Электронный факторинг: возможности для продавцов и покупателей

Электронный факторинг: возможности для продавцов и покупателей

Статья для профессионалов. Расширяем Бизнес с Факторингом.

Длиннопост – статья. БЫСТРО РАСШИРЯЕМ БИЗНЕС. ФАКТОРИНГ С УМОМ.

Впервые опубликована на www.natroix.ru

БЫСТРО РАСШИРЯЕМ БИЗНЕС. ФАКТОРИНГ С УМОМ.

Гражданский кодекс содержит множество финансовых инструментов, которые до конца не оценены российскими предпринимателями. Так глава 43 «Финансирование под уступку денежного требования» регулирует отношения по договору факторинга, когда одна сторона (Продавец) обязуется уступить финансовому агенту (Фактору) денежные требования к третьему лицу (Покупателю) и оплатить оказанные услуги.

Иными словами при факторинге происходит «выкуп прав требования долга». Это напоминает работу коллекторских агентств, но в случае факторинга все проходит по обоюдному согласию.

Российский рынок факторинга достаточно молод, но за всё время развития показывает постоянный рост, усиливая свою законодательную базу и географию. Факторинг сегодня – это уникальный и простой инструмент для предпринимателей, которые начинают свой бизнес или расширяют его.

Первое что нужно знать о факторинге – это просто. Прочитав эту статью, вы больше не захотите возвращаться к такому сложному инструменту, как кредитование.

Второе что нужно знать о факторинге – это услуга, а не кредит. И в этом кроются его основные преимущества. Если вы только начинаете свой бизнес и у вас нет свободных денег и времени, а маленькие обороты, отсутствие хорошей кредитной истории, дорогостоящего залогового имущества, обеспечения и поручительства не позволяют вам взять кредит на выгодных условиях, факторинг решит все ваши проблемы и станет для вас настоящим открытием.

И в третьих. При Факторинге деньги получаете вы, а отдавать будут другие. Факторинг увеличит ваш оборот без увеличения долговой нагрузки.

Остановимся подробнее на всех пунктах.

Итак, Продавец создает товар, который хочет быстрее продать, чтобы пустить вырученные деньги на производство нового товара.

Покупатель хочет купить товар, и получать прибыль от его использования. Но у него нет денег. Он может купить товар в кредит, но у него может не быть залога, поручителей, а может и вовсе плохая кредитная история.

Продавцу не выгодно продавать товар в рассрочку, ему нужны деньги для того, чтобы пустить их снова в оборот. И не через месяц-три-полгода, а прямо сейчас.

Тогда продавец и покупатель хотят получить услугу – чтобы за покупателя оплатили товар.

У Фактора есть деньги и он готов их предоставить за небольшую комиссию.

Таким образом, Продавец получает деньги сразу, а Покупатель получает сразу товар с некой отсрочкой возврата платежа. Фактор пускает деньги в оборот и получает за их использование комиссию.

Фактор приобретает денежные требования на должника и сам взыскивает долг за определенное вознаграждение.

В факторинге всегда 3 участника:

Продавец товара или услуг (Клиент) – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью

Покупатель – Дебитор (Должник)

Фактор (Финансовый агент) – Банк или коммерческая компания, обеспечивающая финансирование сделки.

Участниками Факторинговой сделки могут стать исключительно юридические лица, либо индивидуальные предприниматели.

И всего одна процедура: уступка прав требования.

Это означает, что у Продавца есть заключенные договоры с Покупателями и они должны ему денег за товар, работу или услугу на условиях отсрочки платежа. Продавец может переуступить Фактору обязательства по оплате в рамках контрактов и сразу в моменте получить до 90% прибыли. Оставшиеся 10% придут Продавцу после оплаты Покупателем всех поставок.

Если без факторинга Продавец ждет денег от покупателя, то с факторингом Продавец получает сразу на счет до 90% ожидаемых денежных средств. Все что требуется от Продавца – это уступить Фактору платежи покупателей/заказчиков по действующим контрактам. Сколько контрактов, столько возможных финансирований по факторингу.

От и до по шагам

Шаг первый – Продавец обращается к Фактору.

Совет к шагу один: Если у Продавца маленькие контракты и не великие Дебиторы, нужно искать Фактора по-меньше. У них будет все быстрее и проще. Но не ждите сразу хороших ставок. Если Продавец или Покупатель относят себя к крупному бизнесу, можно смело идти к Факторам крупнее, здесь вас будут ждать приятные ставки. Обязательно обратите внимание на то, работает ли Фактор через электронную подпись или нет, это в разы увеличивает скорость получения денег.

Шаг второй – Продавец определяет с Фактором контракты на обслуживание.

Совет к шагу два: Если Продавец не хочет передавать весь контракт на факторинговое обслуживание, сообщите об этом фактору, возможно финансирование только части поставок или финансирование по требованию, когда желаете получать деньги только в случае необходимости.

Шаг третий – Продавец заключает договор факторинга с Фактором и уведомляет об уступке Дебитора.

Совет к шагу три: Чтобы не портить отношения с партнером, Продавец может заранее обговорить с Дебитором возможность факторинга. Необходимо объяснить Покупателю, что факторинг ему ничем не угрожает, лишь влечет изменения стороны для будущих платежей. Также можно сообщить Дебитору очевидные плюсы в виде возможности увеличения объемов продаж.

Шаг четвертый – Продавец передает Фактору подтверждающие первичные документы (товарные накладные, счета-фактуры, Акты оказания услуг, выполненных работ и т.п., в зависимости от типа договора).

Совет: Продавец может договориться с Фактором о предоставлении оригиналов первичных документов с задержкой, поскольку зачастую логистика не позволяет их получать в моменте продажи. Переходите на электронный факторинг, где все процедуры после подписания договора факторинга проходят удаленно.

Шаг пятый – получаете долгожданное финансирование.

Рынок факторинга набирает обороты. И зарубежные партнеры используют множество различных схем и форм этого инструмента. Самыми распространенными вариантами, о которых вам следует знать для начала, являются факторинг с регрессом и без регресса.

Разница в них заключена только в том, что при регрессе Фактор имеет право обратиться за деньгами и к Продавцу, в случае недобросовестности Покупателя-Дебитора. В этом случае комиссия по факторингу будет ниже.

Если же факторинг без регресса, то к Продавцу Фактор не будет иметь никаких претензий, ни при каких условиях, и возврат денег можно требовать только с Дебитора. Комиссия по Факторингу возрастет, так как рисков у Финансового агента становится больше.

Почему это выгодно всем

Продавец. Увеличиваете обороты, при этом не ждете оплат. Деньги на руках и работают в бизнесе. При этом долговая нагрузка не поднимается, поскольку Факторинг не проходит по балансу как обязательства кредитного характера. Появляется возможность работать с сильными Покупателями, которые диктуют свои условия по срокам и отсрочкам платежей.

Фактор. Фактор живет на комиссии за услугу досрочного выкупа задолженности и администрирование дебиторской задолженности. Он конечно берет на себя риски по оплатам со стороны Дебиторов, но его деньги приносят ему деньги.

Дебитор. Это сторона подневольная и он меньше получает выгоды в этой ситуации чем все остальные. Но к счастью он обязан играть по таким правилам, потому что dura lex sed lex. Даже если в его контракте запрещена уступка задолженности третьим лицам – это не аргумент для закона, регулирующего факторинг в России. Отказаться от факторинга Дебитор не может.

И в заключение, небольшие лайфхаки. Между Фактором-Банком и Фактором-Компанией, выбирайте второй вариант. По законодательству у Компании будет меньше требований к Вам. Так если Банк обязан оценить реальность деятельности (с выездом на место и прочими проверками), а также сформировать под сделку резервы, то Фактор-Компания не обязана этого делать. Для Продавца это означает увеличение скорости и вероятности принятия положительного решения. Всегда рассказывайте Фактору о своих потребностях, факторинг очень гибкая услуга в отличие других кредитных и банковских продуктов. Чем больше бизнес и оборот по факторингу, тем меньше комиссия за факторинг. Поэтому, не откладывайте, начинайте использовать все предлагаемых законом финансовые инструменты, увеличивайте прибыль за счет ускорения оборотов, платите фактору меньше за большие объемы.

Как получить лучший факторинг

Значительно увеличивают одобрение факторинга и снижение комиссии следующие обстоятельства:

– Хорошая история отгрузок и оплат по заключенным контрактам;

Читать еще:  Кем и сколько зарабатывают россияне за границей

– Крупный Дебитор (Покупатель Ваших товаров или услуг);

– Контракт на большую сумму;

– Хорошая диверсификация покупателей;

– Положительный опыт факторинга.

Как изменится бизнес

– Вы перестанете переживать за контрактные сроки оплат.

– Вы увеличите оборачиваемость бизнеса. (больше продаж за тот же период).

– Долговая нагрузка не увеличится. Факторинг не учитывается в отчетности как кредитные обязательства компании.

– Деньги от факторинга является вашей выручкой.

– Расширится база сбыта на крупных Дебиторов с длительными отсрочками оплат.

Электронный факторинг: возможности для продавцов и покупателей

Независимость в единстве!

В современных условиях очень многие компании активно применяют отсрочку платежа, чтобы предоставить своим клиентам конкурентные условия оплаты. В этом случае они могут финансировать оборотный капитал с помощью факторинга.

При рассмотрении возможности применения факторинга многие компании задумываются о документообороте, ведь при факторинге своевременность и правильность предоставления документов играет важную роль. В то же время многие компании в своей повседневной деятельность уже применяют электронный документооборот.

Технология электронного факторинга позволяет полностью заменить бумажный носитель на электронный документ.

Электронный факторинг – это возможность для Поставщиков и Покупателей использовать электронный документооборот с применением юридически значимой электронно-цифровой подписи (ЭЦП) в рамках любого вида факторингового обслуживания.

В нашей стране полноценный электронный факторинг активно развивается последний год. Увеличивается число удостоверяющих центров, которые подтверждают подлинность подписи. Кроме того, формируется арбитражная практика по вопросам применения электронной подписи. И, наконец, важный технический момент, сейчас уже существует специальный факторинговый софт с поддержкой ЭЦП, реализована полноценная технология, которая позволяет действительно полностью заменить бумажный носитель электронным документом.

Электронный факторинг дает клиентам и дебиторам три основных преимущества: значительное снижение сроков документооборота, снижение затрат на производство, оборот и хранение документов, защита информации.

Первое преимущество – это сокращение времени от поставки товара до получения финансирования от нескольких дней (при бумажном документообороте) до нескольких часов. Если обычно бумажный документооборот по поставкам в различные регионы может занимать одну-две недели с момента отгрузки товара до момента выплаты финансирования, то при электронном документооборот все это происходит за срок реальной поставки товара. То есть, как только товар доехал до Покупателя, уже через несколько часов Поставщик может получить финансирование, а при условии перехода права собственности в момент отгрузки, финансирование возможно в течение нескольких часов с момента отгрузки. Кроме того, благодаря обмену электронными документами вместо бумажных, значительно упрощается документооборот на всех этапах факторингового обслуживания.

Второе преимущество электронного факторинга – это существенная экономия затрат на производство, оборот и хранение документов. Эти затраты редко учитываются в компании, но на самом деле они составляют очень существенную величину. Стоимость производства одного листа А4 на бумажном носителе, составляет порядка 6 рублей. Соответственно печать всего комплекта документов по одной поставке, в состав которого может входить и накладная, и доверенность, и спецификация, а также возможно, железнодорожная квитанция либо товарно-транспортная накладная, обойдется в несколько десятков, а то и сотен рублей. При электронном факторинге весь этот комплект подписывается одной цифровой подписью. Стоимость цифровой подписи удостоверяющего центра обычно составляет от 2 до 10 рублей, то есть весь комплект документов подписывается примерно по цене производства одного листа бумаги.

Кроме этого очень существенно экономятся деньги на доставке документов. При бумажном документообороте, если поставщику нужно получать финансирование быстро, он, как правило, использует не почту, а курьерскую службу для доставки документов в максимально короткие сроки. При электронном факторинге доставка документов происходит в режиме реального времени и бесплатно.

Еще одна статья расходов – хранение документов. Организации обязаны хранить документы в течение 5 лет. Соответственно, если это бумажный носитель, то необходимы расходы на аренду места для хранения, затраты на уничтожение этих документов по прошествии пяти лет. А при электронном документообороте фактически доставка документов не стоит ничего, а стоимость хранения любого количества документов в удостоверяющем центре составляет 900 рублей в год.

Еще одно важное преимущество электронного документооборота заключается в обеспечении защиты документов на 100 %. При использовании бумажных документов мы никогда не можем получить 100% подтверждения подлинности документов. При криминалистической экспертизе подлинность обычно оценивается с вероятностью в 97-98 %. В случае же с удостоверяющим центром подпись либо на 100 % подлинна, либо на 100 % недостоверна. Причем, суд может потребовать подтверждение подлинности подписи, не только в том удостоверяющем центре, где документ изначально был подписан, а в любом другом. Поскольку алгоритмы электронной подписи стандартны, то электронный документ в дальнейшем может подтверждаться любым удостоверяющим центром.

Отметим также, что электронный факторинг может применяться с любым из видов факторинга: факторинг с регрессом, факторинг без регресса, реверсивный факторинг, гарантийный факторинг.

Рассмотрим порядок работы по электронному факторингу.

1. Поставщик и Покупатель заключают договор с удостоверяющим центром о применении ЭЦП.

2. Поставщик выгружает из своей бухгалтерской программы в систему удостоверяющего центра электронную накладную и подписывает ее.

3. Покупатель в системе подтверждает факт приемки товара, подписывая накладную.

4. Поставщик выбирает подписанные накладные, которые он будет уступать Фактору и формирует в системе удостоверяющего центра реестр уступленных требований.

5. Поставщик и Фактор подписывают реестр уступленных требований в электронном виде.

6. Фактор выгружает реестр уступленных требований и направляет в электронном виде из системы удостоверяющего центра в систему учета факторинговых операций.

7. Фактор выплачивает финансирование.

ФК «ПОЛИТЕКС» реализует электронный факторинг на основе специализированного программного обеспечения САФО «SmartFactor», которое представляет собой специализированную полнофункциональную сиcтему автоматизации учета факторинговых операций. В рамках САФО «SmartFactor» автоматизированы процессы проведения факторинговых операций, анализа, принятия решений, мониторинга, учета, создания резервов, формирования отчетности по факторингу и т.д.

Система позволяет с легкостью выполнять все основные этапы работ в рамках электронного факторинга. При получении реестров из удостоверяющего центра реестры выгружаются одним нажатием кнопки. Фактор подписывает реестр в режиме он-лайн. Все участники электронного документооборота могут просматривать реестры и накладные в режиме он-лайн и в форматах xml и pdf.

Электронный факторинг позволяет компаниям получить ряд преимущества и сократить затраты благодаря современным надежным технологиям. Это удобная и прогрессивная услуга, которая может с успехом применяться в любой отрасли.

Владимир Емельянов, Генеральный директор, ФК «ПОЛИТЕКС»

закупочный
факторинг

Другое название ― реверсивный факторинг . Это продукт, удовлетворяющий потребности как покупателя, который получает нужную отсрочку, так и поставщика, который, в свою очередь, получает финансирование в день отгрузки товара. Бывает как регрессным, так и без права регресса.

  • Увеличенные отсрочки платежа
  • Получение товарного кредита (наращивание кредиторской задолженности) за счет поставщиков
  • Электронный документооборот — все операции осуществляются в «Личном кабинете» e-factoring
  • Долгосрочное сотрудничество с поставщиком
  • Получение выгодных коммерческих условий (скидки) за счет ранней оплаты
  • Минимизация рисков для покупателей и поставщиков при использовании закупочного факторинга

Передача реестра требований

Выплата финансирования по уступленным поставкам

При реверсивном факторинге договор с фактором заключает покупатель. После этого он может договариваться о поставках необходимой продукции со своим поставщиком. Фактор осуществляет финансирование закупок товаров в размере до 100 % от их полной стоимости. Фактически речь идет о предоставлении кредита, но вместо процентов покупатель выплачивает комиссию. Как правило, для каждого клиента фактор устанавливает определенный лимит финансирования. Соответственно, выплаты продавцу при поставке товаров не могут его превышать.

Эта схема удобна тем, что с факторинговой компанией можно договориться о дополнительной отсрочке платежа и других удобных условиях сотрудничества. Закупочный факторинг ― это всегда индивидуальный продукт, поэтому его условия можно обсуждать и корректировать в соответствии с особенностями работы продавца и покупателя.

условия закупочного
ФАКТОРИНГА

При реверсивном (обратном) факторинге между покупателем, поставщиком и финансовой компанией сохраняется стандартная схема заключения трехстороннего договора. Этот документ отражает особенности оплаты поставки, комиссию за пользование услугой, ответственность и обязанности сторон. Ключевая цель заключения договора ― предоставление покупателю возможности рассчитаться за товар с отсрочкой. Наличие соответствующего пункта в соглашении является обязательным. В этом случае покупатель сможет отнести свои расходы по погашению комиссии к расходной части при налогообложении.

Читать еще:  Выбор типа венчурного финансирования: долговое или долевое

Дополнительные услуги
НФК

Как это
работает?

НФК интегрируется в коммерческие отношения между поставщиком и дебитором и помогает решать вопросы, связанные с отсрочкой платежа.

Выстраиваем работу таким образом, чтобы наши услуги органично вписались в ежедневную торговую деятельность вашей компании и требовали минимум времени и усилий.

1. Отправьте запрос через форму на сайте

2. Наш менеджер свяжется с вами для уточнения подробной информации.

3. Мы рассмотрим ваш запрос и предложим оптимальные условия

4. Заключаем договор факторинга

5. Поставщик отгружает вам товар, передавая информацию о поставках в e-factoring.

6. Покупатель подтверждает поставки электронно

7. Мы в этот же день выплачиваем вам финансирование поставщику по переданным поставкам

8. Дебитор оплачивает нам поставки

Получите
консультацию

Для получения более подробной информации по условиям и стоимости обслуживания вы можете обратиться к нашим
профессиональным менеджерам по телефону 8 800 200 18 08 или заполнив форму заявки

другие виды
факторинга

Факторинг с регрессом предусматривает возможность для финансовой организации обратиться к поставщику с требованием возврата вложенных средств в том случае, если покупатель не справился с долговой нагрузкой. Если сложится такая ситуация, то заказчик станет должником продавца, а не фактора.

Факторинг без регресса предполагает, что финансирующая компания берет на себя все риски, связанные с возможной неуплатой долга со стороны покупателя. В этом случае фактор не может предъявить претензии поставщику.

Закупочный (реверсивный) факторинг для покупателя

Как покупателю учесть приобретение товаров с помощью факторинга

По данным Ассоциации факторинговых компаний, в 2014 г. услугами факторинга воспользовались свыше 5200 малых и средних компаний и

Рассмотрим такую ситуацию. Ваша компания занимается перепродажей товаров. И в настоящее время у вас возникло затруднение с оборотными средствами на оплату закупаемого товара и вам требуется отсрочка платежа. А поставщик не хочет ее предоставлять или вам не удается договориться о периоде отсрочки (допустим, продавец согласен максимум на 30 дней, а вам хотелось бы раза в 4 больше). Либо поставщик запросил слишком высокую плату за предоставление коммерческого кредита и в результате товар обойдется вам слишком дорого. Да и занять деньги у банка по каким-то причинам у вас не получается. Но выход можно найти из любой трудной ситуации. Решить вопрос с финансированием вам поможет реверсивный (закупочный, или обратный) факторинг.

Что такое закупочный факторинг

Несмотря на то что в ГК РФ понятие «факторинг» отсутствует, к факторинговым сделкам применяются нормы гл. 43 ГК РФ о финансировании под уступку денежного требования.

ВНИМАНИЕ

Факторинг возможен также при оказании услуг и выполнении работ, при покупке сырья и материалов для производства продукции.

Закупочный факторинг предполагает финансирование факторинговой компанией (ее еще называют фактором) ваших закупок, то есть фактор после подписания договора факторингового обслуживания по вашим заявкам оплачивает поставщику вашу задолженность за отгруженный товар в размере до 100% от его стоимости, но в пределах установленного вам лимита финансирования.

Лицензия на оказание факторинговых услуг не требуется. И в качестве финансового агента могут выступать любые коммерческие организаци Но чаще факторинговые услуги оказывают банки и специализирующиеся на таких услугах компании.

Расплачиваясь за вас с поставщиком товаров, фактор становится вашим новым кредитором, а значит, деньги за поставленный товар вам надо будет вернуть уже факторинговой компании. При необходимости фактор может предоставить вам дополнительную отсрочку платежа. Поэтому не позднее даты окончания отсрочки покупателю нужно перечислить факторинговой компании свою задолженность за товар.

РАССКАЗЫВАЕМ ПОСТАВЩИКУ

Главным преимуществом закупочного факторинга для поставщика является получение платы за проданный товар практически сразу после его отгрузки.

Конечно же, за услугу финансирования факторинговая компания получает комиссионное вознаграждение, которое выплачивает покупатель. В зависимости от условий договора факторинга комиссия может выплачиваться вместе с задолженностью за товар или же часть комиссии перечисляется фактору еще до начала финансирования поставщика.

Если поставщик заинтересован в получении факторингового финансирования, то с ним можно разделить бремя по оплате комиссии фактора — окончательная схема факторингового обслуживания определяется в процессе переговоров на этапе заключения договора.

Документирование факторинга

Рассмотрим, какие документы нужно оформить, если вы решите воспользоваться услугами факторинга. Каждый шаг обозначает документ.

ШАГ 1. Подписывается договор купли-продажи (или поставки) товара между поставщиком и покупателем.

ШАГ 2. Заключается трехсторонний договор факторингового обслуживания между факторинговой компанией, покупателем и поставщиком, в котором определяются условия финансирования закупок покупателя и оплаты комиссионного вознаграждения, обязанности и ответственность всех сторон. Подписание именно трехстороннего договора важно потому, что фактически получателем финансирования является поставщик товара, а оплачивает услуги покупатель. Также в договоре обязательно должно быть указано, что целью его заключения является предоставление отсрочки платежа покупателю. Это будет подтверждением обоснованности расходов покупателя по комиссионным платежам за факторинговое обслуживание для целей налогообложения прибыли.

ШАГ 3. Поставщик отгружает товар покупателю. Стороны подписывают отгрузочные документы (например, товарные накладные), которые доказывают факт поставки товара, переход права собственности на товар к покупателю и возникновение у покупателя задолженности перед поставщиком по оплате товара. Счет-фактуру на отгруженный товар поставщик выставляет покупателю в обычном порядк

ШАГ 4. Покупатель подтверждает фактору действительность поставки, отсутствие претензий по ней и, соответственно, размер своего долга по отгруженным товарам. В большинстве случаев это оформляется в виде приложения к соглашению, заключенному с фактором.

ШАГ 5. Поставщик передает факторинговой компании отгрузочные документы (оригиналы) на поставку товаров и уступает ей денежное требование к покупателю. При этом дополнительно подписывать акт приема-передачи права денежного требования не нужно (но можно и подписать), ведь условие об уступке долга уже закреплено в договоре факторинг И после этого фактор оплачивает поставщику отгруженный товар.

ШАГ 6. Как и обычные услуги, факторинговые должны подтверждаться актом, содержащим все реквизиты первичного документ Документ составляется на дату завершения сделки по финансированию. Эта дата определяется в соответствии с условиями договора факторинга. Счет-фактуру на свое вознаграждение фактор выставляет покупателю в обычном порядк

Налоговый учет

Посмотрим на примере товаров, как покупателю отразить в налоговом учете операции по их покупке при помощи договора факторинга.

Налог на прибыль

У покупателя его расходы на приобретение товаров учитываются в обычном порядке. То есть покупная стоимость товаров учитывается при расчете налога на прибыль в момент их продаж

Кроме затрат на приобретение товаров, у покупателя также возникают расходы по оплате услуг факторинга. По мнению налоговиков, порядок учета комиссионного вознаграждения за факторинговое обслуживание в расходах для целей налога на прибыль зависит от того, как определено это вознаграждение в договоре.

Хотя в сегменте МСБ в 2015 г. ожидается рост, в целом на рынке факторинга прогнозируют спад на 17%

Если комиссия по договору факторинга будет определена в твердой сумме (в рублях), то ее можно учесть единовременно в полном объеме в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацие

А если комиссионное вознаграждение фактору выражено в процентах от суммы финансирования, то такие расходы признаются процентами по долговым обязательства этого возникало множество споров с налоговиками, ведь проценты признавались в расходах исходя из норматива. Но с 1 января 2015 г. эта проблема осталась в прошлом (особый порядок предусмотрен только для контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами). Теперь при расчете налога проценты учитываются в расходах без ограничений и нет надобности доказывать проверяющим, что обязательства по договору факторинга не относятся к долговым.

Таким образом, комиссионное вознаграждение фактора можно полностью учесть в расходах для целей налогообложения при условии наличия соответствующих оправдательных документов.

Услуги факторинга облагаются НДС, поскольку факторинговые операции не относятся к банковским операция по которым предусмотрена льгот

Читать еще:  Семь правил умного поведения в споре

Поэтому суммы входного НДС по комиссионному вознаграждению, предъявленные факторинговой компанией, вы можете принимать к вычету. Конечно же, при соблюдении традиционных услови

  • у вас есть правильно оформленный счет-фактура;
  • факторинговые услуги отражены у вас в учете на основании акта оказанных услуг;
  • приобретенные вами товары, оплаченные с применением договора факторинга, используются в деятельности, облагаемой НДС.

Обратите также внимание, что факторинговая компания при получении от вас суммы задолженности за товар никаких счетов-фактур вам выставлять не должн

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете покупателя делаются следующие записи.

Содержание операции Дт Кт
На дату отгрузки товара поставщиком
Отражены затраты на приобретение товара 41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Отражен НДС, предъявленный поставщиком 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 19, субсчет «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
На дату передачи денежного требования
Изменен кредитор в связи с заключением договора факторинга 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору факторинга»
На дату оказания услуг по факторинговому обслуживанию
Отражена сумма комиссионного вознаграждения за услуги факторинговой компании 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 76, субсчет «Расчеты по договору факторинга»
Отражен НДС с суммы комиссионного вознаграждения за услуги факторинговой компании 19, субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 76, субсчет «Расчеты по договору факторинга»
НДС с суммы вознаграждения принят к вычету 68, субсчет «НДС» 19, субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
На дату оплаты в соответствии с установленным договором факторинга сроком платежа
Оплачены задолженность за поставленный товар и комиссионное вознаграждение за услуги факторинговой компании 76, субсчет «Расчеты по договору факторинга» 51 «Расчетный счет»

Как видите, сложностей с учетом (как с бухгалтерским, так и с налоговым) при заключении договора закупочного факторинга у вас возникнуть не должно. Все операции отражаются так же, как при обычной покупке.

В основном закупочный факторинг безрегрессный. Но так как разные факторинговые компании используют разные схемы, бывает, факторы заключают договоры с регрессом (с правом обратного требования к поставщику возместить уплаченную ему сумму). То есть если вы вовремя не расплатитесь с факторинговой компанией, фактор потребует у поставщика вернуть ему деньги, полученные за проданный товар. В таком случае вы опять будете должны своему поставщику.

Поэтому, прежде чем подписать договор факторинга, уделите особое внимание его условиям и тому, насколько они соответствуют вашим потребностям.

Электронный факторинг: возможности для продавцов и покупателей

При рассмотрении возможности применения факторинга многие компании задумываются о документообороте, ведь при факторинге своевременность и правильность предоставления документов играет важную роль. В то же время многие компании в своей повседневной деятельность уже применяют электронный документооборот.

Технология электронного факторинга позволяет полностью заменить бумажный носитель на электронный документ.

Электронный факторинг – это возможность для Поставщиков и Покупателей использовать электронный документооборот с применением юридически значимой электронно-цифровой подписи (ЭЦП) в рамках любого вида факторингового обслуживания.

В нашей стране полноценный электронный факторинг активно развивается последний год. Увеличивается число удостоверяющих центров, которые подтверждают подлинность подписи. Кроме того, формируется арбитражная практика по вопросам применения электронной подписи. И, наконец, важный технический момент, сейчас уже существует специальный факторинговый софт с поддержкой ЭЦП, реализована полноценная технология, которая позволяет действительно полностью заменить бумажный носитель электронным документом.

Электронный факторинг дает клиентам и дебиторам три основных преимущества: значительное снижение сроков документооборота, снижение затрат на производство, оборот и хранение документов, защита информации.

Первое преимущество – это сокращение времени от поставки товара до получения финансирования от нескольких дней (при бумажном документообороте) до нескольких часов. Если обычно бумажный документооборот по поставкам в различные регионы может занимать одну-две недели с момента отгрузки товара до момента выплаты финансирования, то при электронном документооборот все это происходит за срок реальной поставки товара. То есть, как только товар доехал до Покупателя, уже через несколько часов Поставщик может получить финансирование, а при условии перехода права собственности в момент отгрузки, финансирование возможно в течение нескольких часов с момента отгрузки. Кроме того, благодаря обмену электронными документами вместо бумажных, значительно упрощается документооборот на всех этапах факторингового обслуживания.

Второе преимущество электронного факторинга – это существенная экономия затрат на производство, оборот и хранение документов. Эти затраты редко учитываются в компании, но на самом деле они составляют очень существенную величину. Стоимость производства одного листа А4 на бумажном носителе, составляет порядка 6 рублей. Соответственно печать всего комплекта документов по одной поставке, в состав которого может входить и накладная, и доверенность, и спецификация, а также возможно, железнодорожная квитанция либо товарно-транспортная накладная, обойдется в несколько десятков, а то и сотен рублей. При электронном факторинге весь этот комплект подписывается одной цифровой подписью. Стоимость цифровой подписи удостоверяющего центра обычно составляет от 2 до 10 рублей, то есть весь комплект документов подписывается примерно по цене производства одного листа бумаги.

Кроме этого очень существенно экономятся деньги на доставке документов. При бумажном документообороте, если поставщику нужно получать финансирование быстро, он, как правило, использует не почту, а курьерскую службу для доставки документов в максимально короткие сроки. При электронном факторинге доставка документов происходит в режиме реального времени и бесплатно.

Еще одна статья расходов – хранение документов. Организации обязаны хранить документы в течение 5 лет. Соответственно, если это бумажный носитель, то необходимы расходы на аренду места для хранения, затраты на уничтожение этих документов по прошествии пяти лет. А при электронном документообороте фактически доставка документов не стоит ничего, а стоимость хранения любого количества документов в удостоверяющем центре составляет 900 рублей в год.

Еще одно важное преимущество электронного документооборота заключается в обеспечении защиты документов на 100 %. При использовании бумажных документов мы никогда не можем получить 100% подтверждения подлинности документов. При криминалистической экспертизе подлинность обычно оценивается с вероятностью в 97-98 %. В случае же с удостоверяющим центром подпись либо на 100 % подлинна, либо на 100 % недостоверна. Причем, суд может потребовать подтверждение подлинности подписи, не только в том удостоверяющем центре, где документ изначально был подписан, а в любом другом. Поскольку алгоритмы электронной подписи стандартны, то электронный документ в дальнейшем может подтверждаться любым удостоверяющим центром.

Отметим также, что электронный факторинг может применяться с любым из видов факторинга: факторинг с регрессом, факторинг без регресса, реверсивный факторинг, гарантийный факторинг.

Рассмотрим порядок работы по электронному факторингу.

  1. Поставщик и Покупатель заключают договор с удостоверяющим центром о применении ЭЦП.
  2. Поставщик выгружает из своей бухгалтерской программы в систему удостоверяющего центра электронную накладную и подписывает ее.
  3. Покупатель в системе подтверждает факт приемки товара, подписывая накладную.
  4. Поставщик выбирает подписанные накладные, которые он будет уступать Фактору и формирует в системе удостоверяющего центра реестр уступленных требований.
  5. Поставщик и Фактор подписывают реестр уступленных требований в электронном виде.
  6. Фактор выгружает реестр уступленных требований и направляет в электронном виде из системы удостоверяющего центра в систему учета факторинговых операций.
  7. Фактор выплачивает финансирование.

Система позволяет с легкостью выполнять все основные этапы работ в рамках электронного факторинга. При получении реестров из удостоверяющего центра реестры выгружаются одним нажатием кнопки. Фактор подписывает реестр в режиме он-лайн. Все участники электронного документооборота могут просматривать реестры и накладные в режиме он-лайн и в форматах xml и pdf.

Электронный факторинг позволяет компаниям получить ряд преимущества и сократить затраты благодаря современным надежным технологиям. Это удобная и прогрессивная услуга, которая может с успехом применяться в любой отрасли.

Владимир Емельянов, Генеральный директор, ФК «ПОЛИТЕКС»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector