Как правильно заполнить форму РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2012 года

Как правильно заполнить форму РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2012 года

Образец заполнения формы рсв-1 ПФР за 9 месяцев

“Зарплата”, 2014, N 11

Рассмотрим на примере особенности заполнения формы РСВ-1 ПФР, если в компании работают инвалиды и временно пребывающие иностранцы, условия труда работников относятся к вредным и совокупная сумма выплат отдельным сотрудникам превысила 624 000 руб.

Форма РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения (далее – Порядок заполнения) утверждены Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п.

Сдать отчет за 9 месяцев 2014 г. нужно не позднее 17 ноября, так как срок сдачи расчета – 15 ноября – приходится на выходной день. В связи с этим он перенесен на ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее – Закон N 212-ФЗ).

В форме отражают два вида страховых взносов:

  • в ПФР (в том числе по дополнительным тарифам);
  • в ФФОМС.

Особенности расчета облагаемой базы за 9 месяцев 2014 года

Облагаемую базу рассчитывают с начала года по каждому застрахованному лицу отдельно (ч. 3 ст. 8 Закона N 212-ФЗ). В III квартале выплаты отдельным работникам могли превысить предельную величину базы, облагаемой страховыми взносами. В 2014 г. она составляет 624 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101).

Какие выплаты не входят в облагаемую базу

В облагаемую базу (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ) входят выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами на основании ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

В облагаемую базу не входят выплаты, которые:

  • не относятся к объекту обложения страховыми взносами;
  • относятся к объекту обложения страховыми взносами, но не облагаются ими. Такие выплаты перечислены в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Если облагаемая база превысила предельную величину

Если облагаемая база превысила 624 000 руб., платежи в фонды уменьшатся. Перечислять страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ с суммы превышения не надо.

Не придется платить и взносы в ПФР компаниям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов. А для компаний, уплачивающих страховые взносы по общим тарифам, взносы в ПФР с суммы превышения следует платить по тарифу 10%, а не 22% (ч. 1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

Тарифы страховых взносов

Рассмотрим, как влияет величина облагаемой базы на применение тарифов страховых взносов.

Временно пребывающие иностранные работники

Выплаты временно пребывающим в Российской Федерации иностранным работникам (за исключением высококвалифицированных специалистов) облагаются страховыми взносами в Пенсионный фонд, только если с ними заключен трудовой договор (трудовые договоры) (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ):

  • на срок не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года;
  • на неопределенный срок.

До тех пор пока сумма облагаемых выплат иностранному работнику в 2014 г. не превысит 624 000 руб., страховые взносы в ПФР необходимо начислять по тарифу 22%.

Примечание. Читайте в журнале “Зарплата” в 2015 г.

Перечень выплат, облагаемых страховыми взносами в 2015 г.

С выплат, превышающих 624 000 руб., страховые взносы в ПФР следует начислить по тарифу 10% (п. 2 ст. 22.1, п. 2 ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

Взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы в ФФОМС на выплаты временно пребывающим иностранным работникам не начисляются (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Работники-инвалиды

Выплаты работникам-инвалидам I, II или III группы облагаются страховыми взносами по пониженным тарифам, которые установлены в ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Тариф взносов в ПФР составляет 21%, в ФФОМС – 3,7%.

Если сумма облагаемых выплат работнику-инвалиду в 2014 г. превысила 624 000 руб., начислять страховые взносы не надо (ч. 4 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

Страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам

На начисление пенсионных взносов по дополнительным тарифам превышение предельной величины облагаемой базы не влияет (ч. 3 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ). Их нужно начислять, даже если сумма облагаемых выплат работнику превысит 624 000 руб.

Выбор величины дополнительных тарифов зависит:

  • от вида вредных (тяжелых) работ;
  • результатов специальной оценки или аттестации рабочих мест по условиям труда.

Примечание. Примеры расчета страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 г.

Смотрите в электронном журнале “Зарплата” (e.zarp.ru, 2014, N 6).

Так, например, страховые взносы по фиксированным дополнительным тарифам (6 и 4%) в 2014 г. нужно начислять на выплаты сотрудникам, занятым на видах работ, указанных в пп. 1 – 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ (Письмо Минтруда России от 13.03.2014 N 17-3/В-113):

  • если компания не проводила аттестацию рабочих мест по условиям труда;
  • у нее не проведена специальная оценка условий труда;
  • проведена аттестация (результаты оформлены не позднее 31 декабря 2013 г.) и условия труда на рабочих местах сотрудников признаны оптимальными или допустимыми (Письмо ПФР от 12.02.2014 N НП-30-26/1707).

Пример. ООО “Стеклодув” занимается производством арт-объектов из стекла. В компании 26 человек работают по трудовым договорам. Из них:

  • один сотрудник является инвалидом;
  • девять человек работают во вредных условиях труда (код 2190100а-18856 по Списку N 2, утвержденному Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10, пп. 2 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ);
  • один работник-иностранец имеет статус временно пребывающего (абз. 10 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Сумма выплат работникам

Сумма выплат работникам за 9 месяцев, в том числе за III квартал 2014 г., приведена в табл. 1 на с. 20. В ней выделены четыре категории работников.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 4 квартал 2019 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные месяцы 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):

  • октябрь — 253 000,00;
  • ноябрь — 253 000,00;
  • декабрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: за 9 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 4 квартал (в рублях):

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
  3. ОМС — 38 709,00.
  4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 2019 год:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 предусматривает код 1.

Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем 10 — октябрь, 11 — ноябрь, 12 — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение НР.

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в постановлении правительства от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:

  • 01 — для ОСНО;
  • 02 — для УСН;
  • 03 — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Читать еще:  Правила продажи товаров дистанционным способом

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 постановления правительства от 21.04.2011 № 294 и письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. Указываем 01, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, 02 — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 – (070 – 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Заполнение РСВ-1, если были больничные и пособия

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  • количество произошедших случаев за отчетное время;
  • количество дней болезни;
  • сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.

Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2019 численность наемных работников ГБУ не менялась.

В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.

Общая сумма заработной платы работников составила:

  • за двенадцать месяцев 2019 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
  • за последние три месяца отчетного периода:
    • июль — 100 000,00 руб.;
    • август — 100 000,00 руб.;
    • сентябрь — 100 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2019 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2019 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2019 году:

Право на пониженные тарифы отсутствовало. Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:

  • за 12 месяцев 2019 г.:
    • на ОПС — 198 000,00 руб.;
    • на ОМС — 45 900,00 руб.;
    • на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
  • за последние три месяца отчетного периода:
    • за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
    • за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
    • за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.

Вот как выглядит образец заполнения формы РСВ-1 для ПФР 2019 года, приложение № 3 к первому разделу:

Как правильно заполнить форму РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2012 года

По общему правилу расчет может быть пред­ставлен в бумажном виде, заполненный с ис­пользованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами. В текущем году обязанность отчитываться перед внебюд­жетными фондами в электронной форме с элек­тронной цифровой подписью, в соответствии с Законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ, уста­новлена для страхователей, у которых средне­списочная численность работников за предше­ствующий расчетный период (календарный год) составляет более 50 человек.

Расчет заполняется на основании данных бухгалтер­ского учета.

Расчет РСВ-1 ПФР состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Расчет по начисленным и упла­ченным страховым взносам»;
  • раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу»;
  • раздела 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов»;
  • раздела 4 «Суммы доначисленных страхо­вых взносов с начала расчетного периода»;
  • раздела 5 «Сведения, необходимые для применения положений пункта 1 части 3 ста­тьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ организациями, осуществляющи­ми выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профес­сионального образования по очной форме обуче­ния за деятельность, осуществляемую в студен­ческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или гра­жданско-правовым договорам, предметом кото­рых являются выполнение работ и (или) оказа­ние услуг».

Из них все без исключения страхователи-ра­ботодатели заполняют титульный лист и разде­лы 1, 2.

Раздел 3 расчета заполняется и представля­ется плательщиками, применяющими пони­женные тарифы в соответствии со статьей 58 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Раздел 4 расчета заполняется и представляет­ся плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 расчета. В строке 120 отражаются сум­мы взносов, которые в течение отчетного (рас­четного) периода доначислены:

  1. на основании актов проверок ПФР по всту­пившим в силу в отчетном периоде решениям о привлечении к ответственности;
  2. страхователем самостоятельно.

Раздел 5 составляется только теми страхова­телями, которые производят выплаты обучаю­щихся за деятельность, осуществляемую в сту­денческом отряде.

Округление денежных показателей не произ­водится. Они отражаются в рублях и копейках.

Для исправления ошибок следует перечер­кнуть неверное значение показателя, вписать правильное и заверить его подписью плательщи­ка (если речь идет об организации, то и печатью) или его представителя с указанием даты. Ис­правление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается.

Традиционно расчет, как и многие налого­вые декларации, лучше заполнять в обратном порядке. Иными словами, если не брать спе­циализированные разделы, то начать лучше с обоснования тарифов, отражаемого в разде­ле 3, затем в разделе 2 отразить базу для начи­сления взносов, после чего перейти к разделу 1, и в конце заполнить титульный лист.

Для заполнения титульного листа страхова­телю необходимо указать свой регистрацион­ный номер в ПФР.

Номер корректировки при первичном пред­ставлении расчета традиционно отражается как «000». Показатель «Отчетный период» при сдаче отчета за год должен быть отражен как «12».

Отдельно стоит упомянуть о заполнении таких показателей, как ОГРН и ИНН органи­зации.

При указании ОГРН, который состоит из 13 знаков, в зоне из 15 ячеек, отведенных для его записи, в последних двух ячейках следу­ет проставить прочерки. Аналогичным обра­зом при заполнении ИНН, который состоит из 10 знаков, в зоне из 12 ячеек последние две ячейки также необходимо прочеркнуть.

Показатель среднесписочной численности рассчитывается в порядке, устанавливаемом Росстатом. За 2012 год его следует определять по правилам, приведенным в указаниях по за­полнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденных приказами Рос-стата от 24 октября 2011 г. № 435.

Под количеством застрахованных лиц по­дразумевается число сотрудников, за которых по итогам отчетного периода будут представ­лены в ПФР сведения персонифицированного учета. Иными словами, речь идет даже о тех работниках, которые уволились, а также об исполнителях по договорам гражданско-пра­вового характера.

В поле «Адрес регистрации» указывается юридический адрес.

Раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу»

В разделе 2 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицин­ское страхование, начисленные и уплаченные за отчетный период, по каждому из тарифов, при­меняемых плательщиком. Код тарифа укажите в правом верхнем углу страницы (в соответствии с приложением к порядку). В расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов вы применяли в течение отчетного периода.

Читать еще:  Ресторан В темноте

Обоснование для применения каждого из по­ниженных тарифов производится в разделе 3.

Данные в разделе 2 формируются нарастаю­щим итогом с начала года (графа 3), а также за каждый месяц последнего в этом периоде квар­тала (графы 4, 5 и 6).

По строкам 201—260 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обя­зательное пенсионное страхование.

Так, по строкам 211, 212, 213 отражают­ся суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ и в соответствии с межгосу­дарственными соглашениями.

По строкам 231, 232, 233 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведен­ных в пользу физических лиц, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федера­ции. Здесь суммируются выплаты отдельным работникам, превысившие за 2012 год сумму 512 000 руб.

Далее рассчитываем базу для исчисления взносов:

Теперь следует рассчитать сумму взносов в ПФР (по каждой из граф):

Строку 252 заполняют только плательщики, применяю­щие общеустановленный тариф.

В строке 260 отразите количество физиче­ских лиц, данные по которым использованы в строке 252.

По строкам 271—276 производите рас­чет начислений страховых взносов на обяза­тельное медицинское страхование. При этом используется тот же алгоритм, что и при опре­делении суммы взносов в ПФР.

Раздел 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов»

Раздел 3 состоит из 8 подразделов. Вы запол­няете и включаете в расчет только те из них, которые характеризуют льготные тарифы, при­мененные вами в отчетном году. Подразделы охарактеризованы в таблице.

Назначение подраздела — показать, что пла­тельщик соответствует критериям и условиям применения пониженного тарифа.

Категории плательщиков, которые заполня­ют подраздел

Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа для уплаты стра­ховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 3 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

При выплатах в пользу инвалидов I, II или III группы

Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов — общественными организа­циями инвалидов, указанными в пункте 3 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Общественные организации инвалидов

Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 3 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов обществен­ных организаций инвалидов

Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 7 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Плательщики, работающие в области СМИ

Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Плательщики на УСН с основным видом экономической деятельности по специально­му перечню

Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания насе­ления, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта

Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 13 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Организации, оказывающие инжиниринго­вые услуги

Поясним порядок заполнения подраздела 3.6.

В строке 361 укажите общую сумму доходов, определяемую в соответствии со статьей 346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

В строке 362 укажите сумму доходов от реа­лизации продукции и (или) оказанных услуг по льготному виду экономической деятельности (из перечня, приведенного в примечании к под­разделу 3.6 расчета).

Далее рассчитайте удельный вес этих дохо­дов в общей сумме доходов:

Фирма вправе применять пониженный та­риф, если величина показателя строки 363 со­ставляет не менее 70%. При таком условии соот­ветствующий вид экономической деятельности признается для плательщика основным (п. 1.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Между тем удельный вес доходов от льгот­ного вида деятельности в течение расчетного периода у вас может стать менее 70%. Тогда вы теряете право на применение пониженных тари­фов с начала того отчетного (расчетного) перио­да, в котором допущено данное несоответствие. Взносы придется доначислить и доплатить. Но если в 2011 году таким плательщикам следо­вало уплатить еще и пени, то в 2012 году такая обязанность не установлена.

Раздел 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода»

Раздел 4 заполняется и представляется пла­тельщиками, доначислившими страховые взно­сы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.

  • по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном пе­риоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности;
  • в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приведших к зани­жению суммы страховых взносов.

Раздел 5 « Сведения, необходимые для применения положений пункта 1 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ организациями…»

Этот раздел заполняется и представляется плательщиками, осуществляющими выпла­ты за работу в студенческом отряде учащихся образовательных учреждений среднего про­фессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения. Такие выплаты не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, если студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр молодежных и дет­ских объединений, пользующихся государст­венной поддержкой.

В иных случаях раздел 5 не применяется.

Перед сдачей отчета необходимо пройти сверку плате­жей с ПФР, дабы убедиться, что все платежи прошли.

А чтобы у инспекторов не было поводов для сомнений, лучше прихватить с собой соответст­вующие «платежки». Помните, что если была допущена ошибка в КБК и, к примеру, вместо накопительной части трудовой пенсии взносы были направлены на страховую, то в расчете они должны быть отражены как уплаченные именно на страховую часть трудовой пенсии.

Расчет по взносам на ОПС и ОМС для предпринимателей

Форма расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское стра­хование для работодателей РСВ-2 ПФР утвер­ждена приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 года № 895н. Порядок ее за­полнения носит рекомендательный характер (далее — порядок) и размещен на сайте ПФР в разделе «Работодателям».

Однако по итогам 2012 года предпринимате­ли представлять расчет РСВ-2 ПФР в террито­риальное отделение ПФР по месту жительства больше не должны. Такая обязанность сохране­на только для единственной категории предпри­нимателей — глав крестьянских фермерских хозяйств. Основание — пункт 5 статьи 16 Зако­на от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции, действующей с 1 января 2012 года. Поэтому на подробностях заполнения РСВ-2 ПФР мы оста­навливаться не будем.

Правила заполнения формы РСВ-1 ПФР

Минздравсоцразвития Приказом от 15.03.2012 № 232н утвердило форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд (ПФР), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), и порядок ее заполнения (далее – Порядок № 232н).

Новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (далее – Расчет) применяется начиная с представления отчетности по страховым взносам за I квартал 2012 года. Ранее Расчет подавался по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.2009 № 894н.

Новая форма стала более детальной, информация по начисленным страховым взносам на обязательное медицинское страхование отражается в полном объеме без разбивки суммы в части начисленной и уплаченной в ФФОМС и ТФОМС.

Рассмотрим порядок заполнения формы Расчета.

Общие требования к заполнению формы Расчета

Форма РСВ-1 ПФР заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

Плательщики страховых взносов (в соответствии с нормами Закона № 212-ФЗ1 автономные организации являются плательщиками страховых взносов) представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном формате с электронной цифровой подписью при условии, что:

  • они производят выплаты физическим лицам;
  • среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек.

Вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает 50 человек, также представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном виде с электронной цифровой подписью.

В остальных случаях форма РСВ-1 ПФР подается на бумажном носителе.

Форма заполняется на основании данных бухгалтерского учета. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Исправление ошибок производится следующим образом: перечеркивается неверное значение показателя, рядом вписывается правильное значение. Под исправлением проставляется подпись плательщика или его представителя и указывается дата исправления. Все исправления заверяются печатью организации. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

После заполнения Расчета производится сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».

Титульный лист, разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона № 212-ФЗ.

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 Расчета (в случае если в расчетном периоде было произведено доначисление страховых взносов).

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками-организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

Читать еще:  Что такое финансовая защита?

В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.

Заполнение титульного листа формы Расчета

Исходя из положений п. 4, 5 Порядка № 232н, а также регистрационных сведений учреждения титульный лист будет заполнен следующим образом. Заметим, что он заполняется плательщиком страховых взносов, за исключением раздела «Заполняется работником ПФР».

Поле «Регистрационный номер страхователя в ПФР».

Поле «Номер корректировки».

При подаче в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения (уточненный Расчет за соответствующий период), проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ПФР (например: 001, 002, 003…10 и т. д.).

Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения) (п. 4.1 Расчета).

Поле «Отчетный период (код)».

Поле «Календарный год» – указывается календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет). В поле «Календарный год» Расчета, в котором отражаются показатели, сформированные за 2012 год, показывается 2012.

Поле «Наименование организации, обособленного подразделения /Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, физического лица» – указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая приводится) обособленного подразделения.

Поле «ИНН».

Поле «КПП»

Поле «ОГРН (ОГРНИП)».

Поле «Код по ОКАТО».

Поле «Код по ОКВЭД» – указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) по основному виду экономической деятельности плательщика.

Поле «Номер контактного телефона» – указывается городской или мобильный телефон плательщика (правопреемника) или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Каждая ячейка заполняется без применения знаков «тире» и «скобка».

В полях, отведенных для адреса регистрации, указываются индекс, населенный пункт, район, регион, улица, дом, корпус – юридический адрес плательщика страховых взносов.

Поле «Количество застрахованных лиц» – указывается количество застрахованных лиц, по которым должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.

Поле «Среднесписочная численность» – указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики.

Информация о количестве страниц представляемого Расчета и количестве листов с приложением подтверждающих документов указывается в полях «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах».

В подразделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» в полях «плательщик страховых взносов», «представитель плательщика страховых взносов», «правопреемник» отражается следующая информация: в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется «3».

Поле «Ф. И. О. руководителя организации» – указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. При подаче расчета представителем в соответствующем поле указываются фамилия, имя, отчество представителя – физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, если представителем плательщика является юридическое лицо.

В полях «Подпись», «Дата» проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника).

Как видно из представленной выше информации, титульный лист новой формы Расчета заполняется так же, как и раньше.

Заполнение раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Предлагаем рассмотреть порядок заполнения разделов 1 и 2 формы Расчета на конкретном примере.

Автономное учреждение на начало отчетного периода – 2012 г. не имело переплаты по страховым взносам. В I квартале учреждением было произведено начисление страховых взносов в следующих объемах:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Как правильно заполнить и подать уточненную форму РСВ-1 ПФР (О.В. Дунаева, журнал “Зарплата”, N 9, сентябрь 2015 г.)

Как правильно заполнить и подать уточненную форму РСВ-1 ПФР

эксперт журнала “Зарплата”

Журнал “Зарплата”, N 9, сентябрь 2015 г.

– В каких случаях компания обязана представить уточненный расчет.

– В какие сроки его представить.

– Как правильно заполнить уточненный расчет.

После сдачи формы РСВ-1 ПФР бухгалтер может обнаружить, что указал в отчете неправильные показатели. Существует два способа их исправить, а именно:

– подать уточненный расчет;

– показать исправления в форме за следующий отчетный период.

В статье мы расскажем, как правильно заполнить и сдать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР. А в следующем номере – о втором способе исправления ошибки.

Порядок действий бухгалтера будет зависеть от вида ошибки в форме РСВ-1 ПФР. Выделим две категории:

– ошибки, влияющие на величину страховых взносов, подлежащих уплате;

– сведения, которые содержат недостоверную информацию.

Занижены взносы: ошибку обнаружил сам бухгалтер

Ошибки, влияющие на величину страховых взносов, могут:

– привести к ее занижению;

– оставить ее прежней или увеличить.

В зависимости от вида ошибки бухгалтер обязан или не обязан подать “уточненку”.

Обязанность подать “уточненку”

Уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР нужно подать, если бухгалтер сам нашел ошибку, которая привела к занижению суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее – Закон N 212-ФЗ).

Сроки представления “уточненки”

Ограничений по срокам сдачи уточненного расчета по форме РСВ-1 ПФР в Законе N 212-ФЗ нет. Специалисты ПФР обязаны принять его в любое время.

Хотя они рекомендовали сдавать “уточненку” до 1-го числа третьего календарного месяца, следующего за отчетным периодом (письмо ПФР от 25.06.2014 N НП-30-26/7951).

С 7 августа 2015 года Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР, утвержденный постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п (далее – Порядок заполнения), действует в новой редакции. Изменения утверждены постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 N 194. По новым правилам взаимосвязаны срок подачи “уточненки” и комплект документов.

Занижены взносы в ПФР. Если уточненный расчет компания подает до наступления ближайшего периода сдачи отчетности (например, до 1 октября 2015 года), в этом случае в комплект войдут индивидуальные сведения с типом “исходные” (раздел 6) (абз. 5 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

Если вы не уложитесь в этот срок, “уточненку” можно сдать позже. Но тогда уже без раздела 6 с типом “исходные” и без подразделов 2.5.1 и 2.5.2. При этом индивидуальные сведения с типом “корректирующие” или “отменяющие” представляются в составе расчета за истекший отчетный период, срок представления которого наступил (абз. 6 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

Занижены взносы в ФФОМС. Если вы решили представить уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР (ч. 1 ст. 17 Закона N 212-ФЗ), нужно подать только разделы 1 и 2. Индивидуальные сведения (раздел 6) заполнять не нужно, поскольку ошибка не затронула данные персонифицированного учета.

Вместо “уточненки”. Также исправление ошибки по взносам в ПФР и ФФОМС можно показать в отчете за ближайший отчетный период (п. 24 Порядка заполнения). Например, в отчете за 9 месяцев. Для этого предназначены строка 120 в разделе 1 и раздел 4 формы РСВ-1 ПФР.

Бланк для уточненного расчета

Уточненный расчет представляется по той же форме, по которой представлялся первоначальный расчет (ч. 5 ст. 17 Закона N 212-ФЗ, абз. 6 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

Начиная с отчетности за I квартал 2014 года применяется бланк формы РСВ-1 ПФР, утвержденный постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п. В нем отражают сведения о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование по всей компании и индивидуальные сведения.

С 7 августа 2015 года форма РСВ-1 ПФР действует в новой редакции. Изменения утверждены постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 N 194. Их нужно применять начиная с отчетности за 1-е полугодие 2015 года.

Особенности заполнения титульного листа в “уточненке”

При подаче уточненного расчета на титульном листе в поле “Номер уточнения” указывается порядковый номер уточнения. Если вы впервые вносите изменения – 001, в случае повторного исправления – 002 и т.д. (абз. 3 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

В поле “Причина уточнения” следует указать код причины подачи уточненной формы РСВ-1 ПФР (абз. 4 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения). Для этого нужно выбрать одно из значений:

– 1 – уточнение показателей при корректировании сумм страховых взносов на ОПС, в том числе по доптарифам, подлежащих перечислению;

– 2 – уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);

– 3 – если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Заполнение раздела 1 и подраздела 2.1

В уточненной форме следует заполнить и те строки, где допущена ошибка, и те, где были правильные цифры. Причем указать следует не величину отклонений от истинных значений, а правильные показатели целиком.

В уточненном расчете раздел 4 не заполняется (абз. 3 п. 24 Порядка заполнения).

Пример 1. Заполнение уточненного расчета. Ошибка привела к занижению взносов

31 августа 2015 года бухгалтер ООО “Вязь” обнаружил, что в июне 2015 года не начислены страховые взносы в ПФР и ФФОМС на невозвращенную Л.А. Михайловым подотчетную сумму 5000 руб.

Компания в 2015 году применяет общие тарифы страховых взносов, в частности:

В компании работают:

Ю.Б. Пономарев – генеральный директор, оклад – 100 000 руб.

О.Д. Ершова – главный бухгалтер, оклад – 70 000 руб.

Л.А. Михайлов – менеджер, оклад – 50 000 руб.

Все сотрудники являются гражданами РФ.

Поскольку ошибка повлекла занижение облагаемой базы, компания подает уточненный расчет за 1-е полугодие 2015 года.

Какие разделы необходимо заполнить бухгалтеру, представляя уточненный расчет за 1-е полугодие 2015 года?

Решение. В первую очередь нужно показать доначисление страховых взносов в бухгалтерском учете. Его отражают записью: Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 69. Основанием для этой записи будет бухгалтерская справка.

В уточненной форме РСВ-1 ПФР необходимо заполнить:

– раздел 6, указать тип корректировки – “исходный” (абз. 5 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

Образец 2. Фрагмент раздела 1

Раздал 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

за периоды начиная с 2014 г.

за периоды 2010-2013 гг.

по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц

на финансирование страховой пенсии

на финансирование накопительной пенсии

занятых на видах работ, указанных в пункте 1 част 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ “О страховых пенсиях”*

занятых на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 пода N 400-ФЗ “О страховых пенсиях”*

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector