Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно — руководство для предпринимателей

Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно — руководство для предпринимателей

8 советов ИП, как вести учет самостоятельно

Генеральный директор консалтингового центра “Профдело”

Те из вас, кто решил самостоятельно вести учет своего ИП, делают это либо из экономии, либо из любви к бухгалтерии. Последних я видела намного меньше, обычно все-таки хочется сэкономить, особенно начинающим предпринимателям. Есть много реальных вариантов сэкономить, и не попасть впросак.

Совет 1. Используйте популярные онлайн-сервисы

Почему популярные – чем более популярен сервис, тем больше шансов, что в нем меньше технических недочетов. Почему онлайн – чтобы не быть привязанному к одному компьютеру. Обязательно используйте онлайн-сервисы, чтобы не вести учет вручную на бумажке. Иначе потом при первой же проверке запутаетесь, и придется все восстанавливать уже через профессионала за деньги.

Стоимость основных онлайн-сервисов, позволяющих выставлять документы клиентам, вести учет, составлять и сдавать отчетность, колеблется в пределах 3600-10000 руб. в год.

Из практики: все сервисы имеют бесплатный (демонстрационный) период, в течение которого их можно попробовать и выбрать тот, который будет вам наиболее понятен и приятен.

Совет 2. Сразу собирайте все бумажные документы в папки

Постарайтесь не накладывать документы кучей в надежде, что потом разберете аккуратно – не разберете. Лучше сразу неаккуратно кладите в соответствующую папку. Если документы будут не востребованы в дальнейшем, вы не потратите время на разбор. Будут нужны – разберете по необходимости или наймете бухгалтера, который все разложит.

Примерные названия папок:

Закупки. Сюда нужно положить документы от поставщиков товаров, канцтоваров, рекламных материалов и услуг. Если у вас торговля, лучше разделить отдельно “поставщики товаров” и “поставщики услуг”. Комплект документов: “акт + счет-фактура + счет” храните вместе, лучше в одном файле. Договоры на разовые поставки можно хранить вместе с комплектом документов. На постоянные (договоры аренды, договор на телефонную связь, интернет) – лучше хранить в отдельной папке.

Поставщики. Постоянные договоры с поставщиками товаров и услуг лучше хранить отдельно, вы к ним будете возвращаться.

Продажи. Сюда нужно складывать все акты с клиентами, которые вы выписываете, с подписью клиента; или накладные на продажу товара. Нужно ли вообще выписывать акты, если вы на УСН 6%? Акт подтверждает, что ваш клиент услугу принял, без акта он может потребовать деньги назад. Счета на оплату распечатывать и складывать в папку не нужно, счет не несет в себе бухгалтерской функции. Если он когда-либо потребуется, вы сможете его распечатать из онлайн-сервиса.

Клиенты. Если вы оказываете регулярные услуги (например, услуги SEO, или услуги по подбору персонала), то договор является важнейшим документом, его обязательно нужно иметь подписанным с обеих сторон и сложенным в эту папку. Договор нужен, чтобы защитить ваши права в споре с клиентом и в суде.

Госорганы. Даже если вы сдаете отчетность электронно, всегда может появиться какой-то отчет в бумажном виде. Его лучше хранить в отдельной папке. Также сданную отчетность лучше дублировать и хранить отдельно от онлайн-сервиса. Мы в таких случаях отчетность храним в файле формата *.pdf, в котором собран сам отчет и квитанции-подтверждения сдачи. Такие файлы мы храним на отдельном сервере. Если вам сложно организовать такое, лучше распечатайте отчет с подтверждениями, и сложите в папку, это надежнее.

Что не надо распечатывать и хранить: счета (они не несут бухгалтерских последствий), банковские платежки и выписки (они есть в банке электронно, и загружены в ваш онлайн-сервис).

Из практики: если вам сложно вести столько папок, а документов мало, тогда купите одну большую архивную папку (ее еще называют “корона”) и складывайте документы туда. Можно даже не сортировать. Как минимум, вся бухгалтерия у вас будет в одном месте.

Совет 3. Сверяйтесь с налоговой инспекцией

Делайте сверку не реже одного раза в год, примерно через неделю после крайнего срока сдачи отчетности и уплаты налога (на УСН берите сверку 10 мая). Проверьте, чтобы не было задолженности по уплате налога.

Свериться можно следующими способами:

На сайте nalog.ru в личном кабинете. Здесь вы получите выписку операций по расчетам с бюджетом. На мой взгляд, не особо информативный документ для самостоятельного использования.

Запросить сверку в используемом онлайн-сервисе. Если ваш онлайн-сервис – это не позволяет, купите другой. Если вы только приобретаете такой сервис впервые, проверьте сразу у него наличие такой опции.

Совет 4. Консультируйтесь

Не стесняйтесь, не тушуйтесь. Консультируйтесь везде, где есть возможность легально задать свой вопрос и получить ответ. На специализированных форумах http://forum.garant.ru/?list,8, в Facebook и в других соцсетях. Очень много нюансов и подводных камней даже у простого ИП на УСН 6%.

При этом всегда учтите, что консультанты могут ошибаться. Как и умные статьи на популярных сайтах, которые устаревают. Отделяйте актуальное от устаревшего.

Совет 5. Следите за сроками сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности иногда меняют. Следить удобнее всего через налоговый календарь, такие есть на многих сайтах. Выбирайте популярные и известные сайты – больше шансов, что календарь правильный. В идеале – ищите налоговый календарь на сайте ФНС России.

Совет 6. Платите налоги вовремя

Налоги – это как квартплата: заплатишь невовремя, и потом постоянно будут вылезать копеечные пени, недоимки, зачеты-перезачеты. Если вы любитель закрытых гештальтов, то не нарушайте сроки оплаты.

Совет 7. Помните, что сроки уплаты налога не всегда совпадают со сроками сдачи деклараций

Так, например, декларацию по УСН за 2016 год нужно сдать до 2 мая 2017 года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а налог уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2016 года и 2 мая 2017 года 1 (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Совет 8. Нанял сотрудника – отдай учет бухгалтеру

Отчетность по сотрудникам сложна, громоздка, имеет много нюансов и с 1 января 2017 года опять поменяется. Так, например, администрирование страховых взносов, начисляемых с зарплаты сотрудников, будет осуществляться ФНС России, а не внебюджетными фондами. Вступит в силу новая глава НК РФ “Страховые взносы” (глава 34), в которой правила начисления взносов (что облагается, а что не облагается) изложены по-новому. Также будет утверждена новая форма расчета (отчета).

Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2020 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

  1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2020 году

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера. Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2020 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2020 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов .

Читать еще:  Как можно выбрать название для магазина одежды?

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2020 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП-работодателям необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников – 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2020 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2020 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2020 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Как вести бухгалтерию ИП на УСН 6% самостоятельно — пошаговая инструкция

По закону индивидуальный предприниматель имеет право не применять бухгалтерский учет. Однако он все-таки обязан сдавать отчетность в налоговую. В связи с этим от него требуется учитывать все финансовые операции. Ниже в статье рассказано, как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 самостоятельно, пошаговая инструкция поможет разобраться во всех тонкостях.

Нужно ли ИП вести бухгалтерию на УСН

Упрощённая система налогообложения является обособленным налоговым режимом. Он применяется для средних и малых предприятий малого бизнеса. При данной программе минимизирован пакет документов для отчетности. При УСН ИП освобождается от:

  • налога на доходы физических лиц;
  • от НДС;
  • от фиксированных взносов в ПФР и ФСС;
  • от ведения сложных расчетов.

Как вести отчетность ИП

Ведение упрощённой системы налогообложения в 2019 году возможно при выполнении определенных условий:

  • максимальный доход в год не выше 79,74 млн. руб.;
  • в штате работает не более 100 человек;
  • общая сумма активов не более 100 млн. руб.;
  • доля в уставном капитале других организаций менее 25%.

Ведение бухучета на УСН осуществляется без начислений: НДФЛ, НДС, имущественного налога.

Важно! Невозможно определенно ответить, нужно ли вести учет по бухгалтерии на УСН. Ведение бухучета ИП на упрощенке по нормативным актам не обязательно. Однако каждая организация должна вести сопутствующую документацию.

Пошаговая инструкция для новичков

Рассмотрим пошаговую инструкцию ведения по упрощенке ИП с нуля.

1. Предприниматель по упрощённой схеме уплачивает налог в размере 6%. Чтобы определить облагаемую сумму доходов необходимо заполнять книгу учета доходов и расходов. Ее форма утверждена приказом Минфина № 135н. Данная книга представляет собой реестр документов, с помощью которого определяется сумма доходов. В книге также указываются внесенные взносы по страхованию, которые уменьшают сумму облагаемого дохода. В облагаемую налогом сумму не входят:

  • доходы, которые получены по договорам кредита или займа;
  • доходы, которые облагаются по другим налоговым ставкам;
  • поступления, которые по своей природе не могут быть отнесены к доходам: ошибочно зачисленные средства, возврат средств за брак и т. д.

2. ИП уплачивает за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Эти взносы включают:

  • внесения на пенсионное страхование;
  • оплата за медицинское страхование.

Данные взносы оплачиваются не позднее 31 декабря текущего года. Их можно оплатить полностью или частями. Если сумма страховых взносов превышает сумму налога, который уплачивается в связи с применением УСН, то налог в данной ситуации не вносится.

Важно! ИП, которые не производят выплаты частным лицам и которые уплатили страховые взносы, рассчитанные как 1% от суммы дохода, который превысил по итогам года 300 тыс. руб., имеют право учитывать внесенные суммы взносов при расчете налога в том, периоде, когда была произведена их уплата.

3. Оплата налога осуществляется не позднее 30 апреля последующего года. В случае, когда последний день срока уплаты налога попадает на выходной или нерабочий праздничный день, взнос налога или авансового платежа необходимо сделать не позже, чем в ближайший рабочий день. В течение года предприниматель должен вносить авансовые платежи не позже 25 числа, которое идет за отчетным периодом. Авансовый платеж рассчитывается как: налоговая база * 6%. Итоговый платеж отчетного года = Авансовый платеж по отчетному периоду — внесенные взносы по страхованию — авансовые платежи, которые уплачены в текущем году ранее.

4. По итогам года налог рассчитывается как годовая налоговая база * 6% — внесенные страховые взносы — авансовые платежи.

Самостоятельный бухучет или наемный бухгалтер

Для начинающих предпринимателей актуален вопрос, необходима ли бухгалтерия для ведения бухгалтерского учета для ИП на УСН без работников или с работниками. Все зависит от конкретной ситуации. На выбор оказывает влияние сфера деятельности ИП, наличие или отсутствие сотрудников и т. д. Предпринимателю легко самому обучится ведению УСН с помощью самоучителей.

Нужен ли ИП бухгалтер

Что входит в учет на упрощенке

Пошаговая инструкция ведения бухгалтерии по упрощенке с нуля включает:

  1. Бухгалтерский учет по упрощенной системе ведется по общим бухгалтерским правилам. Данный учет больше подойдет для средних и малых предприятий.
  2. Бухгалтерский учет заключается во внесении в книгу доходов и расходов фактов хозяйственной деятельности.
  3. Упрощенный бухгалтерский учет также осуществляется в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности без применения двойной записи. Это применимо только для микропредприятий.

Бухгалтерия ИП на УСН без сотрудников

Без сотрудников вести бухгалтерский учет на системе УСН очень просто. С ним справятся даже «чайники». ИП в данном случае предоставляет декларацию один раз в год до 30 апреля.

Как ведется учет по УСН

Какие отчеты на упрощенной системе нужно сдавать

В срок до 30 апреля того года, который идет за отчетным, ИП обязан сдать декларацию в налоговую по месту регистрации. Форма декларации утверждается приказом ФНС.

Что будет за нарушение сроков отчетов в налоговую

За не предоставленную вовремя декларацию налоговая вправе наложить штраф в сумме 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц. Размер штрафа не может превышать 30% от суммы и быть менее 1 000 руб. Также налоговая вправе приостановить движения по расчетному счету ИП.

Для подтверждения всех сумм, которые прописаны в декларации, ИП ведет книгу учета доходов и расходов. Эту книгу ФНС также может запросить для проверки.

Обратите внимание! Налогоплательщики, которые не выдают заработную плату физическим лицам, не предоставляют расчеты по страховым взносам.

Предприниматели обязаны подавать статистическую отчетность в органы статистики. Формы данных отчетов можно найти он-лайн на сайте Росстата.

На основании п. 3 ст. 80 НК информацию о среднесписочной численности работников предприниматели предоставляют не позднее 20 января текущего года. Данный отчет сдают только те ИП, у которых имеются сотрудники.

Штрафы за нарушение сроков

ИП на УСН 6% вести бухгалтерский учет не обязательно. Однако некоторую отчетность все же требуется сдавать. Система УСН очень проста в ведении, поэтому острой необходимости в наемном бухгалтере нет и предприниматель способен сам вести учет.

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

  • организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
  • госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
  • Банк России;
  • ИП, частнопрактикующие лица;
  • находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.
Читать еще:  Стоит ли в условиях кризиса брать потребительский кредит?

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Согласно ст. 346.24 НК РФ упрощенцы обязаны фиксировать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и порядок оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, обязательное условие по учету доходов и расходов упрощенцами, установленное п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, будет соблюдено, а это значит, что бухучет они могут не вести.

Правильно заполнить указанный налоговый регистр вам помогут статьи:

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

О налоговой нагрузке ИП на ОСН читайте здесь.

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Кроме того предприниматели на ЕСХН с января 2019 года обязаны уплачивать НДС. Для учета НДС-операций ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.

ИП сельхозпроизводитель вправе применить льготу и не уплачивать НДС. Подробнее о порядке оформления льготы читайте в материале “Действует ли освобождение от НДС для сельхозпроизводителей в 2019 году?”.

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.

Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Должен ли организовать бухучет ИП на ЕНВД

А вот эта ситуация несколько отличается от предыдущих. Действительно, хотя нормы п. 6–7 ст. 346.26, п. 9 ст. 346. 29 НК РФ предписывают ИП на вмененке в некоторых случаях производить учет доходов и расходов (в т. ч. раздельный), однако порядок этого учета для вмененщиков нигде не зафиксирован. Кроме того, по смыслу самого вмененного налога величина доходов и расходов в данном случае значения не имеет, поскольку вмененный налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом на практике ИП на ЕНВД могут сталкиваться с ведением учета показателей, исходя из которых рассчитывается налогооблагаемая база (например, ИП, занимающимся предоставлением бытовых услуг, придется производить учет количества сотрудников и рабочего времени).

Для вменененщиков, работающих в сфере розничной торговли, к налоговым регистрам с большим допущением можно отнести только документы, в которых зафиксированы характеристики помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, все ИП (и вмененщики в том числе) обязаны осуществлять учет иных объектов налогообложения, которые у них имеются (основных средств, НМА и т. д.)

Так или иначе, Минфин России признает, что все вмененщики, независимо от того, какой вид деятельности они осуществляют, могут с полным правом отказаться от ведения бухучета (письмо от 17.07.2012 № 03-11-10/29).

О преимуществах и недостатках данного налогового режима расскажет статья «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Ведение бухучета ИП на патенте

Предприниматели, выбравшие для своей деятельности ПСН, так же, как и все остальные ИП, могут не вести бухучет, поскольку осуществляют налоговый (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22.12.2012 № 135н.

Об отчетности ИП на ПСН см. в статье «Отчетность ИП на ПСН – плюсы и минусы».

ВАЖНО! Отсутствие необходимости вести бухучет предпринимателям влечет за собой необязательность сдачи ими бухгалтерской отчетности.

Как вести книги доходов и расходов

Существует ряд критериев, которые необходимо соблюдать предпринимателям (и другим лицам, заполняющим соответствующие регистры) при ведении книг учета доходов и расходов:

  • книги должны вестись на русском языке;
  • каждому налоговому периоду должна соответствовать своя учетная книга;
  • все совершенные хозоперации отражаются в регистре в полном объеме;
  • записи в книге должны отвечать принципу достоверности и фиксироваться непрерывно и в хронологическом порядке;
  • в качестве основания каждой хозоперации у ИП должен быть оправдательный первичный документ;
  • допускается вести регистры и на бумажных, и на электронных носителях (при этом по окончании налогового периода электронный вариант книг должен быть распечатан, прошнурован и пронумерован);
  • должны соблюдаться правила исправления ошибочных записей в книге: исправления должны быть документально оправданы, подтверждены подписью предпринимателя с обязательным указанием даты внесения корректировки.

Возможные объекты учета у предпринимателей

Стоит понимать, что учетные регистры, которые следует вести предпринимателям, не ограничиваются книгами учета доходов и расходов. Так, ИП не освобождается (при наличии у него соответствующей обязанности, обстоятельств или объектов) от учета:

  • кадрового;
  • кассовых операций;
  • основных средств;
  • НМА и пр.

ИП также могут быть субъектами уплаты некоторых налогов (НДС, транспортного, налога на имущество, НДФЛ), взносов во внебюджетные фонды и др. В этом случае ему придется не только вести соответствующие учетные регистры, но и формировать на их основе отчетность и представлять ее в контролирующие органы.

О том, как предпринимателю перейти на электронную сдачу отчетности, читайте в статье «Как подключить электронную отчетность для ИП (нюансы)?».

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Несмотря на предоставленное предпринимателям законом № 402-ФЗ право не вести бухучет и не формировать бухгалтерскую отчетность, многие ИП от бухучета не отказываются. И объективные причины на то есть.

Конечная цель ведения бухучета — составление отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние субъекта. Сведениями, содержащимися в этой отчетности, пользуется не только государство, но также внутрикорпоративные потребители информации (собственники, руководители, сотрудники) и сторонние заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, контрагенты, аудиторы). Эти пользователи на основе такой отчетности принимают те или иные важные хозяйственные и стратегические решения.

ИП, не ведущий бухучет и не составляющий бухгалтерскую отчетность, может столкнуться с рядом объективных трудностей:

  • отказом в получении кредита, инвестиций, имущества в лизинг;
  • отказом партнеров от сотрудничества;
  • проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
  • невозможностью качественно проанализировать показатели текущей деятельности и принять важные управленческие решения;
  • невозможностью организовать действенный финансовый внутренний контроль и т. д.

Кроме того, возможны ситуации, когда предприниматель не сумеет отказаться от ведения бухгалтерского учета и составления бухотчетности по внутрикорпоративным причинам. Например, если ИП входит в состав холдинга, составляющего консолидированную отчетность и осуществляющего жесткий внутренний контроль за деятельностью входящих в него лиц.

Заметим, что внешним пользователям (как правило, в целях кредитования и инвестирования) может понадобиться бухгалтерская отчетность (формы 1, 2), заверенная не только подписью предпринимателя, но и отметкой налогового органа.

ВАЖНО! Если предприниматель принял решение вести бухучет и составлять бухотчетность, он может сдавать ее в органы ФНС в общем порядке. Отказать в приеме бухгалтерской отчетности у ИП и проставлении на ней отметки о принятии налоговики не имеют права.

Образец составления формы 1 вы найдете в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Итоги

Независимо от выбранного режима налогообложения, ИП имеет право отказаться от ведения бухгалтерского учета. В то же время закон не запрещает предпринимателям вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы в общем порядке.

Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно — руководство для предпринимателей

Попытаемся разобраться в порядке регистрации субъекта предпринимательской деятельности, системах налогообложения и вопросах формирования учётной политики. Будем рассуждать о различии в формах предпринимательства и схемах по организации бухгалтерии. Шаг за шагом пройдём путь от первого обращения в налоговую службу до составления различных форм бухгалтерской и налоговой отчётности.

ЧТО ВЫБРАТЬ: ИП ИЛИ ООО?

ИП — при общении это предприниматель, частник. Физическое лицо, занимающееся предпринимательством на правах юридического лица.

ООО — общество с ограниченной ответственностью. Юридически подразумевает наличие нескольких компаньонов при долевом участии в уставном капитале. Законом не запрещено организовывать ООО частному лицу.

Разница между этими формами организации предприятия состоит в степени ответственности по своим обязательствам. Частное лицо — предприниматель отвечает всем своим имуществом (подразумевается машина, квартира и т.п.). В подзаконных инструкциях и актах часто говориться, что ООО несёт ответственность в размере уставного капитала. Под этим следует понимать все активы компании (недвижимость, банковский счёт и т.п.). Естественно, что эта сумма не является постоянной и растёт по мере расширения деятельности.

ПОШАГОВЫЙ ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ИП (ООО)

Процесс регистрации ИП или ООО начинается с обращения в налоговую службу по месту регистрации. Приведём пошаговую инструкцию:

  1. Заполняем бланк заявления о регистрации. Заполнение анкеты бесплатное. Указываются данные паспорта, виды деятельности по ОКВЭД и тип налогообложения. Рекомендуется упрощённая схема (УСН). Если способ уплаты налогов не указать, то, по умолчанию, применяется ОСН (общая система), что для начала деятельности ИП подобно самоуничтожению.
  2. Там же, на сайте скачиваем бланк уже заполненной квитанции об уплате обязательного сбора. В 2017 году сумма не изменилась и составляет 800 рублей.
  3. Делаем ксерокопию паспорта. Необходимы те страницы, на которых есть какие-либо отметки.
  4. Прикладываем ксерокопию ИНН и, не скрепляя документы, отправляемся в налоговую службу по месту регистрации. Заверим копии своей подписью уже на месте, поскольку требования к делопроизводству могут несколько различаться по регионам.
  5. Через 10 дней получаем свидетельство о регистрации (ст. 8 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц») и направляемся в органы статистического учёта для регистрации ОКВЭД. Лучше указать несколько видов деятельности. Но по основному указанному виду необходимо получать более 50% дохода.
Читать еще:  Заработать на хранении истины….в винном погребе

ВАЖНО:

  • В анкете заявления указываем адрес регистрации, а не фактического проживания. Данные сверяются с паспортом. В случае регистрации компании, анкета имеет другую форму. Вопрос о юридическом адресе предприятия решается в отдельном порядке.
  • Часть видов деятельности требуют лицензирования.
  • Сразу определитесь с системой налогообложения во избежание проблем в будущем.

КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГИ: ИНСТРУКЦИЯ

Обязательных платежей у предпринимателя только два вида: налоги и отчисления в социальные фонды. Взнос в пенсионный фонд с ИП составляет около 1 800 рублей в месяц (вносится), или 21 200 рублей в год. Плюс 1% с суммы счета, превышающей 300 000 рублей. Сумма может несколько различаться по регионам. Но этих выплат опасаться не стоит. Деньги по счету идут в минус при налогообложении. Документы и законодательные акты по налогообложению можно смотреть на официальных и проверенных сайтах.

С 1 января 2017 года социальные службы проверять деятельность ИП и ООО не будут. Их контрольные функции передают налоговой инспекции. Объясняется это тем, что контролёры социальных служб работают менее эффективно. Налоговикам больше уважения со стороны руководителей и главных бухгалтеров предприятий. Поэтому главное — это налоги.

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (СХЕМА):

ЕСХН — специфическая система налогообложения для предпринимателей аграрной отрасли.

ТСН — традиционная система и самая сложная. По ней работают, в основном, крупные компании, имеющие расширенную бухгалтерию и юридический отдел. В этой системе не все бухгалтеры хорошо ориентируются. Но, при этом, находят и положительные стороны. Главное отличие ТСН (иногда употребляется ОСН) от других для схем налогообложения — НДС. Система позволяет не платить налог при убыточности предприятия, а в ряде случаев и возвращать часть налога. Сложность состоит в учёте операций по договорам и их проводке по бухгалтерии. Работающие с НДС терпят прямые убытки при приобретении товара или услуг у тех компаний, которые работают по УСН.

Упрощённая система позволяет не платить НДС. Главное преимущество системы в том, что можно самому вести взаиморасчёты и перечислять налоги. При работе по УСН можно платить 6% от валового дохода. В этом случае отчётность проста: выписка их банка о состоянии счёта и платежка в налоговую службу на сумму 6%. Этот вариант самый простой и распространённый среди ИП.

По второму варианту УСН, можно платить 15% от чистого дохода (доходы минус расходы). Система сложнее тем, что необходимо документально на первичных бухгалтерских документах подтверждать расходную часть. Вариант также популярен у ИП и ООО на стадии становления.

Процентная ставка по УСН стабильна и в 2017 году не изменяется. Но по регионам могут быть колебания ставки. В основном в сторону льготного налогообложения самых востребованных отраслей.

ЕНВД — налог по вменённому доходу. То есть, по формуле рассчитывается среднеотраслевой доход и компания, или ИП платит установленную ставку не зависимо от реальной выручки. ЕНВД также относится к УСН.

Недостаток всей «упрощенки» в том, что даже при убыточности, ты все равно заплатишь процент налога.

Существует ещё одна форма предпринимательской деятельности — работа на патенте. В этом случае действует принцип: «Заплати налоги вперёд». Такой вид деятельности предусмотрен для ИП при ограничении числа сотрудников (15 человек). Иногда его используют для старта, или иностранцы для легализации своего рабочего места. Система расчёта стоимости патента та же, что и при ЕНВД (6% от среднеотраслевого дохода за время действия патента).

Патент можно оформить на период от одного месяца до года, но без переноса действия патента в следующий календарный год. То есть, патент на 12 месяцев можно оформить только с 1 января. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Упрощённые схемы налогообложения неприменимы:

  • К видам деятельности, связанным с лицензированием
  • Импортным и экспортным операциям
  • При наличии у компании филиалов
  • В финансово-кредитной сфере и организации азартных игр
  • В области подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых
  • Если в компании трудятся более 100 человек
  • Основные средства оценены более, чем в 100 млн рублей.

С видом налогообложения определяются сразу при регистрации ИП или ООО. На внесение изменений даётся один месяц. Переход с одного вида налогообложение на другой производится через подачу заявления в налоговые органы по месту регистрации компании.

КАЛЕНДАРЬ СДАЧИ ОТЧЁТНОСТИ В 2017 ГОДУ

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ ИП И ООО

Все различия между ИП и ООО, как субъектами хозяйственной деятельности, отражены в таблице.

ОСОБЕННОСТИ БУХУЧЁТА ДЛЯ РАЗНЫХ ТИПОВ ОРГАНИЗАЦИЙ (ТАБЛИЦА)

Параметры для сравнения ИП ООО
Долевое участие в капитале исключено Возможно, но необязательно
Вид ответственности по обязательствам Личным имуществом Имуществом ООО
Налоговая ответственность Налоговая ответственность и возможность налоговых льгот одинаковая
Система налогообложения ТНС, УНС-6%, УСН-15%, ЕНВД, патентная Кроме патентной
Проверки, внимание налоговой службы Одинаковая
Банковская система Расчётный счёт Расчётный счёт
Бухгалтерский учёт Схема определяется руководством Не обязательно

Схема и принцип бухгалтерского сопровождения предпринимательства существенно не различается для ИП и ООО. Вид и организация бухгалтерии зависит от воли руководства и собственника компании. Существует три схемы ведения бухгалтерского учёта:

  1. Штатный бухгалтер или бухгалтерский отдел.
  2. Приходящий бухгалтер. Как правило, человек, занимающийся одновременно бухгалтерией нескольких ИП или ООО.
  3. Аутсорсинг — бухгалтерское обслуживание другой компанией по договору.

Каждый вариант имеет свои достоинства и недостатки.

Штатный бухгалтер обходится компании от 25 до 50 тысяч рублей в месяц. Все расходы состоят из его заработной платы. Есть и гораздо более дорогостоящие специалисты. Которые оправдывают расходы, но это дорого и для начинающего предпринимателя неактуально. Явное достоинство состоит в том, что в его лице руководитель имеет единомышленника. Рабочие вопросы решаются максимально оперативно.

Приглашённый бухгалтер значительно дешевле. Опять же все зависит от квалификации и условий договора. Такой бухгалтер привлекается на составление отчётов, контакты с налоговой службой и т.п. Недостаток — слабая заинтересованность бухгалтера в результатах работы и отсутствие гарантированной ответственности за принятые решения.

Стандартное выполнение работы на предприятии

Как вариант, возможен договор аутсорсинга. Когда бухгалтерское сопровождение берёт на себя сторонняя специализированная компания. Иногда заключается договор на бухгалтерское сопровождение с отделом смежного предприятия. Законом это не запрещается. В этом случае вашей бухгалтерией занимается отдел узких специалистов. Например: один человек ведёт основные фонды, другой занимается начислением заработной платы и сопровождением договоров и т.д. По цене такая услуга сопоставима со штатным бухгалтером. Поскольку один отдел, также курирует несколько предприятий. Достоинство — профессионализм, наличие договора и гарантированное снятие ответственности. Кроме случаев форс-мажорных обстоятельств. Недостаток — нет возможности ведения теневой бухгалтерии, поскольку сторонняя организация от вас не зависит.

ПОЛИТИКА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРИИ

Следует различать бухгалтерскую учётную политику и учётную политику для целей налогообложения.

Налоговая учётная политика регламентируется статьями 167 (по НДС) и 313 – 314 (по налогу на прибыль) Налогового Кодекса РФ. Единого, структурированного документа НУП не имеет и не предусматривает. Отдельные положения учётной политики по налогообложению могут включаться положение о бухгалтерской учётной политике.

Если ИП не ведёт бухгалтерский учёт в полном объёме, это не значит, то он не свободен от формирования учётной политики. Такой документ является инструкцией по ведению бухгалтерского учёта. Разрабатывается и утверждается руководством предприятия (пусть это будет ООО или ИП). То есть, это пояснение, как и что, документируется в вопросах финансового оборота. За основу положения об учётной политике в области бухгалтерского учёта, принимают положения ст.8 ФЗ № 402 от 06.12.2011 г., и ПБУ 1/2008 от 06.10.2008 № 106Н.

Указанными документами регламентируются и сроки формулировки принципов бухгалтерской учётной политики. Такой документ составляется в течение 90 дней с момента регистрации субъекта предпринимательской деятельности. И может пересматриваться один раз в год, по состоянию на 1 января ежегодно.

Инструкция по составлению «Положения об учётной политике в банковской сфере» носит рекомендательный характер и не является обязательной. Однако, как всегда, есть «Но». При проверке предпринимательской деятельности со стороны налоговиков, могут возникнуть вопросы по качеству и соответствию бухгалтерской документации. В этом случае, затребуют положение об учётной политике. В соответствии со ст. 126 НК, вы должны будете представить требуемый документ в течение пяти дней. Отсутствие документа обойдётся вам в 200 рублей штрафа, как за непредставленный по требованию налогового органа. Вопрос спорный, но все в соответствии с налоговым кодексом.

Стандартный документ о бухгалтерской учётной политике, утверждается приказом (в случае ООО). К приказу формируется приложение, состоящее из двух частей:

  1. Методологическая часть, отвечающая на вопросы: «Кто и каким образом?».
  2. Техническая, содержащая образцы документов (собственных или унифицированных) и бланки строгой отчётности (если в этом есть необходимость).

ОБРАЗЕЦ ПРИКАЗА О БУХГАЛТЕРСКОЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКЕ

Форма составления — произвольная для конкретного предприятия

За разработку и воплощение политики бухгалтерского учёта отвечает бухгалтер. Этим же документом можно определить и уровень его ответственности. Следует также расшифровать следующие вопросы:

  • Формы первичной бухгалтерской документации (в зависимости от формы учёта: журнально-ордерной, кассовой, или автоматизированной).
  • Периодичность оборота документов.
  • Сроки и порядок инвентаризаций.
  • Учёт доходов и расходов. Бухгалтерские регистры и право подписи финансовых документов.
  • Специфика предприятия.

Прописываются те положения, по которым предпринимателю предоставляется выбор формы учёта. Те положения, которые регламентированы законом, указывать нет смысла.

Таким образом, система бухгалтерского учёта носит рекомендательный характер. Структуру и учётную политику определяет руководство или сам ИП. Независимо от формы собственности компании, вам решать, какой будет структура и штат бухгалтерии. При налогообложении по УСН. Все можно делать самому. Это вопрос вашего желания, наличия времени и компетенции.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector