущерба законопроект не предлагает. А что? Сняли, поставили. Подумаешь, лишние 20 – 50 тысяч за аппарат выбросить.

В прошлом году, на конференции «Роль малого и среднего бизнеса в модернизации экономики России» министр экономического развития Эльвира Набиуллина озвучила, что в 2009 году только за полгода действия закона об отмене кассовых аппаратов «вмененщики» сэкономили 7 млрд руб. Исходя из цифр, представленных министром, можно предположить, сколько плательщикам ЕНВД придется потратить, как только их поставят перед фактом отмены налогового режима.

Нельзя забывать и о том, что эти аппараты необходимо будет опять поставить на учет в ИФНС. То есть готовиться надо не только к дополнительным финансовым тратам, но и тратам времени и нервов. Возможно, временным простоем, если вспомнить, как месяцами не работали терминалы, пока их владельцы выполняли норму об оснащении терминалов ККТ.

Впрочем, необходимость посещения инспекции светит всем «вмененщикам», только в разные сроки. Законопроект предусматривает обязанность сняться с учета в качестве налогоплательщика по ЕНВД в течение пяти дней при прекращении деятельности по этому налогу.

Если сотрудников в штате розницы и общепита больше 50-ти, уже в ближайшее время необходимо подумать либо о сокращении персонала, либо о переходе на иной режим налогообложения.

Кроме того, на оставшийся период действия «вмененки» законодатели собираются исключить возможность уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы предпринимателей. Таким образом, ненавязчиво слегка увеличить налогообложение ИП.

В качестве альтернативы для предпринимателей предлагается патент, в том числе на вышеозвученные виды деятельности. Но с резким ограничением как площади залов обслуживания (до 10 кв. м), так и количества работников (также до 10 человек). Напомним, что для «вмененки» на сегодня эти нормы гораздо выше – 150 кв. м и 100 сотрудников соответственно.

Если предприниматель втиснет свою деятельность в эти рамки, ККТ он сможет не применять и далее. В последнем варианте законопроекта это предусмотрено.

Если нет, то будет использовать общую либо упрощенную систему налогообложения со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Для юридических лиц альтернативы законодатели не придумали вовсе. И если юридическое лицо не вписывается в лимит «упрощенки», он получает весь букет общей системы со всеми ее прелестями и наймом бухгалтера, а то и не одного. Обороты у розницы обычно немалые, что не скажешь о прибыли, поэтому большому числу юридических лиц надо уже сейчас думать о переходе на общую систему.

Юрий Васильев считает, что плюсы патентной системы налогообложения очевидны. Но, упоминая о плюсах, чиновники нередко забывают о минусах. А они вполне себе осязаемы.

Не знаю, почему никто не анализировал нежелание большинства предпринимателей переходить на патент, но минусы системы настолько очевидны, что бросаются в глаза даже не посвященному. И попытка стимулировать приобретение патентов отменой ЕНВД вряд ли окажется удачной.

На той же конференции Эльвира Набиуллина привела и другие интересные цифры: на момент проведения конференции, а именно на май 2010 года, по патентам работало 3,8 тыс. предпринимателей в стране.

По данным ФНС России в ЕГРИП содержится почти 4 млн зарегистрированных ИП. То есть сейчас, по словам министра, патент применяет меньше 0,1 процента предпринимателей.

Учитывая, что переход на налоговый режим – добровольный, цифры ярко характеризуют отношение бизнеса к этой системе налогообложения.

«Реально увеличить эту цифру до миллиона», – добавила госпожа Набиуллина. Сейчас понятно, как именно власти решили поднять показатели патентной «упрощенки».

Почему вроде бы относительно простую патентную «упрощенку» применять не хотят?

Потому что подавляющему большинству она не интересна. И внесенные в проект изменения более привлекательной ее не делают.

Из минусов патентной «упрощенки» большинство в законопроекте сохранилось. Во-первых, покупать патент придется на каждый вид деятельности отдельно и в каждом регионе. Что неудобно. При этом право разрешать или нет тот или иной вид деятельности, остается за местными властями. Поэтому, имея два ларька в соседних областях, вы вполне можете оказаться перед фактом применения двух налоговых режимов. В одном патент будет действовать, а в другом – нет. Естественно, при этом нужна организация раздельного учета.

Во-вторых, ограничение видов деятельности в будущем сохранится и даже увеличится. Если сейчас в перечне видов предпринимательской деятельности, переводимой на патент, их 69, то в будущем собираются оставить 47.

«За счет их укрупнения», сообщили нам, при этом забыв добавить, что региональные власти смогут легко изымать из перечня класс, подкласс, группу, подгруппу вида по ОКУН или ОКВЭД, сокращая возможности для применения патента еще больше.

В-третьих, при приобретении патента на 6 месяцев и меньше, законодатель хочет, чтобы он был полностью оплачен в течение 25 дней после начала деятельности. Вариантов, что бизнес может не пойти, как обычно, не предусмотрено. Возвратов аванса – тоже.

Оплата трети стоимости патента в первый месяц работы и остатка – по истечении срока патента предполагается только, если патент приобретается на срок от 6 месяцев до года.

Вариант проверки нового места деятельности может быть разве что один, если идти законным путем, конечно – покупать патент на пару месяцев, платить, проверять, как пойдет, и далее решать, как действовать. Ну и медосмотр желательно пройти заранее – вдруг оплатите и заболеете? Патентные деньги ухнут в трубу.

Потенциально возможный годовой доход по видам предпринимательской деятельности, переводимым на патентную систему налогообложения,собираются установить в пределах от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб. Конечно, сохранено правило, при котором размеры потенциально возможного к получению годового дохода подлежат индексации на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые ежегодно. Кроме того, размер дохода индексируется на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее.

Плюсы, конечно, тоже есть, правда каждый из них сдобрен определенным количеством оговорок.

Из реальных плюсов можно отметить несколько.

Первый: при потере права на патент, вернуться к нему можно будет уже со следующего года, а не только спустя три, как это действует сейчас. С другой стороны, сохраняется правило, что при нарушении требований для патента, предприниматель переводится на общую систему налогообложения с начала налогового периода с уплатой налогов общего режима, подачей деклараций и невозможностью вернуть взнос за патент. Учитывая жесткие рамки патентной системы, потерять право на нее можно в любой момент. И быть беспощадно наказанным за беспечность.

Почему нельзя перейти при этом на «упрощенку»? Ведь патентная система перестает быть ее частью, поэтому логично было бы, если предприниматель, приняв одного лишнего работника, не наказывался государством по полной программе. Но трактовка однозначна – переход только на общую систему, и все тут.

Несомненный плюс, что законодатели четко прописали, что пени и штрафы в этом случае не взимаются, а сумма взноса за патент может быть учтена в уплате налогов общего режима.

Второй: сохраняется минимализм в отчетности. Декларацию по итогам деятельности подавать не требуется, главное – вести книгу учета доходов и расходов, которую необходимо предъявить в ИФНС по итогу налогового периода.

Третий: по сравнению с нынешним вариантом патентной «упрощенки», количество сотрудников, которых можно будет принять на работу, увеличено до 10 человек. Правда, оговорка, что это все сотрудники, – как принятые по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам, сохраняется. То есть, если вы не имеете работника в штате, но привлекли кого-то по договору подряда, помните, что он автоматически «вписывается» в ваш патент, отсчитывая ваше право на применение налогового режима. К сожалению, сохраняется и правило, что ограничение численности распространяется на все патенты предпринимателя. Сколько бы вы патентов не приобрели, вы получаете право только на прием в штат 10 человек. Что, естественно, ограничивает расширение бизнеса. Кстати, ограничение по доходам тоже распространяется на все патенты.

Четвертый: ставка налога сохранена на уровне 6 процентов. Но в отличие от «упрощенки» и «вмененки» законопроектом не предусмотрена возможность уменьшить эту сумму на уплаченные страховые взносы. Хотя сейчас такая возможность у патентной «упрощенки» есть.

В свое время Александр Починок уверенно сказал, что ЕНВД отменять нельзя. Он нормально работает в своей нише. Прошло чуть больше трех лет, и к отмене ЕНВД мы подошли вплотную.

Не все «вмененщики» довольны ЕНВД. Жалуются те, у кого в регионе установлен неподъемный для вида деятельности коэффициент К2. Как обычно у нас в стране, нормальная деятельность бизнеса нередко зависит от «барина», то есть от решения местных властей. В жадных регионах бизнес и жалуется.

Но большинство резко против отмены ЕНВД.

Что понятно. Уже привычный, за годы ставший относительно внятным и удобным режим придется менять. На что менять, пока неясно.

Исходя из предлагаемых условий, в том числе по штатному количеству работников, видно, что патент государство хочет оставить только для микропредприятий. Причем, «микро-микро», ведь даже в соответствии с нашими же законами под микропредприятиями подразумевается ограничение в 15 сотрудников. В общем, для домашнего бизнеса (тем более непонятно, за что неудачно потерявшего право на патент предпринимателя так сразу наказывать общим режимом).

Но если предпринимателям предлагают хоть какую-то замену, то юридическим лицам не оставляют особого выбора. В отличие от ЕНВД, «упрощенка» и патент имеют один большой недостаток – ограничение «сверху» по доходам. При больших оборотах остается только общий режим. С полным бухучетом и налогообложением.

Читать еще:  Погрузка станков, разгрузка станков. Поиск такелажной компании.

Почему не дать возможность использовать ЕНВД добровольно? Почему микропредприятиям – юридическим лицам не предложить тот же патент? Зачем ограничивать виды деятельности в патенте, когда ограничение весьма мощно обрезает возможности бизнеса штатом сотрудников и уровнем максимально возможного дохода? Почему в первую очередь решили ударить по розничной торговле и общепиту?

Ответ напрашивается сам собой. При всей декларируемой поддержке малого бизнеса, он не нужен и сильно мешает. В первую очередь, экспансии крупных сетей в регионы. Все эти мелкие магазины и кафе, которые надо заставить либо съежиться до 10 квадратных метров, либо платить по полной программе, чтобы сами ушли.

Вторая цель – собрать больше денег. Об этом прямо говорится в пояснительной записке к законопроекту: «сокращение сферы применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности увеличит количество налогоплательщиков общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения, что позволит увеличить налоговые поступления от них в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации».

Громкие речи о поддержке малого бизнеса остаются словами. Иные выводы, читая законопроекты последнего времени, сделать сложно.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

П — поддержка

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Когда ожидать отмены «вменёнки»

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП). Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения. Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы. К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д – Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д – Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д – Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

    Количество сотрудников (включая самого предпринимателя)

Отмена ЕНВД. Как жить дальше?

У нас на канале вышло видео о том, какую систему налогообложения можно выбрать после того, как ЕНВД будет отменён по всей стране. Ролик получился длинный, на 25 минут, поэтому мы решили выложить краткий обзор основных озвученных мыслей, и, конечно же, приправить их порцией таблиц и щепоткой формул.

Первым делом стоит оговориться, кому может быть полезен этот текст. В первую очередь это предприниматели, которые работают на ЕНВД и не представляют, как им жить дальше после того, как этот замечательный спецрежим отменят. Бухгалтер, наверное, тут ничего нового не узнает.

Для начала определимся с основными особенностями ЕНВД, по которым мы будем сравнивать этот спецрежим с остальными:

1. Налог не зависит от фактического дохода. На ЕНВД вы платите фиксированный налог, который не зависит от заработанных денег, а считается от определённых показателей. У нас есть на эту тему отдельное видео.

2. ЕНВД могут применять как предприниматели, так и юридические лица.

3. Налог платится каждый квартал.

4. Каждый квартал сдаётся декларация.

5. Налог нужно платить даже если не ведёшь деятельность. Эта особенность, которая вытекает из первого пункта. Т.к. сумма налога считается не от полученного дохода, а от характеристик бизнеса, то отсутствие дохода — не повод не платить налог.

6. Применяется к определенной деятельности. На ЕНВД переводится только определённая деятельность. Об этом у нас тоже есть отдельное видео.

7. Можно совмещать с УСН. Т.к. действие ЕНВД распространяется не на всю деятельность, то с дохода, который под ЕНВД не попадает, налог считается по выбранной при регистрации системе налогообложения. Например, УСН.

8. Из налога можно вычитать страховые взносы. Самая приятная особенность ЕНВД. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог до нуля, Фирмы и ИП с сотрудниками не больше, чем в половину.

Читать еще:  Технология и оборудование для производства шоколада

9. Нет лимита дохода. Работая на ЕНВД можно зарабатывать сколько угодно.

10. Лимит сотрудников — 100 человек. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

11. Ограничения по торговле. На ЕНВД можно торговать не любым товаром. Ниже будет список того, что под запретом. Обратите внимание, из маркируемых товаров на ЕНВД нельзя продавать только обувь, лекарства, одежду из меха и прочие аналогичные меховые изделия.

Патент

Итак. Первый претендент на замену ЕНВД — это патент. Мы решили начать именно с него, т.к. он максимально похож на ЕНВД, и нам кажется, при определённых условиях большинство плательщиков ЕНВД перейдут именно на патент. Самое основное, что нужно знать про патент — он действует аналогично ЕНВД, т.е. при расчёте налога реальный доход роли не играет.

Пара слов о различиях ЕНВД и патента. Патент можно применять только индивидуальным предпринимателям. На патенте не нужно сдавать никаких деклараций, только раз в год покупать новый патент. И самое неприятное — из стоимости патента нельзя вычитать страховые взносы. Но есть вероятность, что к концу 2020 года это исправят, мы недавно выпускали небольшой ролик на эту тему. Ниже приведена таблица с более подробным сравнением ЕНВД и патента.

УСН (доходы)

Теперь давайте взглянем на УСН (доходы). На этой системе налогообложения налог платится от фактически полученного дохода без учёта расходов. Стандартная ставка 6%, но регионы могут назначать её ниже (актуальную ставку для вашего региона можно узнать в своей налоговой инспекции или по телефону горячей линии ФНС — 8 (800) 222-22-22). Декларация по УСН сдаётся раз в год, а налог платится каждый квартал. Из налога УСН можно вычитать страховые взносы аналогично ЕНВД, т.е. ИП без сотрудников могут уменьшить свой УСН даже до нуля. Давайте просчитаем, сколько нужно зарабатывать предпринимателю без сотрудников, чтобы его налог был больше нуля.

В 2020 году фиксированные страховые взносы ИП будут в сумме 40 874 рубля. Т.е. предприниматель без сотрудников может уменьшить УСН 6% на 40 874 рубля. Вспомним школьную программу и решим простенькое уравнение:

ДОХОД * 0,06 = 40874

ДОХОД = 40874 / 0,06

Получается, что если ваш годовой доход 680 тысяч рублей, то УСН вы не платите вовсе. Это примерно 56,5 тысяч в месяц. Ниже таблица с более подробным сравнением.

УСН (доходы минус расходы)

Поговорим о втором виде упрощёнки — УСН (доходы минус расходы). На этой системе налог считается от разницы между полученным доходом и совершёнными расходами. Стандартная ставка 15%, но в регионах может быть ниже. Формула расчёта предельно проста:

Важный момент. Чтобы принять к учёту какие-то расходы, они должны быть подтверждены документами. Находясь на этой системе налогообложения, вы должны по всем своим покупкам иметь «закрывающие» документы (товарные накладные, акты).

Из налога нельзя вычитать страховые взносы, но зато их можно принять к затратам и немного, но уменьшить итоговый УСН. Ещё на этой системе предусмотрен минимум налога — 1% от дохода. Т.е. если ваши расходы превысили доходы, то как минимум 1% от дохода в качестве УСН заплатить придётся.

Неприятная новость для индивидуальных предпринимателей. На УСН (доходы минус расходы) однопроцентный взнос в ПФР от дохода свыше 300 тысяч считается от дохода без учёта расходов. Если разобраться, то это, конечно, глупость. Один процент должен считаться от разницы между доходом и расходом. Более того, в этом вопросе даже суды встают на сторону предпринимателей, но законодательство пока в норму не приведено. Мы делали ролик на эту тему.

Более подробное сравнение ЕНВД и УСН (д-р) смотрите в таблице ниже.

Налог на профессиональный доход (НПД)

И последний претендент на замену ЕНВД — Налог на профессиональный доход. Мы все привыкли называть его налог для самозанятых. Первое что стоит сказать про НПД — это не система налогообложения. Это скорее форма ведения деятельности. Стать самозанятым может только человек, фирму перевести на уплату НПД невозможно. Более того, человек не может платить налоги одновременно как ИП и как самозанятый.

У самозанятых есть много ограничений. Во-первых, плательщик НПД не может зарабатывать более 2,4 миллионов рублей в год. Это 200 тысяч в месяц. Кроме того, работая в качестве смозанятого, для вас под запретом окажется широкий список деятельностей. Если свести все ограничения к одному предложению, то можно сказать, что самозанятым разрешено оказывать услуги и продавать товар собственного производства. Ниже полный перечень ограничений на деятельность.

Налог считается от фактически полученного дохода без учёта расходов (аналогично УСН 6%). Ставка налога при работе с юридическими лицами 6%, а при работе с физическими — 4%. Самозанятые не сдают никаких деклараций, а только регистрируют все свои продажи в специальном мобильном приложении. Сумму налога каждый месяц рассчитывает ФНС и предлагает заплатить через это же приложение. Таблица с более подробным сравнением ниже.

Что же выбрать?

Самое мудрое, что можно посоветовать по этому вопросу — просчитать все варианты и сравнить. Первым делом мы предлагаем узнать можно ли вашу деятельность перевести на патент и сколько он будет стоить. Не забывайте, что с 2021 года, возможно, разрешат из стоимости патента вычитать страховые взносы предпринимателям без сотрудников. Принимая решение, имейте это в виду, но особо не рассчитывайте.

Затем просчитайте оба варианта УСН. Не забудьте, что при УСН 15% затраты должны быть подтверждены документами. Если вы платите, например, за аренду помещения «в чёрную», то с помощью этих расходов уменьшить свой налог не получится.

И наконец, посмотрите, а нельзя ли вашу деятельность вести в качестве самозанятого. На сегодняшний день самозанятые введены на территории только четырёх регионов (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан), но с 1 января 2020 года эксперимент существенно расширяется. Список новых регионов ниже.

Чтобы более наглядно сравнить все четыре варианта замены ЕНВД приводим сводную таблицу.

Общие советы

Для некоторых видов деятельности есть, можно сказать, типичные системы налогообложения, поговорим немного о них. Самый простой пример — торговля. Если вы занимаетесь торговлей и закупаете весь товар официально, то с большой долей вероятности вам подойдёт УСН (доходы минус расходы). То же самое с услугами общественного питания. Если у вас имеется серьёзная затратная часть, то нужно смотреть как раз в сторону УСН 15%.

Если же вы не несёте никаких затрат кроме своего времени и сил, то ваш выбор — УСН (доходы). Это в первую очередь те, кто оказывает бытовые услуги населению, сдают в аренду помещения, оказывают транспортные услуги. А если вы в основном работаете с физическими лицами, то можно подумать о том, чтобы стать самозанятым, это сэкономит 2% от дохода (ставка для работы с физлицами 4%, а не 6%). Но этот вариант стоит рассматривать, только если вы попадаете в ограничения, связанные с работой в качестве самозанятого.

Мы тут ничего не сказали про патент, т.к. патент нужно рассматривать как возможную замену ЕНВД в любом случае. Не важно чем вы занимаетесь, первым делом посмотрите, сколько для вас будет стоить патент.

Надеемся, вы почерпнули что-то полезное из нашей статьи. Если у вас остались какие-то вопросы, то задавайте их в комментариях, мы постараемся помочь советом. И мы будем очень рады, если вы подпишетесь на наш блог. Спасибо за внимание и хорошего вам дня!

ЦСБ СоветникЪ – бухгалтерская компания Эльвиры Пожарской. Мы делаем мир налогов и законодательства немного понятней для предпринимателей. Рассказываем об изменениях, сообщаем новости, разъясняем тонкости. А ещё мы уже 14 лет оказываем бухгалтерские услуги и проводим консультации для предпринимателей.

Отмена ЕНВД в 2021 году

К отмене ЕНВД в 2021 году правительство начало готовиться заблаговременно. В сентябре 2019 в НК РФ были внесены соответствующие поправки. Основная часть изменений, которая связана с планируемой отменой ЕНВД в 2021 году, вступает в силу с 1 января 2020 года. Но многие из тех, кто использует данный режим в предпринимательской деятельности, так и не знают, к чему готовится и какие нюансы нужно учитывать в текущем и в следующем году.

О налоге

Налог на вмененный доход действует с 2003 года после вступления в силу нового НК РФ. Кодекс предусматривает специальный режим налогообложения для отдельных видов предпринимательской деятельности. В частности:

  • розничной торговли;
  • услуг общепита;
  • ремонта и прочих бытовых услуг;
  • ветеринарных и некоторых других услуг.

Точный перечень определяется местными органами государственной власти с учетом специфики региона. Ставка составляет 15% от вмененного дохода, который зависит от разновидности деятельности, а также комплекса понижающих и повышающих коэффициентов. Выплата осуществляется 1 раз в квартал. Средства зачисляются в местные бюджеты.

Изменения в НК РФ 2019-2020

Раздел Налогового кодекса, закрепляющий применение данного налога (Глава 26.3) изменен и дополнен на основе ФЗ-325 от 29.09.2019 г. Предполагается, что ЕНВД с 2021 года полностью отменят. Причинами такого решения, по мнению министра финансов РФ Антона Силуанова, стали массовые уклонения от уплаты налогов при использовании именно этого спецрежима. Исчисляемый сбор не зависит от реальной выручки и, как правило, применяется для дробления бизнеса.

Переход на другие системы будет плавным. Первый вице-премьер заявил, что правительство уже договорилось с Минфином о проведении разъяснительной работы с плательщиками об особенностях перехода на прочие режимы.

Ограничения на использование ЕНВД должны уменьшить число предпринимателей и организаций, работающих по данной системе или планирующих ее использовать. Однако перечень изменений, вступающих в силу с 01.01.2020 г., оставляет много вопросов, ответы на которые сегодня отсутствуют. Возможно, в ближайшее время появятся разъяснения либо будет объявлено о других доработках в действующем НК РФ.

Нерозничная торговля = ОСНО

Основное изменение, связанное с отменой ЕНВД в 2021 г., которое вступит в силу в начале следующего года – аннулирование специального режима для нерозничной торговли. П. 2.3 ст. 346.26 новой редакции НК РФ запрещает осуществлять нерозничные торговые операции всем плательщикам данной системы.

Читать еще:  Девять плохих поступков руководителей, из-за которых уходят лучшие сотрудники

Перевести разовые оптовые и другие сделки на другой режим в течение года нельзя. Также не получится оставить розницу на ЕНВД, а налоги по оптовым продажам выплачивать по ОСНО. Пока в НК РФ какие-либо рекомендации на этот счет отсутствуют. Получается, что если предприниматель, начиная с 1.01.2020 г., хотя бы 1 раз проведет оптовую или другую нерозничную продажу, он утрачивает право использовать данную систему и автоматически переводится на ОСНО.

Другая проблема исключения ЕНВД в 2021 г. – что делать тем, кто работает с розницей по данному режиму, а с оптом по другой системе. Согласно последним новостям, до отмены ЕНВД в 2021 году, совмещать две системы организациям или предпринимателям не получится. Если в работе используется опт и розница, вероятнее всего придется разделять бизнес.

Маркированные товары — не розница

Кроме перечисленных изменений, с декабря 2019 года расширяется список продукции, продажа которой не является розницей. Речь идет о товарах с обязательной маркировкой:

  • духи и туалетная вода;
  • верхний трикотаж;
  • одежда из натуральной и композитной кожи;
  • верхняя одежда;
  • постельное белье;
  • фотокамеры и фотовспышки;
  • шины и покрышки;
  • лекарственные препараты.

С 2020 года продажа перечисленной продукции запрещается всем, кто использует спецрежим.

Что будет вместо ЕНВД

Какой будет налог вместо ЕНВД с 2021 года точно сказать нельзя, поскольку полноценной альтернативы в настоящее время не существует.

  • Патентную систему не могут использовать юрлица. Кроме этого, в рамках ПСН нельзя снизить налог на страховые взносы, а действующие ограничения на порядок ниже. На использование ПСН лимитировано 60 млн. р. выручки.
  • Упрощенная система предусматривает обязательное ведение отчетности для предпринимателей и она более затратная (от 1,5 до 6 раз). Кроме этого УСН предполагает лимит по выручке – до 150 млн. р.

Возможно, законодатели введут новый режим до отмены ЕНВД в 2021 году. Однако какая-либо определенная информация пока отсутствует. Поэтому, на данном этапе организациям и предпринимателям придется выбирать между УСН и ПСН.

Кто может перейти на УСН

Переход на УСН возможен при соблюдении следующих условий:

  • максимальные доходы при работе на УСН – 150 млн. р.;
  • максимальная прибыль для перехода на УСН для юр. лиц – 112,5 млн. р. за 9 мес. предыдущего года;
  • средняя численность сотрудников – 100 чел.;
  • предельная остаточная цена основных средств – 15 млн. р.;
  • доля участия в уставном капитале других организаций – до 25%;
  • виды деятельности – кроме производителей подакцизных товаров, банков страховых организаций, МФО и некоторых других.

Кто может перейти на ПСН

Перейти на патентную систему могут предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, при условии, что она осуществляется в том регионе, где проводится выплата налогов. Полный перечень направлений работы для ПСН закреплен в ст. 346.43 НК РФ.

Условия для перехода:

  • максимальные доходы во время работы на УСН – 60 млн. р. в год;
  • среднее число сотрудников – 15 чел.

Одно из главных преимуществ ПСН – простота начисления выплат. Рассчитать сумму можно самостоятельно, с помощью сервиса ФНС, который размещен на официальном сайте ведомства. Учитывается длительность налогового периода, ставка и потенциально возможный годовой доход, определенный местными нормативно-правовыми актами для заявленного рода деятельности.

Таким образом, пока налог на вмененный доход еще действует, работать с ним можно и нужно. В РФ часто готовятся изменения, но перед непосредственным внедрением новшеств часто выясняется, что не готова инфраструктура, законодательная база, альтернативные варианты работы и т.д. Аналогичные сложности были с онлайн-кассами, маркировками и тендерами. Но планировать новую финансовую модель бизнеса, на случай отмены спецрежима, рекомендуется уже сегодня.

Изменения ЕНВД в 2020 году

Изменения ЕНВД в 2020 году будут не столь значительны, как это было последние несколько лет, впрочем ряд нововведения разной степени важности все же будет. Но главное, к чему следует готовиться — это к полной отмене ЕНВД на всей территории РФ. 2020 год, судя по всему, станет последним годом существования этого удобного режима налогообложения. А в некоторых регионах РФ ЕНВД будет отменен уже в 2020 году.

Итак, давайте выясним, что изменится в ЕНВД с 1 января 2020 года и действительно ли решение об отмене этого режима налогообложения является окончательным.

2020 год станет последним годом действия ЕНВД

Власти несколько лет подряд говорят о неэффективности данного режима с точки зрения налоговых поступлений в бюджет. ЕНВД неоднократно планировали отменить, но все же под давлением бизнес-сообщества были вынуждены продлевать. В настоящий момент действует закон № 178-ФЗ, согласно которому ЕНВД продлен до 31 декабря 2020 года. Но согласно последним заявлениям влиятельных чиновников, больше этот налоговый режим продлевать не станут.

Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2021 года. Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса. При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.

К сожалению, власти решили данный запрос малого бизнеса не удовлетворять. Так, по заявлению министра финансов А. Силуанова, ЕНВД продлен не будет. Он уже дал сотрудникам своего министерства поручения о подготовке необходимых разъяснений по закрытию ЕНВД и переходе на другие режимы налогообложения.

Силуанов считает, что недобросовестные предприниматели часто используют ЕНВД в целях не только оптимизации налогообложения, но и для реализации сомнительных схем по уклонению от уплаты налогов. По данным ФНС и Минфина, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в данный момент составляет менее 1% от выручки, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства.

Не поддержали обращение бизнес-омбудсмена Б. Титова и в Госдуме РФ. В частности, глава налогового комитета Госдумы А. Макаров назвал дискуссию по поводу возможности сохранения ЕНВД лишенной всякого смысла. Он напомнил, что этот режим налогообложения изначально разрабатывался в качестве временной меры на тот период, когда у государства были затруднения в сфере контроля налогообложения малого бизнеса. Макаров отметил, что в данный момент ФНС уже обладает достаточным объемом технологий и оборудования, чтобы контролировать уплату налогов в малом бизнесе.

Таким образом, юридически верно говорить не об отмене ЕНВД, а об истечении срока действия этого режима налогообложения на территории РФ. В свою очередь, никаких законодательных инициатив, направленных на его продление, не создано, и судя по всему, создано уже не будет.

В конкретных муниципальных образованиях решением местных властей действие ЕНВД может быть прекращено уже в 2020 году. Так, некоторые муниципальные образования Пермского края уже приняли решение об отмене ЕНВД с 2020 года.

Запрет на торговлю маркированными товарами

Серьезные изменения ЕНВД в 2020 году ожидаются и для розничной торговли некоторыми группами товаров. В сентябре 2019 года Госдума приняла закон, вносящий значительные изменения в НК РФ. Среди прочего ограничивается применение ЕНВД при торговле маркированными товарами.

Так, согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД теперь нельзя применять для розничной торговли следующими товарами:

  • обувь и одежда, принадлежности к одежде, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке;
  • лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке.

К сожалению, субъекты малого бизнеса, занятые в сфере торговли такими товарами, не смогут перейти с ЕНВД на другой удобный режим налогообложения — ПСН. Ст. 346.43 НК РФ вводит аналогичные запреты и для патентной системы налогообложения.

Отмена вычета по онлайн-кассам

Напомним, в 2019 году завершился процесс перехода на онлайн-кассы. При этом в течение 2018-2019 годов предприниматели, применяющие ЕНВД, могли получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Вычет предоставлялся индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, установившим онлайн-кассы в следующие сроки:

  • до 01.07.2018 — ИП с наемными работниками, занятые в сфере общественного питания и торговли;
  • до 01.07.2019 — ИП, всех остальных категорий.

Предпринимателям, зарегистрировавшим онлайн-кассы в ФНС в указанные выше периоды, дано право получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждую онлайн-кассу. Это можно сделать, отразив соответствующие данные в декларации по ЕНВД за периоды 2019 года. Но уже в 2020 году сделать это будет нельзя.

Повышение ЕНВД с 2020 года

Формула расчета ЕНВД хорошо известна предпринимателям, применяющим эту систему. Но на всякий случай напомним. Ежеквартальный платеж по ЕНВД равен следующему:

Налоговая ставка X БД X К1 X К2 X (ФП 1 мес. + ФП 2 мес. + ФП 3 мес.), где:

  • Налоговая ставка — в большинстве случае она составляет 15%, но местные органы власти вправе снижать ее для некоторых видов деятельности.
  • БД — базовая доходность на единицу физического показателя.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Он ежегодно утверждается Минэкономразвития и из года в год повышается. К1 в 2018 году составлял 1,868, в 2019 году — 1,915. Размер К1 в 2020 году установлен на уровне 2,009.
  • К2 — понижающий коэффициент. Его устанавливают органы местной власти и достаточно редко меняют его размер. Как правило, низкий К2 устанавливается для видов деятельности, представляющих высокую общественную значимость для конкретных регионов.
  • ФП — физический показатель в каждом из трех месяцев отчетного квартала. В зависимости от вида деятельности, это может быть количество работников, транспортных средств или торговая площадь.

Не забудьте, что на общий размер налоговой нагрузки влияют также страховые взносы. При этом налог ЕНВД можно уменьшать на величину уплаченных страховых взносов.

Сроки уплаты налога и сдачи отчетов

Изменения ЕНВД в 2020 году в части сроков сдачи отчетности и уплаты налогов не запланированы. Как и прежде, необходимо ежеквартально сдавать отчеты и платить налог. Напомним, согласно общему правилу, крайний срок сдачи отчета — 20 число месяца, следующего за отчетным период. Крайний срок уплаты налога — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Если крайний день сдачи отчета или уплаты налога выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на первый рабочий день после выходного. В таблице ниже отражены крайние сроки сдачи отчета и уплаты налога по ЕНВД с учетом праздничных и выходных дней, утвержденных официальным производственным календарем 2020 года:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector