Льготные ставки по «упрощенке» в различных регионах России

Льготные ставки по «упрощенке» в различных регионах России

Ставка УСН по регионам

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых. Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога. В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

Размеры базовых ставок

Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок статьей 346.20 НК РФ.

  • «Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
  • «Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит 15% с разницы между выручкой и расходами за период.

При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст.346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.

Льготные ставки УСН в 2018 году

Базовые ставки налога 6% и 15% – максимальные. Но государство дало право региональным властям устанавливать пониженные ставки для упрощенцев. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.

Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться. На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков. В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.

Следите за обновлением налогового законодательства своего региона. Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:

  • подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;
  • подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.

В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены. Или самостоятельно изучите законы субъекта. Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной.

Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два года со дня государственной регистрации. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе.

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Выбор объекта налогообложения

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

ООО «Чистюля» работает на УСН «доходы» и осуществляет клининговые услуги. Деятельность ведется в регионе, где ставка налога для УСНО с объектом «доходы минус расходы» равна 7%, «доходы» — 6%. Прогнозируемый доход 500 000 рублей в год, а учитываемые при налогообложении расходы 210 000 рублей.

Основываясь на запланированных доходах и расходах, рассчитаем размер платежа по налогу, при разных объектах налогообложения:

  • При объекте «доходы» сумма налога к уплате составит 30 000 рублей (500 000 р. * 6%).
  • При объекте «доходы минус расходы» платеж составит на 8 250 р. меньше — 20 300 рублей ((500 000 — 210 000)* 7%).

Разница в суммах оказалась существенной, поэтому ООО «Чистюля» лучше сменить объект налогообложения на «доходы минус расходы» с 1 января следующего года.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.

Ставка УСН «доходы минус расходы» 2019 по регионам

stavka_usn_dohody_minus_rashody_2019_po_regionam_.jpg

Похожие публикации

Юридические лица и ИП могут в уведомительном порядке переходить на налоговый спецрежим УСН, при условии выполнения требований по численности персонала, а также соблюдения иных критериев. Правовая регламентация порядка применения УСН осуществляется положениями главы 26.2 НК РФ.

Ставки налогообложения по УСН «доходы минус расходы»

Тарифы по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов» утверждены ст. 346.20 НК РФ. Стандартная ставка налога равна 15%, но федеральное законодательство оставляет за регионами право корректировать стандартную величину в сторону уменьшения, вводя дифференцированные ставки. Допустимый диапазон налоговых ставок находится в пределах 5-15%.

Особые условия предусмотрены для Республики Крым и г. Севастополя – по режиму с объектом «доход минус расход» УСН Крыма 2019 г., как и Севастополя, может быть снижен до 3% с привязкой к видам налогоплательщиков и направлениям осуществляемой коммерческой деятельности. Такая льгота ограничена во времени – крымские и севастопольские власти могут пользоваться этой преференцией по 2021 год.

Еще одна возможность снижения фискальной нагрузки может быть введена регионами для впервые зарегистрировавшихся ИП. Для этой группы налогоплательщиков, при соблюдении ими определенных условий, допускается нулевая ставка налогообложения, но только сроком на 2 года с момента постановки на учет в ИФНС в качестве предпринимателей.

Каждый регион фиксирует ставки налогообложения по УСН своими правовыми актами. Если субъект РФ не принял закон об установлении порядка налогообложения в рамках упрощенного спецрежима, ориентироваться надо на нормы НК РФ и применять ставку 15%.

Примеры дифференцированного подхода к определению ставок УСН:

УСН «доходы минус расходы» 2019 Ростовская область утвердила в размере 10% для субъектов малого бизнеса, остальные применяют ставку 15%.

УСН «доходы минус расходы» 2019 Тюменская область установила в минимальном размере – 5%, причем эта ставка действует для всех видов «упрощенцев» независимо от направления предпринимательской деятельности. Отдельно утвержден нулевой тариф для впервые зарегистрированных ИП, но только на 2 года и при условии, что работа ИП совпадает с приоритетными сферами развития экономики (социальная отрасль, производство, наука, бытовое обслуживание населения);

Ставка УСН «доходы минус расходы» 2019 Татарстана установлена в двух вариантах – 5% и 10%, выбор конкретного тарифа зависит от сферы деятельности и структуры доходов. Если упрощенец получает не менее 70% доходов в сфере обрабатывающей промышленности, строительстве или в сегменте производства, переработки электроэнергии, газа, воды, то такой субъект хозяйствования может рассчитывать на минимальную ставку.

Читать еще:  Что такое сублизинг?

УСН «доходы минус расходы» 2019 Москва – налогоплательщики могут применять пониженный тариф, равный 10%. Но для этого они должны получать не менее 75% годовой выручки от тех направлений деятельности, которые перечислены в столичном законе от 07.10.2009 г. № 41 (обрабатывающая промышленность, спорт, наука, социальная сфера, эксплуатация жилого и нежилого фонда, животноводство или растениеводство). Нулевой тариф доступен впервые зарегистрированным ИП в случае реализации ими предпринимательской деятельности в сфере науки, бытовых услуг населению или в производственном секторе, срок действия преференции ограничен максимальным двухлетним периодом

УСН «доходы минус расходы» 2019 в СПб начисляется по ставке 7%, причем до 2015 года тариф был равен 10%.

Установлена минимальная ставка по УСН «доходы минус расходы» 2019 в ХМАО (без оговорок по видам деятельности) – 5%.

Дифференциация налоговых ставок проявляется не только в возможности установления разных процентов в обозначенном НК РФ диапазоне, но и в обособлении измененных тарифов с привязкой к видам деятельности. Некоторые регионы акцентируют внимание на том, что льготные ставки доступны налогоплательщикам при условии, что большая часть их доходов (70% или 90%, например) получена от конкретных направлений деятельности. Так, тюменским ИП доступна пониженная пятипроцентная ставка УСН «доходы минус расходы» 2019 – Тюмень ее зафиксировала для всех налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы». А в Липецкой области действует трехуровневая шкала ставок налога, по которой ставка устанавливается с учетом направления работы «упрощенца».

Узнать актуальную информацию о текущих ставках налогообложения можно на сайте ИФНС, выбрав нужный регион. Систематизированные данные по региональным ставкам налога УСН «доходы минус расходы» на 2019 год представлены в таблице:

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020 год: новые ставки, лимиты, отмена деклараций + все налоги и отчетность для «упрощенцев» в таблице

Упрощённая система налогообложения для ИП в 2020 году, она же УСН, она же «упрощенка» может преподнести сюрпризы, если невнимательно с ней познакомиться. Давайте разбираться, так ли выгоден и прост этот режим для ИП, как многим кажется с первого взгляда. Что нужно знать об УСН, прежде чем вступать с ней в законные отношения: какая ставка выгодней и как не ошибиться при выборе, новые требования и льготы для «упрощенцев», сколько, когда платить, что сдавать и как работать по-новому.

5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2020 году и кто может стать «упрощенцем»:

  1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
  2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима (кроме ЕНВД), то:
  • численность его штата не должна превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 112,5 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). Если же предприниматель переходит на УСН после «вмененки», то лимиты по выручке и стоимости ОС нигде не указываются, соответственно их можно не соблюдать.

  1. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:
  • выручка за год не более 150 млн. руб.,
  • работников не более 100 чел.,
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

  1. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «вмененщикам». Они могут перейти на «упрощенку» в любой момент, если территориальные власти отменили ЕНВД или предприниматель открывает новое направление бизнеса, которое не подпадает под «вмененку».
  2. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

Теперь выясним в чем отличия разных ставок упрощенного налога, как выбрать выгодную и не прогадать. А гадать придется на калькуляторе.

УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

  • Примерный объем выручки;
  • Состав и объем предполагаемых расходов;
  • Наличие или отсутствие сотрудников;
  • Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

  • Услуги агентов и посредников;
  • Рекламные услуги;
  • Услуги салонов красоты;
  • Ивент-агентства;
  • Аудиторские, юридические фирмы;
  • Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Что с другой ставкой?

УСН «Доходы минус расходы» 15% все особенности расчета

Здесь уже нас интересует не только выручка, но и все расходы. И не просто абы какие. Затраты должны быть документально подтверждены. А это значит, придется скрупулезно собирать и хранить все накладные, акты выполненных работ, товарные, кассовые чеки. А в книге учета доходов и расходов заполнять уже обе графы и «Доход», и «Расход», соответственно бумажной волокиты будет в разы больше.

Но и кроме этого расходы должны быть обоснованы. Например, нельзя считать расходами покупку путевки для семьи руководителя. Вообще все затраты для УСН указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса. Это могут быть расходы на сырье, покупку основных средств, ремонт оборудования, аренда, зарплата работников и пр. Сюда же включаются и страховые взносы. То есть они уменьшают налоговую базу, а не сам налог непосредственно как при «доходной» ставке.

Если расходы будут слишком большие и в итоге «упрощенного» налога будет рассчитано меньше, чем 1% от выручки, то заплатить придется минимальный налог в размере как раз этого 1%.

Что касается региональных властей, то они могут снизить «доходно-расходную» ставку до 5%. Но опять же только для определенных предпринимателей. Например, для тех, кто занимается изготовлением мебели, деятельностью в области культуры, спорта, образования. По каждому региону нужно смотреть отдельно.

Но это еще не все ставки. Для некоторых «упрощенцев» в 2020 году предусмотрены повышенные тарифы: 8% и 20%. Кому придется их применять рассмотрим ниже.

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2020 год: кому придется их применять

В 2020 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников. Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.

Читать еще:  Как правильно отразить в договоре штрафные санкции?

С 2020 года те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:

  • Доходы не более 200 млн. руб.;
  • Работники не более 130 чел.

Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.

  • 8% для «Доходов»;
  • 20% для «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки нужно применять остаток года в котором превышен первый лимит и до конца следующего года. Если в следующем году ИП вернется в рамки по доходам 150 млн. руб. и сотрудникам 100 чел., то он переходит на классический вариант «упрощенки». То есть к ставкам в 6% и 15%.

В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)

Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:

Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2020 году:

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2020 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Налог и авансовый платеж по УСН”>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2020 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование – 5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.
Читать еще:  Докатился или как построить частный каток

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2020 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог

Дополнительные налоги

Платежи за работников

Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

НДФЛ в отношении доходов, полученных работником

Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)

Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)

Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2020 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности

Куда сдается

Когда сдается

Налоговая инспекция

Отчетность за сотрудников

Налоговая инспекция

До 1 марта (новый срок!)

Каждые три месяца.

Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта (новый срок!)

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

ПФР

До 15 числа каждого месяца

ФСС

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)

До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД

С 2019 года заморожены льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2019 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

Отмена льготных тарифов для УСН по страховым взносам в 2019 году

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2019 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году: таблица

Вид плательщиков Тарифы, %
Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
8,0 2,0 4,0
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
– массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные и муниципальные учреждения 20,0 Благотворительные организации на упрощенке Организации – участники проекта «Сколково» 14,0 Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» 6,0 1,5 0,1 Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0

Льготные ОКВЭД на 2019 год по страховым взносам

До 31 декабря 2018 года некоторые работодатели, применяющие УСН, могут платить страховые взносы за своих работников по пониженной ставке 20%. В таблице приводится расшифровка кодов ОКВЭД-2 и описание льготных видов деятельности, которые дают право на пониженные тарифы страховых взносов до конца 2018 года. Однако эти коды с 1 января 2019 больше не дают право на льготные тарифы.

Перечень льготных видов деятельности по УСН для страховых взносов по ОКВЭД-2 в 2018 году (в 2019 году не применятся)

Код ОКВЭД-2 Вид деятельности
10 Производство пищевых продуктов
11.07 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
13 Производство текстильных изделий
14 Производство одежды
15 Производство кожи и изделий из кожи
16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17 Изготовление бумаги и бумажных изделий
20 Производство химических веществ и химических продуктов
21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22 Производство резиновых и пластмассовых изделий
23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
24.33 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
24.34 Производство проволоки методом холодного волочения
25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27 Производство электрического оборудования
28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
30 Производство прочих транспортных средств и оборудования
31 Производство мебели
32.2 Производство музыкальных инструментов
32.3 Производство спортивных товаров
32.4 Производство игр и игрушек
32.5 Производство медицинских инструментов и оборудования
32.9 Производство изделий, не включенных в другие группировки
33 Ремонт и монтаж машин и оборудования
37 Сбор и обработка сточных вод
38 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья
41 Строительство зданий
42 Строительство инженерных сооружений
43 Работы строительные специализированные
45.2 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)
47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
49 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта
50 Деятельность водного транспорта
51 Деятельность воздушного и космического транспорта
52 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность
53 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
59.1 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ
60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания
61 Деятельность в сфере телекоммуникаций
62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
63 Деятельность в области информационных технологий
68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
72 Научные исследования и разработки
75 Деятельность ветеринарная
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
81 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий
85 Образование
86 Деятельность в области здравоохранения
87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
90.04 Деятельность учреждений культуры и искусства
91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93.11 Деятельность спортивных объектов
93.12 Деятельность спортивных клубов
93.13 Деятельность фитнес-центров
93.19 Деятельность в области спорта прочая
95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector